Kurs podatkowy dla Spółdzielni Mieszkaniowych

Program

Temat I – Podatek CIT w Spółdzielni mieszkaniowej

1. Zagadnienia ogólne:

• • podatnicy CIT,
  • rok podatkowy i terminy w obowiązkach informacyjnych,
  • strata podatkowa,
  • osobowość prawna spółdzielni, zakres opodatkowania i przedmiot działalności.

2. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy, zeznanie roczne:

• • uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy,
  • obowiązki płatnika,
  • zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych,
  • pozostałe obowiązki informacyjne.

3. Przychody:

• • opodatkowanie podstawowej działalności spółdzielni mieszkaniowych
  • opodatkowanie pozostałej działalności spółdzielni mieszkaniowych
  • przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
  • przychody z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
  • przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
  • przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej – kiedy przychód jest otrzymany, a kiedy postawiony do dyspozycji?
  • przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych,
  • inne zasady rozpoznawania przychodów – wybrane przykłady,
  • przychody z zysków kapitałowych i pozostałej działalności operacyjnej.

4. Koszty uzyskania przychodów:

• • definicja kosztów uzyskania przychodów,
  • koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie,
  • rozliczanie kosztów w czasie.

5. Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych:

• • świadczenia na rzecz pracowników,
  • koszty eksploatacji samochodów osobowych,
  • koszty podróży służbowych,
  • kary umowne odszkodowania, czy zawsze stanowią NKUP?
  • leasing operacyjny i finansowy.

6. Amortyzacja:

• • podstawowe warunki funkcjonowania rozliczenia kosztów w czasie,
  • zasady amortyzacji podatkowej,
  • wyłączenia z amortyzacji podatkowej.

7. Zwolnienie przedmiotowe:

• • które dochody spółdzielni są zwolnione z opodatkowania?
  • warunki zwolnienia dochodów spółdzielni.

8. Pozostałe zagadnienia:

• • fundusz remontowy, a CIT.
  • opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a CIT,
  • dochód ze sprzedaży lokali mieszkalnych i garaży, a CIT,
  • dochód uzyskany ze zbycia świadectw efektywności energetycznej, a zwolnienie z CIT,
  • premia termomodernizacyjna, a CIT.

Temat 2 –  Podatek PIT oraz podatek od nieruchomości

Cz. I – Podatek PIT

1. Źródła przychodów:

• • przychody ze stosunku pracy,
  • przychody z działalności wykonywanej osobiście,
  • przychody z kapitałów,
  • przychody z najmu,
  • inne przychody.

2. Wybrane zwolnienia przedmiotowe.
3. Koszty uzyskania przychodów:

• • definicja kosztów,
  • koszty bezpośrednie i pośrednie,
  • rozliczanie kosztów w czasie,
  • dokumentowanie kosztów.

4. Zasady poboru zaliczek i odliczania ulg:

• • zasady obliczania zaliczek,
  • PIT-2,
  • hipotetyczny podatek dochodowy,
  • ulgi w PIT.

5. Składka zdrowotna

Cz. II –  Podatek od nieruchomości

1. Spółdzielnia jako podatnik podatku od nieruchomości.
2. Podstawa opodatkowania:

• • powierzchnia,
  • wartość.

3. Przedmiot opodatkowania:

• • budynki,
  • grunty,

4. Obowiązek podatkowy.
5. Zwolnienia podatkowe.

Temat 3 – Podatek od towarów i usług w Spółdzielni mieszkaniowej

1. Spółdzielnia mieszkaniowa jako podatnik VAT.
2. Sprzedaż dokonywana przez spółdzielnię – zasada ogólna.
3. Kiedy Spółdzielnia może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT?
4. Obowiązek podatkowy w zakresie usług realizowanych przez Spółdzielnię.
5. Refakturowanie usług.
6. Rodzaje transakcji  zwolnionych przedmiotowo z VAT (min. opłaty z tytułu eksploatacji
   i utrzymania lokali mieszkalnych).
7. Opodatkowanie przez spółdzielnię mieszkaniową najmu lokali mieszkalnych.
8. Wynajem lokali  na rzecz przedsiębiorcy (zarówno mieszkaniowe jak i handlowe).
9. Opodatkowanie opłat eksploatacyjnych za lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy.
10. Usługi wynajmu (min garaże, piwnice).
11. Rozliczenie mediów w zakresie VAT przez spółdzielnię mieszkaniową.
12. Garaże i miejsca postojowe, a podatek VAT.
13. Budowa i ustanowienie prawa do nowego obiektu (lokalu mieszkalnego, użytkowego, domu jednorodzinnego, garażu).
14. Projekty termomodernizacyjne, a podatek VAT.
15. Sprzedaż nieruchomości używanych.
16. Proporcja sprzedaży dla celów odliczania podatku VAT.
17. Rachunkowość i ewidencja VAT w Spółdzielni Mieszkaniowej.