Program
Temat I – Podatek CIT w Spółdzielni mieszkaniowej
- Zagadnienia ogólne:
-
- podatnicy CIT,
- rok podatkowy i terminy w obowiązkach informacyjnych,
- strata podatkowa,
- osobowość prawna spółdzielni, zakres opodatkowania i przedmiot działalności.
- Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne:
-
- uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy,
- obowiązki płatnika,
- zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych,
- pozostałe obowiązki informacyjne.
- Przychody:
-
- opodatkowanie podstawowej działalności spółdzielni mieszkaniowych
- opodatkowanie pozostałej działalności spółdzielni mieszkaniowych
- przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
- przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
- przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
- przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej – kiedy przychód jest otrzymany, a kiedy postawiony do dyspozycji?
- przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych,
- inne zasady rozpoznawania przychodów – wybrane przykłady,
- przychody z zysków kapitałowych i pozostałej działalności operacyjnej.
- Koszty uzyskania przychodów:
-
- definicja kosztów uzyskania przychodów,
- koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie,
- rozliczanie kosztów w czasie.
- Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych:
-
- świadczenia na rzecz pracowników,
- koszty eksploatacji samochodów osobowych,
- koszty podróży służbowych,
- kary umowne odszkodowania, czy zawsze stanowią NKUP?
- leasing operacyjny i finansowy.
- Amortyzacja:
-
- podstawowe warunki funkcjonowania rozliczenia kosztów w czasie,
- zasady amortyzacji podatkowej,
- wyłączenia z amortyzacji podatkowej.
- Zwolnienie przedmiotowe:
-
- które dochody spółdzielni są zwolnione z opodatkowania?
- warunki zwolnienia dochodów spółdzielni.
- Pozostałe zagadnienia:
-
- fundusz remontowy, a CIT.
- opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a CIT,
- dochód ze sprzedaży lokali mieszkalnych i garaży, a CIT,
- dochód uzyskany ze zbycia świadectw efektywności energetycznej, a zwolnienie z CIT,
- premia termomodernizacyjna, a CIT.
Temat 2 – Podatek PIT oraz podatek od nieruchomości
Cz. I – Podatek PIT
- Źródła przychodów:
-
- przychody ze stosunku pracy,
- przychody z działalności wykonywanej osobiście,
- przychody z kapitałów,
- przychody z najmu,
- inne przychody.
- Wybrane zwolnienia przedmiotowe.
- Koszty uzyskania przychodów:
-
- definicja kosztów,
- koszty bezpośrednie i pośrednie,
- rozliczanie kosztów w czasie,
- dokumentowanie kosztów.
- Zasady poboru zaliczek i odliczania ulg:
-
- zasady obliczania zaliczek,
- PIT-2,
- hipotetyczny podatek dochodowy,
- ulgi w PIT.
- Składka zdrowotna
Cz. II – Podatek od nieruchomości
- Spółdzielnia jako podatnik podatku od nieruchomości.
- Podstawa opodatkowania:
- Przedmiot opodatkowania:
- Obowiązek podatkowy.
- Zwolnienia podatkowe.
Temat 3 – Podatek od towarów i usług w Spółdzielni mieszkaniowej
- Spółdzielnia mieszkaniowa jako podatnik VAT.
- Sprzedaż dokonywana przez spółdzielnię – zasada ogólna.
- Kiedy Spółdzielnia może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT?
- Obowiązek podatkowy w zakresie usług realizowanych przez Spółdzielnię.
- Refakturowanie usług.
- Rodzaje transakcji zwolnionych przedmiotowo z VAT (min. opłaty z tytułu eksploatacji
i utrzymania lokali mieszkalnych).
- Opodatkowanie przez spółdzielnię mieszkaniową najmu lokali mieszkalnych.
- Wynajem lokali na rzecz przedsiębiorcy (zarówno mieszkaniowe jak i handlowe).
- Opodatkowanie opłat eksploatacyjnych za lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy.
- Usługi wynajmu (min garaże, piwnice).
- Rozliczenie mediów w zakresie VAT przez spółdzielnię mieszkaniową.
- Garaże i miejsca postojowe, a podatek VAT.
- Budowa i ustanowienie prawa do nowego obiektu (lokalu mieszkalnego, użytkowego, domu jednorodzinnego, garażu).
- Projekty termomodernizacyjne, a podatek VAT.
- Sprzedaż nieruchomości używanych.
- Proporcja sprzedaży dla celów odliczania podatku VAT.
- Rachunkowość i ewidencja VAT w Spółdzielni Mieszkaniowej.