Program
PROGRAM:
Temat 1 – Rachunkowość i księgowość organizacji pozarządowych.
- Kluczowe informacje o podmiotach ekonomii społecznej.
- Podstawy prawne i społeczne funkcjonowania III sektora gospodarczego w Polsce.
- Organizacje pozarządowe – rodzaje.
- Fundacje
- Stowarzyszenia
- Kluby sportowe.
- Koła gospodyń wiejskich.
- Spółdzielnie socjalne.
- Spółki non profit.
- Organizacje pożytku publicznego.
- Rodzaje działalności podmiotów III sektora.
- Statut – najważniejsze zapisy, cele statutowe jednostek.
- Działalność statutowa nieodpłatna.
- Działalność statutowa nieodpłatna i odpłatna pożytku publicznego.
- Działalność gospodarcza.
- Rachunkowość organizacji pozarządowych – pojęcia i zasady.
- Specyfika księgowości organizacji pozarządowych – różnice w rachunkowości podmiotów komercyjnych i NGO.
- Funkcje i zakres rachunkowości w III sektorze gospodarczym.
- Zasady rachunkowości w odniesieniu do organizacji pozarządowych.
- Polityka rachunkowości – wewnętrzny akt prawny regulujący księgowość jednostki.
- Konieczne i korzystne elementy polityki rachunkowości w jednostce III sektora.
- Wzory polityki rachunkowości.
- Prowadzenie ksiąg rachunkowych w organizacji pozarządowej w praktyce.
- Zakładowy plan kont w organizacji pozarządowej.
- Wzory sprawozdań finansowych w NGO.
- Otwarcie kont i rozpoczęcie ewidencji na kontach organizacji pozarządowej.
- Fundusz założycielski i inne fundusze, majątek trwały NGO, środki pieniężne i pozostałe aktywa.
- Należności i zobowiązania w organizacji pozarządowej.
- Rozrachunki z kontrahentami.
- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń.
- Pozostałe rozrachunki.
- Przychody i koszty w organizacjach pozarządowych.
- Przychody organizacji pozarządowej i kluczowe informacje o zapisach.
- Koszty w organizacji pozarządowej.
- Specyfika i istota ewidencji w NGO.
- Podział kosztów – koszty ogólnego zarządu oraz koszty działań statutowych.
- Układy rodzajowe kosztów.
- Wskazówki do zastosowania.
- Zasada ewidencji na kontach.
- Zasada współmierności przychodów i kosztów w NGO – rozliczanie działalności statutowej nieodpłatnej:
- składek członkowskich,
- dotacji,
- darowizn,
- zbiórek publicznych,
- wolontariuszu
- Rozliczanie działalności statutowej odpłatnej – zasady funkcjonowania.
- Działalność gospodarcza NGO – wymogi prawne i księgowe.
- Status organizacji pożytku publicznego – podstawy prawne.
- Rozliczanie przychodów i kosztów 1% PIT.
- Pozostałe przychody i koszty.
- Zamknięcie roku obrachunkowego i sporządzenie sprawozdania finansowego w NGO.
-
- Zestawienie obrotów i sald.
- Sprawozdawczość finansowa na zakończenie roku obrachunkowego.
- Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów w niektórych organizacjach pozarządowych.
- Podstawy prawne i warunki prowadzenia uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów – wzór według art. 10a ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie.
- Zasady prowadzenia zapisów.
- Zestawienie przychodów i kosztów.
- Wzór.
- Zasady funkcjonowania.
- Zestawienie przepływów finansowych.
- Wzór.
- Zasady funkcjonowania.
- Pozostałe elementy uproszczonej ewidencji.
- Karty przychodów pracownika.
- Wykaz środków trwałych i WNiP.
Temat 2 – Opodatkowanie jednostek III sektora.
- Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w jednostkach trzeciego sektora.
- Wyłączenie z opodatkowania przychodów.
- Przychody zwolnione z podatku ze względu na źródło uzyskania.
- Dochody zwolnione z podatku ze względu na cel wykorzystania.
- Opodatkowanie dochodów w jednostce NGO.
- Preferencje podatkowe dla darczyńców III sektora.
- Wypełnienie zeznania podatkowego CIT 8 wraz z załącznikiem CIT 8/O.
- Podatek od towarów i usług (VAT) w organizacjach pozarządowych.
