Kurs podatkowy dla branży budowlanej i deweloperskiej

Temat 1 – Podatek VAT w budownictwie – pułapki w rozliczeniu.

1. Termin powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej.

• Usługi budowlane i budowlano-montażowe – szczególne uregulowanie obowiązku podatkowego.
• Moment wykonania usługi budowlanej – zakończenie prac, czy podpisanie protokołu?
• Protokolarne wydanie nieruchomości – wpływ na termin obowiązku podatkowego.
• Zaliczka oraz wpłaty na deweloperski rachunek powierniczy.
• Zasady ustalania miejsca świadczenia dla usług budowlanych.
• Usługi najmu i dzierżawy nieruchomości.

1. Stawki podatku VAT dla usług budowlanych oraz dostawy nieruchomości.

• Definicja społecznego budownictwa mieszkaniowego i związana z tym preferencyjna stawka VAT.
• Usługi dotyczące infrastruktury towarzyszącej budownictwu oraz prace dokonywane poza bryłą budynku – problemy ze stosowaniem stawki preferencyjnej.
• Dostawa terenów niezabudowanych – kiedy jest zwolniona, a kiedy opodatkowana VAT?
• Dostawy budynków dokonane w 2 lata po ich pierwszym zasiedleniu – zasady stosowania zwolnienia oraz możliwość rezygnacji.

1. Podstawa opodatkowania.

• Sprzedaż budynku i gruntu – zasady ustalania podstawy opodatkowania.
• Zasady ustalania podstawy opodatkowania w przypadku czynności kompleksowych, np. świadczenie usług z użyciem towarów wykonawcy usługi.
• Zasady rozliczania faktur korygujących.

1. Fakturowanie i kasa fiskalna w branży budowlanej.

• Terminy wystawiania faktur:

• dla usług budowlanych,
• dla dostaw nieruchomości.

• Możliwość zwolnienia usług budowlanych oraz dostaw nieruchomości z ewidencji za pośrednictwem kasy fiskalnej.
• Faktury ustrukturyzowane (KSeF) – sytuacje, w których podatnik obowiązany jest wystawić fakturę ustrukturyzowaną dla udokumentowania usług budowalnych lub dostawy nieruchomości.

1. Zasady odliczanie podatku naliczonego.

• Terminy odliczania podatku naliczonego.
• Świadczenie usług budowlanych poza terytorium kraju, a odliczenie podatku naliczonego.

1. Mechanizm Podzielonej Płatności – sytuacje, w których płatność w MPP jest obowiązkowa.
2. Pytania uczestników.

Temat 2 – Przychody w branży budowlanej.

1. Rozróżnienie źródeł przychodów w podatku CIT i konsekwencje dla podatnika z branży budowlanej.
   • Definicja zysków kapitałowych.
   • Zasada podziału kosztów przy dwóch źródłach przychodu.
2. Pojęcie przychodu podatkowego w podatku dochodowym – art. 12.
3. Moment powstania przychodu podatkowego – zasady ogólne.
4. Szczególne zasady powstania przychodu w branży budowlanej.
   • Moment rozpoznania przychodu:
     • całkowite i częściowe wykonanie usługi budowlanej,
     • etapy budowy.
   • Protokół zdawczo – odbiorczy.
   • Usługi realizowane w okresach rozliczeniowych.
   • Sprzedaż lokalu:
     • umowa przedwstępna,
     • zaliczka,
     • protokół,
     • akt notarialny,
     • umowa przyrzeczenia.
   • Przedpłaty – zaliczki, zadatki.
5. Świadczenia częściowo i całkowicie nieodpłatne, a przychody podatkowe.
6. Pozostałe, szczególne zasady uzyskiwania przychodów – zasada kasowa.
   • Odsetki.
   • Zasądzone koszty sądowe.
   • Odszkodowania, kary umowne – zasady rozpoznawania przychodu kasowo.
7. Moment rozpoznania przychodu w przypadku świadczenia usług w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, konsorcjum, umowy wspólnego przedsięwzięcia, kaucja gwarancyjna.
8. Wyłączenia z przychodów podatkowych – przypadki dla podmiotów z branży budowlanej
   (art. 17).
9. Refakturowanie – kompleksowa analiza momentu rozliczenia przychodu podatkowego.
10. Działalność budowlana za granicą, a ryzyko powstania Zakładu podatkowego.
11. Zasada rynkowości cen w transakcjach z branży budowlanej oraz obowiązki dotyczące dokumentacji podatkowej.
12. Podatek u źródła – zakup usług budowlanych z zagranicy.
    • Najem sprzętu budowlanego.
    • Zapłata za usługę budowlaną od kontrahenta z zagranicy.
13. Zwolnienia podatkowe w podatku CIT – możliwości zastosowania dla podatników z branży budowlanej.
14. Ulgi podatkowe w podatku CIT.
15. Możliwość stosowania stawki 9% podatku – warunki i ograniczenia.
16. Estoński CIT – alternatywa dla Spółek z branży budowlanej?

