Kurs podatku VAT 2023 w firmach wodociągowych, kanalizacyjnych i ciepłowniczych

Zapraszamy wszystkich pracowników działów księgowych, działów marketingu i handlowych przedsiębiorstw wodno-kanalizacyjnych oraz ciepłowniczych na nasz nowy Kurs podatku VAT 2023 w firmach wodociągowych, kanalizacyjnych i ciepłowniczych! 

Na kursie zostaną Ci przedstawione nowe trendy w zakresie rozliczania VAT oraz zyskasz możliwość wymiany opinii na tematy dotyczące rozliczania VAT z licencjonowanym doradcą podatkowym. Prowadzący jest wieloletnim praktykiem z zakresu podatku VAT, który przez wiele lat pracował również w organach skarbowych najwyższego szczebla.


Na kursie dowiesz się o:

  • praktycznych aspektach rozliczania VAT w 2023r. w podmiotach zajmujących się świadczeniem usług w zakresie dostarczania wody, odbioru ścieków bądź innych nieczystości oraz dostawą energii cieplnej,
  • różnych formach prawnych podmiotów świadczących usługi wodnokanalizacyjne i ciepłownicze, a konieczności funkcjonowania jako podatnik i rozliczania VAT,
  • uproszczeniach rozliczeń VAT w zakresie Grupy VAT, a możliwości tworzenia takich organizmów w oparciu o dotychczasowe relacje pomiędzy spółkami oraz o relacje z gminą i innymi zakładami / jednostkami budżetowymi,
  • zasadach powstawania obowiązku podatkowego z tytułu czynności realizowanych przez firmy wodnokanalizacyjne i ciepłownicze,
  • aktualnym orzecznictwie oraz interpretacjach organów podatkowych w zakresie podmiotowych aspektów opodatkowania VAT, jak i kwestii opodatkowania czynności wykonywanych przez powyższe firmy oraz zasad kwalifikowania wydatków do odliczenia VAT (co w konsekwencji ma umożliwić prawidłowe rozliczanie VAT),
  • najnowszych zmianach w VAT, mających wpływ na prawidłowość rozliczeń podatku od towarów i usług w powyższym zakresie. 

 

Najnowsze i kontrowersyjne zmiany w zakresie korygowania wartości sprzedaży i podatku naliczonego powodują, że wielu podatników popełnia błędy w rozliczeniach, skutkujące sankcjami.

Zapoznaj się ze szczegółowym programem kursu i dowiedz się, jak uniknąć tych błędów!

Opis

Dodatkowe informacje o kursie podatku VAT 2023 w firmach wodociągowych, kanalizacyjnych i ciepłowniczych:

  • Kurs w trybie Online.
  • Czas trwania: 3 spotkania po 6 godzin zegarowych,
  • Termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
  • Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
  • Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką!
  • Możliwość przeprowadzenia kursu dla Twoich pracowników w formie zamkniętej.

Jeśli chcesz skorzystać z dofinansowania:

  1. Przejdź na te stronę >>
  2. Zostaw kontakt do siebie
  3. Poczekaj na kontakt z naszej strony 1-2 dni.

Program

Temat 1 – Najnowsze zasady rozliczania VAT w zakresie obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania. Szczegółowe omówienie zasad rozliczania VAT czynności realizowanych
w firmach wod-kan i ciepłowniczych.

  1. Prawnopodatkowe zasady funkcjonowania podmiotów wodno-kanalizacyjnych
    i ciepłowniczych w systemie VAT:
    • Centralizacja w JST i jej wpływ na rozliczanie VAT,
    • Czy warto powołać spółkę celową w zakresie zadań własnych gminy?
    • Stosowanie w praktyce art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, czyli czy dostawy wody i ciepła czynią podatnika VAT?
    • Firma ciepłownicza albo wodno-kanalizacyjna obsługuje kilka gmin – jak rozliczać VAT?
    • Sprzedaż przedsiębiorstwa ciepłowniczego, a rozliczenia VAT,
    • Aport przedsiębiorstwa komunalnego albo składników majątkowych do spółek celowych – podatkowe aspekty transakcji.

