Kurs podatkowy: Podatki na przełomie 2023/2024

Program

Moduł I: Podatki VAT, PIT i CIT w świetle aktualnych przepisów

Temat 1 – Podatek VAT 2023/2024 –  Kolejny pakiet uproszczeń MF (SLIM VAT 3), Grupa VAT, Faktura ustrukturyzowana i system KSeF, przegląd wybranych orzeczeń i interpretacji

1. 1. Zmiany SLIM VAT 3 – kolejny pakiet uproszczeń MF? Próba oceny na wybranych przykładach.
      • Zwiększenie limitu statusu małego podatnika a kwartalne rozliczanie VAT od lipca 2023.
      • Zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji – jaki kurs mam zastosować przy korekcie transakcji krajowych a jaki przy korekcie transakcji zagranicznych (WNT, import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca).
      • Przełomowe zmiany w obliczaniu proporcji VAT czyli struktura sprzedaży po nowemu oraz brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji odliczenia VAT.
      • Moment rozliczenia WNT – ostateczne dostosowanie przepisów ustawy o VAT do wytycznych TSUE i odejście od obowiązku posiadania faktury VAT.
      • Zmiany w stosowaniu przez organy podatkowe stawki sankcyjnej VAT w kontekście wyroku TSUE – uznaniowość po stronie organu jako narzędzie w dostosowywaniu sankcji VAT do skali działań nieuczciwych podatników.
      • Zmiany w przepisach dotyczących warunków zwrotu podatku w terminie 15 dni dla podatników stosujących kasy online.
      • WISy po nowemu – co właściwie zmienia się w przepisach i czy warto sięgać po ten wniosek.
      • Uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dot. raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych oraz uproszczenie zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej dla podatników zwolnionych z VAT.
      • Zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur.
      • Zmiany dotyczące momentu wykazywania WDT po korekcie transakcji.
      • Podsumowanie zmian, które obowiązują od lipca 2023 r. oraz które obowiązują od stycznia 2024 r.

• Grupa VAT jako nowa kategoria podatników VAT – czy warto rozważyć założenie GV i jakie oszczędności może przynieść Grupa?

• Jakie warunki należy spełnić, aby utworzyć Grupę VAT? – czy test powiązań może nam pomóc?

• Zasady funkcjonowania – czynności opodatkowane i nie podlegające opodatkowaniu.

• Przedstawiciel Grupy VAT i jego rejestracja.

• Sposoby rozliczania transakcji wewnątrz GV i na zewnątrz w kontekście odliczenia VAT. w tym odliczanie proporcjonalne.

• Ewidencje podatników w Grupie VAT – czym jest JPK_GV?

• Korzyści istnienia Grupy VAT.

• Zagrożenia dla Grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od Grupy VAT.

• Grupa VAT w objaśnieniach MF oraz w interpretacjach Dyrektora KIS.   

1. 1. KSeF i e-faktura –jak przygotować się na przełom w fakturowaniu VAT od 07.2024 r.?
      • Jak przygotować się na wdrożenie KSeF w firmie, gdy jesteś podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym – terminy wprowadzenia obligatoryjnego KSeF dla poszczególnych grup podatników.
      • Rola zespołu księgowego w procesie wdrożenia KSeF – elementy obligatoryjne a fakultatywne.
      • Nowa schema JPK_FA(2) – ostateczna struktura wg zapowiedzi MF ma obowiązywać do końca 2024 r.
      • Faktury uproszczone oraz faktury VAT RR.
      • Jak nadać uprawnienia do KSeF i czy każda osoba w firmie powinna je posiadać?
      • Korzyści ze stosowania e-faktur.

• Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.

• Jaki był cel wprowadzenia przepisów o odwrotnym obciążeniu i na jaki okres zostały wprowadzone?

• Jak powinna wyglądać faktura przy czasowym odwrotnym obciążeniu?

• Zawiadomienie składane do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

• Zwalczanie oszustw VAT w sektorze e-commerce.

1. 1. • Nowy rozdział ustawy o VAT – Ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych.
      • Obowiązki dostawcy usług płatniczych w zakresie prowadzonej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych.

• Stawki VAT – podstawowa i obniżona.

1. 1. • Masz wątpliwości? Zapytaj! – rola WIS w zabezpieczeniu właściwej stawki VAT.
      • Obniżone stawki VAT w 2023 r. – m.in. żywność (stawka 0%).

• Zmiany w kasach rejestrujących w 2023 r. i w 2024 r.

• Kasy mające postać oprogramowania dla wybranych grup podatników – taksówkarze, firmy transportowe i apteki.

• Kasa elektroniczna a wymiana pamięci fiskalnej od 2023 r.

• Terminale płatnicze zintegrowane z kasą rejestrującą – odroczenie obowiązku.

