Kurs podatkowy dla Spółdzielni Mieszkaniowych

Program

Temat 1 – Podatek CIT w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

1. Zagadnienia ogólne.
   • Podatnicy CIT.
   • Rok podatkowy i terminy w obowiązkach informacyjnych.
   • Strata podatkowa.
   • Osobowość prawna spółdzielni – zakres opodatkowania i przedmiot działalności.
2. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy oraz zeznanie roczne.
   • Uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.
   • Obowiązki płatnika.
   • Zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych.
   • Pozostałe obowiązki informacyjne.
   • Opodatkowanie podstawowej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
   • Opodatkowanie pozostałej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
   • Przychody:
     • rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
     • z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
     • z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
     • rozpoznawane na zasadzie kasowej – kiedy przychód jest otrzymany, a kiedy postawiony do dyspozycji,
     • z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych,
   • Inne zasady rozpoznawania przychodów – wybrane przykłady.
   • Przychody z zysków kapitałowych i pozostałej działalności operacyjnej.
3. Koszty uzyskania przychodów.
   • Definicja kosztów uzyskania przychodów.
   • Koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie.
   • Rozliczanie kosztów w czasie.
4. Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych.
   • Świadczenia na rzecz pracowników.
   • Koszty eksploatacji samochodów osobowych.
   • Koszty podróży służbowych.
   • Kary umowne odszkodowania – czy zawsze stanowią NKUP?
   • Leasing operacyjny i finansowy.
5. Podstawowe warunki funkcjonowania rozliczenia kosztów w czasie.
   • Zasady amortyzacji podatkowej.
   • Wyłączenia z amortyzacji podatkowej.
6. Zwolnienie przedmiotowe.
   • Dochody spółdzielni i wspólnot zwolnione z opodatkowania.
   • Warunki zwolnienia dochodów spółdzielni i wspólnot.
7. Pozostałe zagadnienia.
   • Fundusz remontowy, a CIT.
   • Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a CIT.
   • Dochód ze sprzedaży lokali mieszkalnych i garaży, a CIT.
   • Dochód uzyskany ze zbycia świadectw efektywności energetycznej, a zwolnienie z CIT.
   • Premia termomodernizacyjna, a CIT.

Temat 2 – Podatek PIT oraz podatek od nieruchomości.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).
   • Źródła przychodów.
     • Przychody ze stosunku pracy.
     • Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
     • Przychody z kapitałów.
     • Przychody z najmu.
     • Inne przychody.
   • Koszty uzyskania przychodów.
     • Definicja kosztów.
     • Koszty bezpośrednie i pośrednie.
     • Rozliczanie kosztów w czasie.
     • Dokumentowanie kosztów.
   • Wybrane zwolnienia przedmiotowe.
   • Zasady poboru zaliczek i odliczania ulg.
     • Zasady obliczania zaliczek.
     • PIT-2.
     • Ulgi w PIT.

2. Podatek od nieruchomości.
   • Spółdzielnia i wspólnota jako podatnik podatku od nieruchomości.
   • Podstawa opodatkowania:
     • powierzchnia,
     • wartość.
   • Przedmiot opodatkowania:
     • budynki,
     • grunty,
     • budowle
   • Obowiązek podatkowy.
   • Zwolnienia podatkowe.

Temat 3 – Podatek od towarów i usług (VAT) w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

1. Spółdzielnia oraz Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT.
2. Sprzedaż dokonywana przez jednostki mieszkaniowe – zasada ogólna.
3. Kiedy Spółdzielnia oraz Wspólnota może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT?
4. Obowiązek podatkowy w zakresie usług realizowanych przez Spółdzielnia oraz Wspólnotę.
5. Refakturowanie usług.
6. Rodzaje transakcji zwolnionych przedmiotowo z VAT – m.in. opłaty z tytułu eksploatacji i utrzymania lokali mieszkalnych.
7. Opodatkowanie przez Spółdzielnię oraz Wspólnotę mieszkaniową najmu lokali mieszkalnych.
8. Wynajem lokali na rzecz przedsiębiorcy – zarówno mieszkaniowe jak i handlowe.
9. Opodatkowanie opłat eksploatacyjnych za lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy.
10. Usługi wynajmu – garaże, piwnice itp.
11. Rozliczenie mediów w zakresie VAT.
12. Garaże i miejsca postojowe a podatek VAT.
13. Budowa i ustanowienie prawa do nowego obiektu:
    • lokalu mieszkalnego,
    • lokalu użytkowego,
    • domu jednorodzinnego,
    • garażu.
14. Projekty termomodernizacyjne, a podatek VAT.
15. Sprzedaż nieruchomości używanych.
16. Proporcja sprzedaży dla celów odliczania podatku VAT.
17. Rachunkowość i ewidencja VAT w Spółdzielni oraz Wspólnocie Mieszkaniowej.