 

  1. Grupa VAT jako remedium na rozliczanie podatku od towarów i usług w samorządzie:
    • Czy gminy (związki gmin) mogą tworzyć Grupy VAT ze spółkami wodno-kanalizacyjnymi
      i ciepłowniczymi? 
    • Jakie należy spełnić przesłanki w celu zawiązania Grupy VAT?
    • Opodatkowanie transakcji wewnątrz Grupy VAT – zasady postępowania,
    • Dokumentowanie czynności realizowanych pomiędzy członkami Grupy VAT,
    • Jak prowadzić ewidencje i raportować JPK-VAT w ramach Grupy VAT?:
      • prowadzenie ewidencji przez członków grupy,
      • raportowanie czynności wewnętrznych,
      • obowiązki grupy w zakresie JPK,
    • Fakturowanie czynności „na zewnątrz” przez członków Grupy VAT,
    • Zasady odliczania VAT i dokonywanie korekt podatku naliczonego,
    • Rozwiązanie Grupy VAT – jakie są konsekwencje po stronie jej byłych członków?

 

  1. Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania z tytułu czynności wykonywanych w ramach funkcjonowania przedsiębiorstw wodno-kanalizacyjnych i ciepłowniczych:
    • Zasady rozliczania podatku należnego na podstawie interpretacji MF i wyroków sądów administracyjnych,
    • Jak rozliczać usługi i dostawy o charakterze ciągłym (woda, ciepło, dystrybucja)?
    • Czy rozpoznajemy opodatkowanie zaliczki przy „mediach” w kontekście orzecznictwa TSUE i NSA?
    • Znaczenie postanowień umownych przy dostawie towarów,
    • Moment wykonania usługi – czy protokół zdawczo-odbiorczy ma znaczenie?
    • Kiedy dochodzi do wykonania usługi ciągłej?
    • Co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania:
      • jak należy interpretować pojęcie „zapłata”?
      • należności publicznoprawne, a podstawa opodatkowania,
      • koszty dodatkowe – kiedy wchodzą do podstawy opodatkowania?
    • Jak rozpoznać świadczenia kompleksowe i jakie zasady stosować przy opodatkowaniu VAT?:
      • projektowanie i budowa instalacji,
      • modernizacja i remont instalacji z użyciem nowych towarów,
      • najem i „media” – kiedy jedno świadczenie?
    • Refakturowanie – jakie zasady nim rządzą?:
      • czy można refakturować „media”?
      • nocleg i gastronomia dla klientów,
    • Dotacje i subwencje z gminy, z UE – kiedy należy je opodatkować?
    • W jakim zakresie można obecnie korzystać z „ulgi na złe długi”? Istotne zmiany w trybie korekty na podstawie orzeczenia TSUE.

 

  1. Opodatkowanie czynności realizowanych przez podmioty wodno-kanalizacyjne i ciepłownicze oraz stawki podatkowe VAT:
    • Działalność w zakresie rozprowadzania wody: 
      • kontrola jakości dostarczanej wody,
      • usuwaniem awarii,
      • przyłączanie odbiorców,
      • montaż wodomierzy,
    • Pobór i uzdatnianie wody,
    • Budowa obiektów inżynierii wodnej,
    • Eksploatacja ujęć wody, pobór i uzdatnianie wody,
    • Działalność w zakresie odbioru ścieków,
    • Oczyszczanie i odprowadzanie ścieków oraz prowadzenie gospodarki osadami,
    • Opróżnianie szamb i ich kontrola,
    • Wykonywanie instalacji i sieci wodno-kanalizacyjnych,
    • Dokonywanie odbiorów technicznych urządzeń i sieci wodociągowo kanalizacyjnej,
    • Produkcja, przesył i dystrybucja ciepła z zakupu oraz wytworzonego we własnych źródłach,
    • Działalność w zakresie inżynierii ciepłowniczej (przyłącza) i związane z nią doradztwo techniczne,
    • Eksploatacja i konserwacja urządzeń ciepłowniczych własnych i na zlecenie,
    • Demontaż starych instalacji,
    • Roboty związane z budową rurociągów przesyłowych i sieci rozdzielczych,
    • Kontrolowanie wykonawstwa robót,
    • Wynajem i zamiana nieruchomości,
    • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i usług:
      • obowiązek podatkowy,
      • podstawa opodatkowania,
      • kursy walutowe według nowych zasad od 1 stycznia 2023 r.,
      • korekty, w tym zbiorcze – zmiany od stycznia 2023 r.,
    • Zasady korzystania z Matrycy Stawek VAT – jakie zmiany od lipca 2020 r.?
    • Ustalanie stawki podatkowej dla budowy instalacji doprowadzającej do budynków mieszkalnych,
    • Stawki VAT dla usług napraw i remontów (modernizacji) instalacji w budynkach mieszkalnych i poza nimi,
    • Czynności nieodpłatne – w jakich sytuacjach należy je opodatkować?:
      • działalność promocyjna,
      • świadczenia dla pracowników (pakiety medyczne, posiłki, szkolenia, multisport).