• Jakie kasy rejestrujące nigdy nie będą musiały być zintegrowane z terminalami płatniczymi?

• Kasy rejestrujące w myjniach samochodowych, w tym w myjniach automatycznych od lutego 2023 r.

• Przegląd wybranych orzeczeń TSUE oraz polskich sądów administracyjnych: NSA oraz WSA – na jakie wyroki czekamy jeszcze w 2023 r. oraz 2024 r.?

Temat 2 – Podatek dochodowy PIT i CIT – przegląd zmian 2023/2024 oraz omówienie bieżących zagadnień

• Zmiany w podatkach dochodowych PIT/CIT w 2023 r. 

1. 1. • Fundacja rodzinna – nowy podatnik i płatnik na gruncie ustaw o podatku dochodowym (zasady tworzenia, beneficjenci, zasady opodatkowania na gruncie CIT/PIT).
      • Wpływ odwołania stanu zagrożenia epidemicznego na rozliczenia podatkowe – ułatwienia wynikające ze specustawy antycovidowej, które przestały obowiązywać i te które pozostały na stałe.
      • Podsumowanie zmian w podatku u źródła (WHT) w okresie 2019 r. – 2023 r. – zasady poboru podatku (m.in. wymogi dotyczące należytej staranności, certyfikat rezydencji, rzeczywisty właściciel, wypłata należności do 2 mln zł i powyżej, opinia o stosowaniu preferencji, oświadczenie płatnika, zasady zwrotu podatku u źródła).
      • Limit transakcji gotówkowych bez zmian.
      • Uproszczenie przepisów o “uldze na złe długi”

• Zmiany w podatku PIT 2023/2024 r. oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.

1. 1. • Na jakie uproszczenia w podstawy wymiaru składki zdrowotnej może liczyć przedsiębiorca w 2024 r.? 
      • Co ze składką zdrowotną przy remanentach/inwentaryzacjach i sprzedaży środków trwałych? – przykłady praktyczne.
      • Czy warto zmienić formę opodatkowania na 2024 r.? Która z form jest „najtańsza”?- analiza przypadków.
      • Czy będzie kolejne podwyższenie kwoty wolnej od podatku do wysokości 60 000 zł rocznie?
      • Możliwość skorzystania przez przedsiębiorców z usługi Twój e-PIT.
      • Wyższy limit przychodów z najmu prywatnego dla małżonków.
      • Zmiany w ulgach w PIT: 
        • zniesienie limitu dochodów w uldze prorodzinnej na niepełnosprawne dziecko, 
        • rozszerzenie kręgu osób niepełnosprawnych pozostających na utrzymaniu podatnika w uldze rehabilitacyjnej, 
        • ulga termomodernizacyjna przed oddaniem domu do użytku.
      • Pracownik w firmie:
        • podróże służbowe – rozliczenie krok po kroku,
        • korzystanie ze sprzętu firmowego, 
        • śmierć pracownika a obowiązki podatkowe, 
        • świadczenia rzeczowe,
        • PIT od odszkodowania w związku z rozwiązaniem umowy o pracę, 
        • rozliczenia PIT w związku z uczestnictwem w programie motywacyjnym, 
        • 50% koszty uzyskania przychodów w przypadku informatyków.
      • Przegląd interpretacji ogólnych Ministra finansów na gruncie PIT:
        • zaległe faktury kosztowe w PKPiR,
        • zapłata zaległych składek ZUS za pracowników i zleceniobiorców, 
        • brak przychodu podlegającego opodatkowaniu,
        • korzystanie z ulgi mieszkaniowej w aspekcie umowy deweloperskiej.
      • Ograniczenia w zakresie amortyzacji w świetle najnowszych interpretacji podatkowych.

• Zmiany w CIT w 2023 r. oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.

1. • Minimalny podatek dochodowy – kto zapłaci i jak go obliczyć.
   • CIT estoński:
     • dochód z ukrytych zysków lub wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą, 
     • praktyczne przykłady w świetle interpretacji podatkowych, 
     • zryczałtowany podatek od dywidendy wypłaconej przez spółkę na estońskim CIT.
   • Opodatkowanie dywidend wypłaconych w 2023 r.
   • Obowiązki informacyjne spółek nieruchomościowych i ich wspólników – interpretacja ogólna Ministra Finansów
2. Pytania i odpowiedzi.

Temat 3 – Podsumowanie roku w zakresie obowiązków płatnika w kontekście Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

• Obowiązki płatnika po rewolucji z roku 2022 i 2023.

• Nowa skala podatkowa.
• Zmiany w zakresie uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek w zaliczkach.
• Brak odliczenia od podatku składki zdrowotnej.
• Wspólne rozliczenie się małżonków oraz osób samotnie wychowujących a dzieci, a obowiązki płatnika.
• Zwiększenie limitu zarobków dzieci bez utraty preferencji podatkowych przez ich rodziców.

