Kurs podatkowy dla Spółdzielni Mieszkaniowych

Temat 1 – Podatek CIT w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

1. Zagadnienia ogólne.

• • Podatnicy CIT.
  • Rok podatkowy i terminy w obowiązkach informacyjnych.
  • Strata podatkowa.
  • Osobowość prawna spółdzielni – zakres opodatkowania i przedmiot działalności.

2. Zaliczki na podatek, podatek za rok podatkowy oraz zeznanie roczne.

• • Uproszczone formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.
  • Obowiązki płatnika.
  • Zwolnienia z obowiązku składania zeznań podatkowych.
  • Pozostałe obowiązki informacyjne.

3. Przychody

• • Opodatkowanie podstawowej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
  • Opodatkowanie pozostałej działalności spółdzielni i wspólnot mieszkaniowych.
  • Przychody:
    • rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,
    • z tytułu zbycia rzeczy, przeniesienia praw oraz świadczenia usług,
    • z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych,
    • rozpoznawane na zasadzie kasowej – kiedy przychód jest otrzymany, a kiedy postawiony do dyspozycji,
    • z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych.
  • Inne zasady rozpoznawania przychodów – wybrane przykłady.
  • Przychody z zysków kapitałowych i pozostałej działalności operacyjnej.
  • Korekty przychodów (faktury korygujące i inne dokumenty korygujące przychody).

 4. Koszty uzyskania przychodów.

• • Definicja kosztów uzyskania przychodów.
  • Koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie.
  • Rozliczanie kosztów w czasie.
  • Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów na działalność opodatkowaną i zwolnioną.

5. Szczególne zasady rozpoznania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów oraz koszty niestanowiące kosztów podatkowych.

• • Świadczenia na rzecz pracowników.
  • Koszty eksploatacji samochodów osobowych.
  • Koszty podróży służbowych.
  • Kary umowne, odszkodowania – czy zawsze stanowią NKUP?

6. Amortyzacja

• • Podstawowe warunki funkcjonowania rozliczenia kosztów w czasie.
  • Zasady amortyzacji podatkowej.
  • Wyłączenia z amortyzacji podatkowej.

7. Zwolnienie przedmiotowe.

• • Dochody spółdzielni i wspólnot zwolnione z opodatkowania.
  • Warunki zwolnienia dochodów spółdzielni i wspólnot.

8. Pozostałe zagadnienia.

• • Fundusz remontowy, a CIT.
  • Opłata za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, a CIT.
  • Dochód ze sprzedaży lokali mieszkalnych i garaży, a CIT.
  • Dochód uzyskany ze zbycia świadectw efektywności energetycznej, a zwolnienie z CIT.
  • Premia termomodernizacyjna, a CIT.

9. JPK_CIT w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych.

Temat 2 – Podatek PIT oraz podatek od nieruchomości.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).
   • Źródła przychodów.
     • Przychody ze stosunku pracy.
     • Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
     • Przychody z kapitałów.
     • Przychody z najmu.
     • Inne przychody.
   • Koszty uzyskania przychodów.
     • Definicja kosztów.
     • Koszty bezpośrednie i pośrednie.
     • Rozliczanie kosztów w czasie.
     • Dokumentowanie kosztów.
   • Wybrane zwolnienia przedmiotowe.
   • Zasady poboru zaliczek i odliczania ulg.
     • Zasady obliczania zaliczek.
     • PIT-2.
     • Ulgi w PIT.

2. Podatek od nieruchomości.

• Przedmiot opodatkowania
• • Spółdzielnia i wspólnota jako podatnik podatku od nieruchomości.
  • Prawo budowlane a podatek od nieruchomości
  • Spółdzielnia mieszkaniowa oraz właściciele lokali jako podatnicy podatku od nieruchomości
  • Podstawa opodatkowania:
    • powierzchnia,
    • wartość.
  • Przedmiot opodatkowania:
    • budynki,
    • grunty,
    • budowle
  • Obowiązek podatkowy.
  • Opodatkowania powierzchni wykorzystywanych w celach komercyjnych
  • Opodatkowanie nieruchomości wspólnych
  • Zwolnienia podatkowe.

Temat 3 – Podatek od towarów i usług w Spółdzielniach oraz Wspólnotach mieszkaniowych.

1. Spółdzielnia oraz Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT.
2. Sprzedaż dokonywana przez jednostki mieszkaniowe – zasada ogólna.
3. Kiedy Spółdzielnia oraz Wspólnota może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w VAT?

4. Obowiązek podatkowy w zakresie usług realizowanych przez Spółdzielnia oraz Wspólnotę.

5. Refakturowanie usług.

6. Rodzaje transakcji zwolnionych przedmiotowo z VAT, m.in. opłaty z tytułu eksploatacji i utrzymania lokali mieszkalnych.

7. Opodatkowanie przez Spółdzielnię oraz Wspólnotę mieszkaniową najmu lokali mieszkalnych.

8. Wynajem lokali na rzecz przedsiębiorcy:
   • Lokale mieszkaniowe.
   • Lokale handlowe.
   • Opodatkowanie opłat eksploatacyjnych za lokal mieszkalny wynajmowany na rzecz przedsiębiorcy.

9. Usługi wynajmu – garaże; piwnice itp.

10. Rozliczenie mediów w zakresie VAT.

11. Garaże i miejsca postojowe a podatek VAT.

12. Budowa i ustanowienie prawa do nowego obiektu:
    • lokalu mieszkalnego,
    • lokalu użytkowego,
    • domu jednorodzinnego,
    • garażu.

13. Projekty termomodernizacyjne a podatek VAT.

14. Sprzedaż nieruchomości używanych.

15. Proporcja sprzedaży dla celów odliczania podatku VAT.

16. Rachunkowość i ewidencja VAT w Spółdzielni oraz Wspólnocie Mieszkaniowej.

• Kurs w trybie Online.
• Czas trwania: 3 spotkań po 6 godzin zegarowych,
• Termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
• Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
• Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką!