Opis
PROGRAM:
Część 1 – Część teoretyczna.
- Rozliczenie przychodów na przełomie roku.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w CIT.
- Zapłata z góry za usługi realizowane po zakończeniu roku.
- Refakturowane media.
- Niezapłacone odsetki.
- Dotacja na nabyty środek trwały z uwzględnieniem zmian przepisów obowiązujących od 2024r.
- Otrzymane odszkodowania i wydatki sfinansowane przedmiotowym odszkodowaniem.
- Usługi ciągłe na przełomie roku.
- Rozliczenie kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
- Koszty pośrednie – ujęcie w księgach rachunkowych jako moment poniesienia kosztu podatkowego – praktyczne kazusy.
- Korekta faktur kosztowych (i przychodowych), z uwzględnieniem faktur na przełomie roku.
- Leasing operacyjny traktowany w księgach jako finansowy.
- Niezapłacone odsetki.
- Amortyzacja – różnice, amortyzacja degresywna, jednorazowe odpisy u małego i dużego podatnika.
- Amortyzacja i sprzedaż samochodu osobowego o wartości 300 000 zł.
- Zaliczanie do kosztów podatkowych ułamka kapitału zapasowego.
- Korekta wstępna na zakończenie roku w związku z przejściem na CIT Estoński z nowym rokiem podatkowym.
- Podatek minimalny – nowe obowiązki w rozliczeniu rocznym za 2024 r. dla wybranych jednostek.
- Wejście w życie JPK CIT – moment wejścia w życie i zasady udostępniania organom podatkowym.
- Różnice w bilansowym i podatkowym rozliczaniu różnic kursowych.
- Różnice w rozliczaniu dywidendy otrzymanej z zagranicy, a otrzymanej od polskiej spółki.
Część 2 – Część praktyczna.
- Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8.
- Właściwe podzielenie przychodów na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów.
- Ustalenie, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
- Korekta podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi”.
- Ujęcie (bądź nieujmowanie) przychodów z tytułu m.in.:
- zbycia składników majątkowych firmy,
- otrzymanych odszkodowań,
- uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
- spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej,
- objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
- umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
- korekty dokonanej zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
- otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej.
- Porównanie rozliczenia w kosztach nieściągalnych wierzytelności (art. 16 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p.), odpisu aktualizacyjnego (art. 16 ust. 1 pkt 26a u.p.d.o.p.), a zastosowanie ulgi za złe długi.
- Wykazanie w zeznaniu rocznym ulg i odliczeń, w tym m.in.:
- ulga B+R,
- ulga na ekspansję,
- ulga na innowacyjnych pracowników,
- ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację,
- odliczenie darowizn.
- Obowiązki informacyjne płatników podatku u źródła (CIT-10Z, IFT-2R, PIT-8AR, IFT-1R). Wybrane praktyczne przykłady dotyczące podatku u źródła.