• Ulga na powrót, ulga dla rodzin wielodzietnych i ulga dla pracujących emerytów – praktyczne omówienie po kilkunastu miesiącach stosowania nowych zasad.

• Omówienie warunków stosowania ulg – na który dzień muszą być spełnione? 
• Czy trzeba posiadać 4 dzieci przez cały rok, aby skorzystać z ulgi? 
• Jak długo można skorzystać z ulgi na powrót? 
• Uwzględnienie ulgi na etapie zaliczek PIT płatnika, a rozliczenie roczne.

• Ulga dla młodych – do 26 roku życia – czy robisz to dobrze? 

• PIT-2 – nowe zasady komunikacji pomiędzy podatnikiem a płatnikiem.

• Zmiany w zakresie uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek w zaliczkach.
• Kwota zmniejszająca podatek a kilku płatników.
• Zmiany w zakresie przyjmowania oświadczeń i wniosków od podatników.
• Oświadczenia po ustaniu stosunku pracy.
• Praktyczne omówienie wzoru PIT-2 opublikowanego przez MF.

• Zmiany w prawie pracy 2023 dotyczące pracy zdalnej – praktyczne omówienie ich wpływu na rozliczenia PIT płatnika.

• Świadczenia pracownicze a PIT – omówienie wybranych zagadnień oraz najnowsze orzecznictwo.

• Nieodpłatne / częściowo odpłatne świadczenia a PIT.
• Wybrane świadczenia pracownicze:

• dofinansowanie/zwrot wydatków związanych z praca zdalną,
• spotkania integracyjne,
• pakiety medyczne,
• szczepienia dla pracowników,
• szkolenia i dokształcanie,
• posiłki dla pracowników,
•  nienależnie pobrane świadczenia,
• wynagrodzenia po zmarłym pracowniku,
• świadczenia związane   z   BHP m.in.   okulary   i   szkła   kontaktowe   dla pracowników, ekwiwalent za pranie odzieży, odzież robocza i odzież służbowa,
• noclegi dla pracowników mobilnych i oddelegowanych,
• używanie przez pracowników narzędzi, materiałów, sprzętu stanowiącego własność pracodawcy (komputery, telefony, samochody),
• zajęcia sportowe, karty Multisport, świadczenia finansowane z ZFŚS.

• Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy:

• koszty pracownicze – zasady ogólne,
• koszty uzyskania przychodów u pracownika zatrudnionego w dwóch zakładach pracy,
• zaniechanie poboru kosztów uzyskania przychodów na wniosek pracownika,

• świadczenia wypłacane po ustaniu stosunku pracy a koszty uzyskania przychodów,
• koszty autorskie 50% – tylko dla branży IT? – zasady stosowania wraz z praktycznym omówieniem interpretacji ogólnej z 2020 r. 

• Pobór zaliczek i zryczałtowanego podatku przez płatników z innych tytułów:

• przychody z działalności wykonywanej osobiście,
• przychody objęte podatkiem zryczałtowanym – konkursy, przychody z innych źródeł,
• skutki podatkowe opłacania składek ZUS za umowy zlecenia dla płatnika i      zleceniobiorcy.

• Obowiązki płatnika – deklaracje i informacje za 2023 r.

• Terminy i rodzaj składanych deklaracji w – w tym praktyczne omówienie nowego wzoru PIT-11 wraz z przykładami.
• PIT-8AR – praktyczne omówienie wraz z przykładami.
• Termin wpłaty zaliczek.
• Oświadczenia i wnioski przyjmowane od pracowników a wpływ na rozliczenie roczne.

Moduł II: Akcja Bilans 2023

Temat 1 – Rachunkowość

• Wprowadzenie.

• Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych:

1. 1. • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
      • Elementy sprawozdania finansowego.
      • Forma sprawozdania finansowego.
      • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz krajowych standardach rachunkowości.
      • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
      • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 “Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”.

• Harmonogram zamknięcia roku.

• Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

1. 1. • Bilans.
      • Rachunek zysków i strat.
      • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
      • Rachunek przepływów pieniężnych:
        • metoda bezpośrednia a praktyczne jej wykorzystanie,
        • sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej,
        • metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 – rozbudowany przykład praktyczny.
      • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny?
      • Sprawozdanie z działalności – jakie informacje należy ujawnić zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz Krajowym Standardem Rachunkowości nr 9 „Sprawozdanie z działalności”?

• Zagadnienia szczegółowe.

