Program
Temat 1 – Najnowsze zasady rozliczania VAT w zakresie obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania. Szczegółowe omówienie zasad rozliczania VAT czynności realizowanych
w firmach wod-kan i ciepłowniczych.
- Prawnopodatkowe zasady funkcjonowania podmiotów wodno-kanalizacyjnych
i ciepłowniczych w systemie VAT:
-
- Centralizacja w JST i jej wpływ na rozliczanie VAT,
- Czy warto powołać spółkę celową w zakresie zadań własnych gminy?
- Stosowanie w praktyce art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, czyli czy dostawy wody i ciepła czynią podatnika VAT?
- Firma ciepłownicza albo wodno-kanalizacyjna obsługuje kilka gmin – jak rozliczać VAT?
- Sprzedaż przedsiębiorstwa ciepłowniczego, a rozliczenia VAT,
- Aport przedsiębiorstwa komunalnego albo składników majątkowych do spółek celowych – podatkowe aspekty transakcji.
- Grupa VAT jako remedium na rozliczanie podatku od towarów i usług w samorządzie:
-
- Czy gminy (związki gmin) mogą tworzyć Grupy VAT ze spółkami wodno-kanalizacyjnymi
i ciepłowniczymi?
- Jakie należy spełnić przesłanki w celu zawiązania Grupy VAT?
- Opodatkowanie transakcji wewnątrz Grupy VAT – zasady postępowania,
- Dokumentowanie czynności realizowanych pomiędzy członkami Grupy VAT,
- Jak prowadzić ewidencje i raportować JPK-VAT w ramach Grupy VAT?:
- prowadzenie ewidencji przez członków grupy,
- raportowanie czynności wewnętrznych,
- obowiązki grupy w zakresie JPK,
- Fakturowanie czynności „na zewnątrz” przez członków Grupy VAT,
- Zasady odliczania VAT i dokonywanie korekt podatku naliczonego,
- Rozwiązanie Grupy VAT – jakie są konsekwencje po stronie jej byłych członków?
- Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania z tytułu czynności wykonywanych w ramach funkcjonowania przedsiębiorstw wodno-kanalizacyjnych i ciepłowniczych:
-
- Zasady rozliczania podatku należnego na podstawie interpretacji MF i wyroków sądów administracyjnych,
- Jak rozliczać usługi i dostawy o charakterze ciągłym (woda, ciepło, dystrybucja)?
- Czy rozpoznajemy opodatkowanie zaliczki przy „mediach” w kontekście orzecznictwa TSUE i NSA?
- Znaczenie postanowień umownych przy dostawie towarów,
- Moment wykonania usługi – czy protokół zdawczo-odbiorczy ma znaczenie?
- Kiedy dochodzi do wykonania usługi ciągłej?
- Co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania:
- jak należy interpretować pojęcie „zapłata”?
- należności publicznoprawne, a podstawa opodatkowania,
- koszty dodatkowe – kiedy wchodzą do podstawy opodatkowania?
- Jak rozpoznać świadczenia kompleksowe i jakie zasady stosować przy opodatkowaniu VAT?:
- projektowanie i budowa instalacji,
- modernizacja i remont instalacji z użyciem nowych towarów,
- najem i „media” – kiedy jedno świadczenie?
- Refakturowanie – jakie zasady nim rządzą?:
- czy można refakturować „media”?
- nocleg i gastronomia dla klientów,
- Dotacje i subwencje z gminy, z UE – kiedy należy je opodatkować?
- W jakim zakresie można obecnie korzystać z „ulgi na złe długi”? Istotne zmiany w trybie korekty na podstawie orzeczenia TSUE.
