Szkolenie z podatku VAT w transakcjach międzynarodowych

Program

Kluczowe zasady opodatkowania międzynarodowej wymiany towarowej.

• Jak ustalić miejsce opodatkowania dla:

• dostaw towarów wysyłanych lub transportowanych, instalowanych i montowanych oraz innych dostaw towarów oraz sprzedaży wysyłkowej,
• dostaw towarów dokonywanych przez importerów i eksporterów,
• dostaw towarów poprzedzonych usługą wykonaną na rzeczowym majątku ruchomym,
• Fakturowanie dostaw towarów, zasada terytorialności faktur i wyjątki od tej zasady.
• Dostawa dla której podatnikiem jest nabywca, podstawa opodatkowania, obowiązek podatkowy a otrzymana faktura.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT).

• Jakie warunki musi spełnić sprzedawca, aby mógł obecnie zastosować stawkę 0% WDT?
• Wykreślenie z mocą wsteczną numeru VAT-UE nabywcy a prawo sprzedawcy do stawki 0%,
• Dowody oraz domniemanie wysłania i przetransportowania towarów do innego państwa członkowskiego, 
• Przemieszczenia towarów, które nie są uznawane za WDT,
• Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania dla WDT,
• Fakturowanie dostawy WDT, korygowanie dostawy WDT, kurs walutowy przy deklarowaniu i korygowaniu dostaw WDT. Zaliczki dla WDT,
• W jakich okresach rozliczeniowych ewidencjonujemy wystawione faktury korygujące WDT?
• Oznaczenia dla transakcji WDT w nowym pliku JPK_VAT.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).

• Status podatnika VAT a WNT opodatkowane w Polsce,
• Kiedy mamy do czynienia z tzw. sankcyjnym WNT?
• Wyłączenia z WNT. Czy zakup samochodu od lekarza z Niemiec będzie skutkował koniecznością rozliczenia WNT środka pojazdu na terytorium Polski?
• Kiedy mamy do czynienia „klasycznym WNT” a kiedy z „nietransakcyjnym WNT” po imporcie towarów?
• Korygowanie nabyć WNT, kurs walutowy przy deklarowaniu i korygowaniu dostaw WNT. Czy musimy posiadać fakturę korygującą (credit note), aby skorygować WNT?
• Nieotrzymanie faktury od zagranicznego nabywcy. Obowiązek wykazania podatku należnego a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
• Nowy JPK_VAT a WNT? Kiedy mamy obowiązek oznaczyć kodem WEW wewnątrzwspólnotową dostawę?

Magazyn typu call-off stock.

• Czym jest magazyn typu call-off stock? Warunki uznania przemieszczenia towaru między państwami za magazyn call-off stock. Czy towary przechowywane w pojeździe samochodowym można uznać za magazyn? 
• Opodatkowanie VAT procedury magazynu call-off stock. Obowiązki ewidencyjne
  i deklaracyjne spoczywające na sprzedawcy i nabywcy,
• Kto to jest przewidziany nabywca i czy można jego zastąpić?
• Zaprzestanie spełniania warunków uznania przemieszczenia towarów w procedurze call-off stock (upływ 12 miesięcznego terminu, sprzedaż towaru podmiotowi trzeciemu lub jego zniszczenie, utrata i kradzież).

Transakcje wielostronne z udziałem podatników z UE i z krajów trzecich. Procedura uproszczona dla WTT.

• Wewnątrzwspólnotowe transakcje łańcuchowe,
• Zasady przypisywania wewnątrzwspólnotowego transportu towarów do konkretnej dostawy w ramach łańcucha transakcji od 1 stycznia 2020 r. Podmiot pośredniczący i jego obowiązki,
• Transakcje łańcuchowe przy udziale importera i eksportera. Praktyczne przykłady,
• Procedura uproszczona w WTT. Możliwość zastosowania uproszczenia, obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze poszczególnych podmiotów.

Eksport towarów

• Warunki uznania dostawy towaru za eksport z terytorium kraju. Eksport bezpośredni a eksport pośredni. Tożsamość przewożonego towaru. Jak ją wykazać przed organami?
• Przerwa w transporcie, magazynowanie towaru podczas przewozu. Czy jest możliwe? Konsekwencje przerwy na tle orzecznictwa polskich sądów oraz wyroków TSUE.
• Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów a prawo do zastosowania stawki 0%. Dowody dokonania eksportu.
• Wykazywanie zaliczek w eksporcie. Specyficzna realizacja dostawy eksportowej.
• Wysyłka towaru poza granice UE za pośrednictwem Poczty Polskiej. Czy eksporterowi przysługuje prawo do stawki VAT 0%?

Import towarów

• Kto może stać się podatnikiem z tytułu importu towarów?
• Obowiązek podatkowy w przypadku importu towaru. Kiedy powstaje dług celny?
• Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu towarów a wartość celna towarów,
• Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów- w tym- w przypadku skorzystania z uproszczonych procedur celnych na podstawie art. 33a u.p.t.u. Odprawa scentralizowana i deklaracja importowa VAT-IM. Podmiot o statusie AEO.
• Korekta podatku VAT w związku ze zmianą zgłoszenia celnego. 
• Wprowadzone zmiany w deklarowaniu importu towarów od 1 lipca i 1 października 2020 r. 
• Roszczenia nabywcy związane z zaimportowanym towarem: reklamacje, nadwyżki, braki towarów.
• Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w nowym pliku JPK_VAT.

Usługi w obrocie międzynarodowym.

• • Kto jest/ staje się podatnikiem z tytułu wykonanej usługi.
  • Stałość miejsca prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika w danym kraju, Ustalenie miejsca świadczenia usług w relacjach B2B i B2C.
  • Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne- w tym świadczone w ramach MOSS.
  • Import usług. Kiedy i na jakich zasadach powstaje obowiązek podatkowy dla zakupu usług różnych usług- w tym- dla dostawy mediów, najmu, usług budowlanych i finansowych?
  • Moment wykonania usługi dla importu usługi. Zasady przeliczania kwot wyrażonych
    w walutach obcych dla importu usług.
  • Zasady refakturowania usług w obrocie międzynarodowym.

• Obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze związane z eksportem i importem usług. 

Konsekwencje zmian przepisów unijnych w zakresie pakietu e-commerce, które mają wejść w życie od lipca 2021 r.

• Zniesienie unijnego zwolnienia z VAT dla importu przesyłek o wartości do 22 euro.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO), likwidacja dotychczasowych progów dla sprzedaży wysyłkowej, określenie jednolitego progu unijnego na poziomie 10.000 euro.
• Wprowadzenie nowych rozwiązań w zakresie sprzedaży na odległość towarów importowanych, sprzedaży towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach
  o wartości do 150 euro.
• Wprowadzenie uproszczonych rozwiązań dotyczących deklarowania i zapłaty VAT z tytułu importu przesyłek o niewielkiej wartości- w przypadku gdy VAT nie zostanie zapłacony
  w systemie OSS.