1. 1. • Zmiany zasad rachunkowości, korygowanie błędów w zatwierdzonych sprawozdaniach finansowych, zmiany wartości szacunkowych oraz zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.
      • Ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”:
        • zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr,
        • umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach – pośrednictwo, sprzedaż komisowa, sprzedaż warunkowa, sprzedaż ze wstrzymaną dostawą, sprzedaż promocyjna, przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji,
        • zmniejszenia przychodów – pomniejszenie przychodów o zwroty, sprzedaż wysyłkowa, rabaty i opusty, dodatkowe ustalenia umów sprzedaży.

• Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji:

1. 1. • spis z natury,
      • potwierdzenie sald,
      • w drodze weryfikacji,
      • rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych,

• Pytania i dyskusja.

Temat 2 –  Zamknięcie roku w podatkach dochodowych – praktyczne zestawienie obowiązków na zamknięcie roku oraz praca na wzorach deklaracji i informacji (np. CIT-8, CIT-8/O, CIT-D, CIT/ST, CIT-BR, CIT-IP, CIT-10Z, PIT-8AR, PIT-8C, PIT-11, IFT)

• Rozliczenie roczne podatku.

1. 1. • Rok obrotowy a rok podatkowy – zasady wyznaczania i zmiany roku podatkowego.
      • Wynik finansowy brutto a wynik podatkowy (ustalenie podstawy opodatkowania).
      • Różnie trwałe i przejściowe.
      • Przychód finansowy, a przychód podatkowy.
      • Koszt finansowy, a koszt podatkowy.
      • Wyodrębnienie źródeł przychodów i sposoby alokacji kosztów.
      • Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:
        • uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
        • „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
        • konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
        • błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
        • zmiana stawki podatku w trakcie roku podatkowego,
      • Kalkulacja podstawy opodatkowania i wysokości podatku.
      • Praktyczna checklista obowiązków na koniec roku.

• Sporządzenie / zatwierdzenie / złożenie sprawozdania finansowego – konsekwencje podatkowe.

• Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).

• Rozliczenie strat z lat ubiegłych.

1. 1. • Strata bilansowa a strata podatkowa.
      • Wybór metody rozliczania straty.
      • Przypisanie straty do źródła przychodu.

• Obowiązki roczne w zakresie sprawozdawczości podatkowej.

1. 1. • Zeznanie roczne CIT-8/CIT-8E. 
      • Załączniki : CIT-8/O, CIT-D, CIT-ST, CIT-ST/A, SSE-R, SSE/A.
      • SSE-R/A, SPR/M,
      • Obowiązki roczne w kontekście rozliczeń transgranicznych (m.in. WHT) – CIT-10Z, IFT-2, PIT-8AR, IFT-1.
      • Informacje o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego ORD-U
      • Obowiązki roczne płatnika: PIT-11 / PIT-R,  PIT-8C, PIT-4R, PIT-8AR.
      • Obowiązki roczne dot. przychodów z udziału w zyskach osób prawnych (dywidend): CIT-6AR, CIT-5, CIT-11R.

• Zajęcia praktyczne – rozliczenie zeznania rocznego CIT-8, na podstawie przygotowanego ćwiczenia.

Temat 3 – Zamknięcie roku 2023 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian.

• Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji, korekta roczna podatku naliczonego.

• Dlaczego podatek VAT jest w pewnym sensie również podatkiem rocznym? – wpływ korekty VAT na rozliczenie w podatku dochodowym.

• Zasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji, proporcja ustalana z naczelnikiem urzędu skarbowego – zmiany SLIM VAT 3.

• Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia, praktyczne przykłady.

• Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.

• Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.

• Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?

• Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? – uwaga na transakcje zagraniczne z UE i spoza UE – zmiana podejścia organów podatkowych.

• Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.

• Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy, imprezy integracyjno-promocyjne.

• Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.

• Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur – czy warto korzystać w okresie dobrowolnym?

• Sposób przesłania i przyjęcia faktury ustrukturyzowanej – podsumowanie.

• Czy można anulować e-fakturę? 

• Jak korygować e-faktury? Jak wystawić notę korygującą?   

• Moment ujęcia faktury korekty u sprzedawcy i nabywcy – najważniejszych przywilej dla podatników w ramach KSEF.

• Czy mogę odmówić przyjęcia faktury ustrukturyzowanej? – dobrowolność faktury ustrukturyzowanej w 2022-2023 r. i obowiązek jej stosowania w 2024r.

• Krajowy System e-Faktur – omówienie.

• Zarządzanie uprawnieniami w KSeF.

• Inne problemy praktyczne związane z fakturowaniem w formie ustrukturyzowanej.

• Praktyczna checklista obowiązków Vatowskich  – czy pamiętasz m.in. o:

• uldze na złe długi,

• oznaczeniach GTU i procedurach w JPK,

• oznaczeniach MPP na fakturach,

• białej liście VAT,

• preproporcji VAT,

• opodatkowaniu bonów i talonów.