- Opodatkowanie czynności realizowanych przez podmioty wodno-kanalizacyjne i ciepłownicze oraz stawki podatkowe VAT:
-
- Działalność w zakresie rozprowadzania wody:
- kontrola jakości dostarczanej wody,
- usuwaniem awarii,
- przyłączanie odbiorców,
- montaż wodomierzy,
- Pobór i uzdatnianie wody,
- Budowa obiektów inżynierii wodnej,
- Eksploatacja ujęć wody, pobór i uzdatnianie wody,
- Działalność w zakresie odbioru ścieków,
- Oczyszczanie i odprowadzanie ścieków oraz prowadzenie gospodarki osadami,
- Opróżnianie szamb i ich kontrola,
- Wykonywanie instalacji i sieci wodno-kanalizacyjnych,
- Dokonywanie odbiorów technicznych urządzeń i sieci wodociągowo kanalizacyjnej,
- Produkcja, przesył i dystrybucja ciepła z zakupu oraz wytworzonego we własnych źródłach,
- Działalność w zakresie inżynierii ciepłowniczej (przyłącza) i związane z nią doradztwo techniczne,
- Eksploatacja i konserwacja urządzeń ciepłowniczych własnych i na zlecenie,
- Demontaż starych instalacji,
- Roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych,
- Kontrolowanie wykonawstwa robót,
- Wynajem i zamiana nieruchomości,
- Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług:
- obowiązek podatkowy,
- podstawa opodatkowania,
- kursy walutowe według nowych zasad od 1 stycznia 2023 r.,
- korekty, w tym zbiorcze – zmiany od stycznia 2023 r.,
- Zasady korzystania z Matrycy Stawek VAT – jakie zmiany od lipca 2020 r.?
- Ustalanie stawki podatkowej dla budowy instalacji doprowadzającej do budynków mieszkalnych,
- Stawki VAT dla usług napraw i remontów (modernizacji) instalacji w budynkach mieszkalnych i poza nimi,
- Czynności nieodpłatne – w jakich sytuacjach należy je opodatkować?:
- działalność promocyjna,
- świadczenia dla pracowników (pakiety medyczne, posiłki, szkolenia, multisport).
Temat 2 – Praktyczne tajniki odliczania VAT i dokonywania korekt
- Zasady i zakres prawa do odliczenia:
-
- Szczegółowy zakres odliczania VAT w podmiotach wodno-kanalizacyjnych i ciepłowniczych, związek podatku naliczonego z czynnościami dającymi takie prawo i nie dającymi takiego prawa – wyjaśnienia i przykłady,
- Faktura – czy jest elementem niezbędnym do skorzystania z prawa do odliczenia? – wyrok TSUE w/s KO Polski Trawertyn,
- Odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
- Odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,
- Wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego bez konieczności dokonywania korekty deklaracji,
- Umożliwienie odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie „na bieżąco” – rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych, w którym podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji,
- Weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
- Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji,
- Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
- Odliczanie podatku przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym – konieczność otrzymania faktury zagranicznej,
- Rozliczanie korekt u nabywcy – terminy zmniejszenia podatku naliczonego,
- Umożliwienie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu ich odprzedaży,
- Zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
- Zmiany w zakresie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,
- Zasady odliczenia VAT dla WNT po zmianach od stycznia 2023r.,
- Brak wymogu posiadania faktury przy odliczeniu WNT.
- Częściowe odliczanie VAT (współczynnik i prewskaźnik) oraz korekta podatku naliczonego:
-
- Kiedy stosować proporcję, a kiedy preproporcję? – omówienie zasad praktycznych,
- Jaką metodę obliczania współczynnika wybrać jako najbardziej optymalną?
- Kwalifikacja kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
- Wszelkiego typu dotacje, dopłaty i subwencje i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
- Uproszczenia w proporcji – jakie zmiany nas czekają od stycznia 2023r.? – Zmiana kwoty VAT nieodliczonego z 500 zł na 10.000 zł,
- Korekta roczna i wieloletnia w zakresie współczynnika – czy wybierać tą samą metodę dla współczynnika rzeczywistego, tak jak dla wstępnego?
- Czy zawsze trzeba dokonać korekty rocznej? – zmiany przepisów od stycznia 2023r.,
- Zmiana przeznaczenia środka trwałego albo gruntu, a korekta podatku naliczonego,
- Sprzedaż gruntu, nieruchomości i środków trwałych w okresie korekty,
-
- Jak wykazać korektę roczną VAT naliczonego w JPK_VAT?