Temat 3 – Koszty podatkowe w branży budowlanej.

1. Pojęcie kosztu podatkowego – definicja ogólna (art. 15).
2. Wyłączenia z kosztów podatkowych w branży budowlanej – studium przypadków (art. 16).
3. Szczególne przypadki kosztów podatkowych dla branży budowlanej.
   • Koszty sprzedaży lokali, czynności deweloperskie.
   • Szczególne rodzaje kosztów:
     • wykonanie zastępcze,
     • odpłatne zajęcie pasa drogowego,
     • przebudowa drogi publicznej.
   • Wycinka drzew i krzewów oraz infrastruktura wodno–kanalizacyjna i energetyczna.
   • Kary umowne, odszkodowania oraz płatności stanowiące wpływ do budżetu Państwa i JST – kompleksowa analiza.
   • Problematyka wadliwości oraz opóźnienia w realizacji usług budowlanych.
   • Straty inwentaryzacyjne.
   • Likwidacja środków trwałych.
   • Koszty zaniechanych inwestycji.
   • Wykonawstwo zastępcze.
   • Usunięcie lub nasadzenie drzew.
   • Zajęcie pasa drogowego.
   • Przebudowa dróg i infrastruktury.
4. Korygowanie kosztów uzyskania przychodów – zasady podatkowe.
5. Rozliczenie kosztów przez konsorcjanta, podwykonawcę czy lidera konsorcjum- zasady szczególne.
6. Koszty używania samochodów osobowych.
   • Amortyzacja samochodów osobowych stanowiących środki trwałe.
   • Ograniczenia dotyczące kosztów używania oraz eksploatacji samochodów osobowych.
7. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego.
   • Podatek od nieruchomości jako koszt uzyskania przychodów w CIT/PIT.
   • Zaległość w podatku od nieruchomości, a koszty uzyskania przychodów.
   • Rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.
8. Ograniczenia KUP.
   • Mechanizm kosztów finansowania dłużnego.
   • Zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych.
   • Płatności gotówkowe.
9. Problematyka świadczeń na rzecz pracowników i współpracowników – koszty podatkowe.
10. Akcje marketingowe w branży budowlanej – zasady rozliczenia.
11. Amortyzacja środków trwałych w branży budowlanej.
12. Ulga na złe długi w podatku CIT i PIT.
    • Konsekwencje po stronie dłużnika i wierzyciela.
    • Zakres i mechanizm stosowania oraz sposób naliczania terminu wystąpienia.
    • Ograniczenia w transakcjach.

• Kurs w trybie: online
• Czas trwania: 21 godz. dydaktycznych, tj. 3 spotkania po 7 godzin dydaktycznych, w godz. 9.00 – 15.00.
• Nagrania wideo – nagranie każdego szkolenia jest dostępne do 21 dni od daty jego realizacji (nagrania są wysyłane do 3 dni roboczych od daty realizacji szkolenia)

• Termin ustalimy: po dodaniu do koszyka, ustalimy z Tobą możliwe terminy realizacji.
• Darmowe konsultacje: konsultacje z ekspertem są dostępne do 7 dni roboczych od daty zrealizowanego szkolenia (konsultacje odbędą się za naszym pośrednictwem oraz powinny dotyczyć zakresu zrealizowanego szkolenia)

• Materiały szkoleniowe w formie pdf: materiały w formie pdf zostaną do Ciebie podesłane dzień roboczy przed szkoleniem.
• Link dostępowy do szkolenia (z platformy Clickmeeting): link zostanie do Ciebie podesłany dzień roboczy przed szkoleniem do godz. 14.00