 

Temat 2 – Praktyczne tajniki odliczania VAT i dokonywania korekt

  1. Zasady i zakres prawa do odliczenia:
    • Szczegółowy zakres odliczania VAT w podmiotach wodno-kanalizacyjnych i ciepłowniczych, związek podatku naliczonego z czynnościami dającymi takie prawo i nie dającymi takiego prawa – wyjaśnienia i przykłady,
    • Faktura – czy jest elementem niezbędnym do skorzystania z prawa do odliczenia? – wyrok TSUE w/s KO Polski Trawertyn,
    • Odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
    • Odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,
    • Wydłużenie terminu do odliczenia VAT naliczonego bez konieczności dokonywania korekty deklaracji,
    • Umożliwienie odliczenia VAT po upływie terminu na odliczenie „na bieżąco” – rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych, w którym podatnik będzie mógł dokonać odliczenia przez korektę deklaracji,
    • Weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
    • Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji,
    • Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego? 
    • Odliczanie podatku przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym – konieczność otrzymania faktury zagranicznej,
    • Rozliczanie korekt u nabywcy – terminy zmniejszenia podatku naliczonego,
    • Umożliwienie odliczenia VAT od usług noclegowych nabywanych w celu ich odprzedaży,
    • Zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
    • Zmiany w zakresie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności,
    • Zasady odliczenia VAT dla WNT po zmianach od stycznia 2023r.,
    • Brak wymogu posiadania faktury przy odliczeniu WNT.

 

  1. Częściowe odliczanie VAT (współczynnik i prewskaźnik) oraz korekta podatku naliczonego:
    • Kiedy stosować proporcję, a kiedy preproporcję? – omówienie zasad praktycznych,
    • Jaką metodę obliczania współczynnika wybrać jako najbardziej optymalną?
    • Kwalifikacja kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
    • Wszelkiego typu dotacje, dopłaty i subwencje i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
    • Uproszczenia w proporcji – jakie zmiany nas czekają od stycznia 2023r.? – Zmiana kwoty VAT nieodliczonego z 500 zł na 10.000 zł,
    • Korekta roczna i wieloletnia w zakresie współczynnika – czy wybierać tą samą metodę dla współczynnika rzeczywistego, tak jak dla wstępnego?
    • Czy zawsze trzeba dokonać korekty rocznej? – zmiany przepisów od stycznia 2023r.,
    • Zmiana przeznaczenia środka trwałego albo gruntu, a korekta podatku naliczonego,
    • Sprzedaż gruntu, nieruchomości i środków trwałych w okresie korekty,
    • Jak wykazać korektę roczną VAT naliczonego w JPK_VAT?

 

  1. Korygowanie wartości transakcji – nowe przepisy:
    • Przesłanki korekty „in minus” – stanowisko organów podatkowych,
    • Nowe zasady rozliczania korekt „in minus”,
    • Na jakiej podstawie uzgodnić z kontrahentem warunki korekty?
    • Co oznacza spełnienie w praktyce warunków uzgodnienia? – analiza różnych przypadków,
    • Sposoby rozliczania korekt „in plus”,
    • „Media” – zasady refakturowania korekt,
    • WDT i eksport towarów – wpływ okoliczności na moment ujęcia korekt,
    • Otrzymanie korekty z tytułu WNT – co determinuje jej wykazanie?
    • Jak rozliczyć korekty zbiorcze i po jakim kursie?
    • Zasady rozliczania korekty „in minus” u nabywcy.

 

Temat 3 – Fakturowanie w VAT i sporządzanie JPK – aspekty praktyczne

  1. Fakturowanie i zasady opodatkowania w działalności wodno-kanalizacyjnej i ciepłowniczej:
    • Co to jest faktura w obecnych realiach prawnych VAT? Definicja pojęć ,,faktura” i ,,faktura elektroniczna”,
    • Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe,
    • Skan faktury a faktura elektroniczna,
    • Jak należy opisać sprzedawany towar/usługę na fakturze?
    • Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze a obowiązek podatkowy w VAT (z uwzględnieniem zasad dostawy towarów i świadczenia usług),
    • Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi a obowiązek podatkowy,
    • Jakie warunki muszą być spełnione, aby prognoza była fakturą? – wyjaśnienia MF,
    • Tzw. faktury rozliczeniowe – jakie są konsekwencje w VAT ich wystawiania?
    • W jakich terminach wystawiać faktury dokumentujące dostawę wody (odbiór ścieków) i energii cieplnej?
    • Jakie błędy na fakturach wpływają na odliczenie VAT?
    • Zasady rozliczania duplikatów faktur,
    • Czy można anulować fakturę? – zasady,
    • Metoda podzielonej płatności a faktura VAT – jak ustalić kiedy MPP jest obowiązkowy, umieszczenie dopisku na fakturze oraz sankcje za jego brak,
    • Odpowiedzialność solidarna z dostawcą w przypadku braku zastosowania MPP.

 

  1. Faktury wystawione do paragonu:
    • Nowe zasady wystawiania faktur do paragonów od 2020 r. – objaśnienia Ministerstwa Finansów,
    • Pojęcie faktury uproszczonej i możliwość odliczenia VAT z takiego dokumentu,
    • Czy do paragonu z NIP na kwotę do 450 zł można wystawić odrębnie zwykłą fakturę? 
    • Błędny NIP na paragonie a możliwość wystawienia faktury,
    • Jak i w jakich okolicznościach można skorygować paragony?

 

  1. Faktury zaliczkowe:
    • Rodzaje zaliczek i przedpłat podlegających opodatkowaniu VAT oraz wyłączonych
      z opodatkowania,
    • Treść faktury zaliczkowej,
    • Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji,
    • „Zerowa” faktura końcowa,
    • Fakturowanie zaliczek i dostaw w krótkim odstępie czasu,
    • Zasady fakturowania zaliczek po zmianach od stycznia 2023 r.:
      • brak faktur zaliczkowych w określonych sytuacjach,
      • nowe elementy faktury końcowej.

 

  1. Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur – od 1.01.2022r.:
    • Pojęcie faktury ustrukturyzowanej,
    • Faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna),
    • Robocza wersja struktury logicznej dla faktury ustrukturyzowanej – omówienie,
    • Sposób przesłania i odbioru faktury ustrukturyzowanej,
    • Czy można odmówić przyjęcia faktury ustrukturyzowanej? 
    • Krajowy System e-Faktur – zasady działania i obowiązki podatników,
    • Likwidacja duplikatów faktur,
    • Zmiany związane z wystawianiem faktur korygujących, nowe zasady wystawiania korekt zbiorczych.

 

  1. Aspekty prawidłowego sporządzania JPK-VAT:
    • Zasady sporządzania nowego JPK-VAT obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT,
    • Nowe kody GTU i transakcyjne wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji,
    • W jakim zakresie stosować kody dotyczące dokumentów zbiorczych (WEW i RO)?
    • Jak wykazać faktury uproszczone w JPK?
    • Sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK – zasady wymierzania, jakie błędy mogą być karane?
    • Co ze składaniem czynnego żalu z korektami JPK od 2022 r.?

W 2022 roku przeszkoliliśmy ponad 7500 pracowników z ponad 1600 firm, którzy ocenili przekazywanie wiedzy Naszych Trenerów na:

  • 5,6/6 ocena za wiedzę i kompetencje
  • 5,7/6 – ocena w jaki sposób przekazywana jest wiedza

Państwa opinia jest dla nas ważna.
Dziękujemy za zaufanie!

Zarezerwuj miejsce - wybierz miasto z rozwijanej listy (ceny netto), termin ustalimy indywidualnie:

1.290,00 

5/5

Klienci nas oceniają na 4,9/5   Zobacz  >>

Podobne kursy i szkolenia:

Od 2011 roku zaufało nam ponad 15 000 firm i instytucji

Opinie

o nas!

Szkolenie z podatków jest realizowane na bardzo wysokim poziomie. Wszystko bardzo sprawnie zorganizowane a dostarczone materiały po szkoleniu rzeczywiście są bardzo pomocne i przydatne do wykorzystania dla innych pracowników w firmie. Polecam.

Robert Śmiechowski

Klient, przedsiebiorca