- Korygowanie wartości transakcji – nowe przepisy:
-
- Przesłanki korekty „in minus” – stanowisko organów podatkowych,
-
- Nowe zasady rozliczania korekt „in minus”,
-
- Na jakiej podstawie uzgodnić z kontrahentem warunki korekty?
-
- Co oznacza spełnienie w praktyce warunków uzgodnienia? – analiza różnych przypadków,
- Sposoby rozliczania korekt „in plus”,
- „Media” – zasady refakturowania korekt,
- WDT i eksport towarów – wpływ okoliczności na moment ujęcia korekt,
- Otrzymanie korekty z tytułu WNT – co determinuje jej wykazanie?
- Jak rozliczyć korekty zbiorcze i po jakim kursie?
- Zasady rozliczania korekty „in minus” u nabywcy.
Temat 3 – Fakturowanie w VAT i sporządzanie JPK – aspekty praktyczne
- Fakturowanie i zasady opodatkowania w działalności wodno-kanalizacyjnej i ciepłowniczej:
-
- Co to jest faktura w obecnych realiach prawnych VAT? Definicja pojęć ,,faktura” i ,,faktura elektroniczna”,
- Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe,
- Skan faktury a faktura elektroniczna,
- Jak należy opisać sprzedawany towar/usługę na fakturze?
- Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze a obowiązek podatkowy w VAT (z uwzględnieniem zasad dostawy towarów i świadczenia usług),
- Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi a obowiązek podatkowy,
- Jakie warunki muszą być spełnione, aby prognoza była fakturą? – wyjaśnienia MF,
- Tzw. faktury rozliczeniowe – jakie są konsekwencje w VAT ich wystawiania?
- W jakich terminach wystawiać faktury dokumentujące dostawę wody (odbiór ścieków) i energii cieplnej?
- Jakie błędy na fakturach wpływają na odliczenie VAT?
- Zasady rozliczania duplikatów faktur,
- Czy można anulować fakturę? – zasady,
- Metoda podzielonej płatności a faktura VAT – jak ustalić kiedy MPP jest obowiązkowy, umieszczenie dopisku na fakturze oraz sankcje za jego brak,
- Odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zastosowania MPP.
- Faktury wystawione do paragonu:
-
- Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów od 2020 r. – objaśnienia Ministerstwa Finansów,
- Pojęcie faktury uproszczonej i możliwość odliczenia VAT z takiego dokumentu,
- Czy do paragonu z NIP na kwotę do 450 zł można wystawić odrębnie zwykłą fakturę?
- Błędny NIP na paragonie a możliwość wystawienia faktury,
- Jak i w jakich okolicznościach można skorygować paragony?
- Faktury zaliczkowe:
-
- Rodzaje zaliczek i przedpłat podlegających opodatkowaniu VAT oraz wyłączonych
z opodatkowania,
- Treść faktury zaliczkowej,
- Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji,
- „Zerowa” faktura końcowa,
- Fakturowanie zaliczek i dostaw w krótkim odstępie czasu,
- Zasady fakturowania zaliczek po zmianach od stycznia 2023 r.:
- brak faktur zaliczkowych w określonych sytuacjach,
- nowe elementy faktury końcowej.
- Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur – od 1.01.2022r.:
-
- Pojęcie faktury ustrukturyzowanej,
- Faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna),
- Robocza wersja struktury logicznej dla faktury ustrukturyzowanej – omówienie,
- Sposób przesłania i odbioru faktury ustrukturyzowanej,
- Czy można odmówić przyjęcia faktury ustrukturyzowanej?
- Krajowy System e-Faktur – zasady działania i obowiązki podatników,
- Likwidacja duplikatów faktur,
- Zmiany związane z wystawianiem faktur korygujących, nowe zasady wystawiania korekt zbiorczych.
- Aspekty prawidłowego sporządzania JPK-VAT:
-
- Zasady sporządzania nowego JPK-VAT obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT,
- Nowe kody GTU i transakcyjne wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji,
- W jakim zakresie stosować kody dotyczące dokumentów zbiorczych (WEW i RO)?
- Jak wykazać faktury uproszczone w JPK?
- Sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK – zasady wymierzania, jakie błędy mogą być karane?
- Co ze składaniem czynnego żalu z korektami JPK od 2022 r.?