- Jednostka III sektora jako podatnik VAT czynny.
- Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe z podatku VAT organizacji pozarządowych.
- Przychody w działalności nieodpłatnej, odpłatnej i gospodarczej NGO opodatkowane VAT.
- Ulgi i preferencje podatkowe w przepisach VAT-owskich dla darczyńców III sektora.
- Pozostałe podatki w jednostkach trzeciego sektora – podstawy prawne, zasady podlegania, zwolnienia i preferencje.
- Podatek od nieruchomości.
- Podatek od gier hazardowych.
- Podatek od czynności cywilnoprawnych.
- Zaliczki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w podmiotach ekonomii społecznej.
- Jednostka III sektora jako płatnik zaliczek PIT.
- Zwolnienia przedmiotowe z PIT w działaniach organizacji pozarządowych:
- zwolnienia dotyczące beneficjentów,
- zwolnienia dla członków i wspierających,
- zwolnienia odnoszące się do osób zatrudnionych.
- Preferencje podatkowe dla wspierających organizacje pozarządowe.
Temat 3 – Zarządzanie finansami publicznymi w podmiotach ekonomii społecznej.
- Zasady uzyskiwania i wykorzystywania dotacji w organizacji pozarządowej.
- Tryb przyznania dotacji.
- Otwarty konkurs ofert.
- Konkursy na podstawie oferty złożonej z inicjatywy własnej organizacji.
- Procedura małych gruntów.
- Zlecenia realizacji zadania z pominięciem trybu konkursowego.
- Rodzaje dotacji w środkach z finansów publicznych – dotacje celowe, a realizacja celów statutowych w NGO.
- Złożenie oferty i podpisanie umowy.
- Współpraca w trakcie realizacji zadania.
- Zmiany w umowie i budżecie realizowanego zadania publicznego.
- Uprawnienia kontrolne organu przyznającego dotację.
- Odpowiedzialność jednostki korzystającej ze środków publicznych, w tym osób zatrudnionych przy księgowości projektu.
- Odpowiedzialność poza naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
- Odpowiedzialność z naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.
- Odpowiedzialność osobista.
- Dokumenty regulujące wewnętrzne zasady rachunkowości w NGO w obrębie realizacji zadania zleconego przez jednostkę sektora publicznego.
- Podstawowe obowiązki księgowe – podstawy prawne.
- Ustawa z dn. 29.09.1994 o rachunkowości.
- Ustawa z dn. 15.02.1992 o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Inne przepisy.
- Wewnętrzne akty prawne regulujące rachunkowość i księgowość jednostki – weryfikacja polityki rachunkowości i Zakładowego Planu Kont pod kątem zarządzania finansami publicznymi.
- Przychody i koszty poniesione z dotacji, rodzaje i sposób ewidencji (księgi handlowe, UEPiK) – praca z ewidencją księgową i ZSO dla realizacji projektu.
- Sprawozdawczość finansowa przy korzystaniu ze środków publicznych – praca z częścią finansową sprawozdania z realizacji projektu według wzoru Przewodniczącego Komitetu ds. Pożytku Publicznego.
- Komplikacje występujące przy rozliczeniach finansów publicznych – praktyczne przykłady.
- Typowe błędy wykazane przez kontrolę.
- Przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
- Przestrogi i wskazówki.
- Podsumowanie szkolenia, pytania porządkujące.
Prowadzący
Rafał Nawrocki – wieloletni księgowy z licencją MF, właściciel firmy rachunkowo-szkoleniowej. Magister rachunkowości z tytułem doktora nauk pedagogicznych, ukończył dodatkowo studia podyplomowe w dziedzinie Ekonomii Społecznej Trener rachunkowości i opodatkowania NGO, OSP, spółdzielni socjalnych, ekonomii społecznej, przedsiębiorczości, podstaw prawnych prowadzenia działalności gospodarczej, ubezpieczeń społecznych, podatków etc. (ponad 1 400 godzin szkoleniowych).
Wykładowca wielu uczelni wyższych, autor podręczników „Rachunkowość fundacji i stowarzyszeń” – przyjęte jako podręcznik akademicki – oraz „Opodatkowanie fundacji, stowarzyszeń i innych podmiotów ekonomii społecznej”. Twórca artykułów mm.in. w „Polityce” i „Elewatorze”, prowadzi również własnego bloga, na którym porusza tematy ekonomiczne.
