Świadczenie usług – opodatkowanie VAT w obrocie krajowym oraz międzynarodowym

Opis

PROGRAM:

1. Świadczenie usług na płaszczyźnie ustawy o podatku VAT.
   • Definicja usługi w świetle przepisów o podatku VAT.
   • Nieodpłatne świadczenie usługi a opodatkowanie VAT.
     • Nieodpłatne świadczenie jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT – odmienne zasady od nieodpłatnego przekazania towarów.
     • Usługi świadczone między małżonkami posiadającymi ustawową wspólność majątkową.
     • Nieodpłatne przekazanie nakładów w obcym środku trwałym.
   • Refakturowanie usług.
     • Refakturowanie usług a obciążenie kosztami – różnice i skutki podatkowe.
     • Refakturowanie a świadczenia kompleksowe.
     • Refakturowanie a obciążenia kosztami (np. w ramach refakturowania).
     • Zasady refakturowania usług.
     • Stawka VAT i zwolnienia z podatku VAT przy refakturowaniu.
     • Refakturowanie a miejsce świadczenia i opodatkowania usługi.

2. Zasady identyfikowania obowiązku podatkowego.
   • Zasady ogólne.
     • Ustalenie momentu wykonania usługi dla potrzeb określenia daty powstania obowiązku podatkowego.
     • Pojedyncze świadczenie usługi a moment powstania obowiązku podatkowego.
     • Częściowe wykonanie usługi a moment powstania obowiązku podatkowego.
     • Usługi świadczone w okresach rozliczeniowych a moment powstania obowiązku podatkowego.
   • Szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego.
     • Usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje w momencie wystawienia faktury.
     • Usługi, dla których obowiązek podatkowy powstaje na zasadzie kasowej.
     • Dobrowolne opodatkowanie usług finansowych od 2022 roku.
     • Inne szczególne przypadki.
   • Zaliczki na wykonie usługi a moment powstania obowiązku podatkowego.
3. Międzynarodowe świadczenie usług.
   • Import i eksport usług.
     • Określenie miejsca opodatkowania – zasada ogólna oraz wyjątki.
     • Określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?
     • Kluczowe uregulowania dotyczące miejsca opodatkowania usług zawarte w ROZPORZĄDZENIU WYKONAWCZYM RADY (UE) NR 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej.
     • Transakcje związane z nieruchomościami – odmienne miejsce świadczenia usług.
     • Transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych – różne miejsce i sposób opodatkowania w zależności od zakresu uczestnictwa w targach.
     • Usługi transportu towarów a sposób i miejsce opodatkowania usługi – szczególne wyjątki w sposobie opodatkowania.
     • Usługi magazynowe a miejsce opodatkowania.
   • Usługi transportu w obrocie międzynarodowym.
     • Określenie miejsca opodatkowania usług transportowych.
     • Miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów – miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług.
     • Usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy transporcie towarów – stawka podatku oraz miejsce opodatkowania.
     • Warunki zastosowania stawki 0% podatku dla międzynarodowego transportu towarów w świetle ustawy o VAT.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego związane z importem oraz eksportem usług.
     • Prawidłowe ustalenie powstania obowiązku podatkowego – różnice między obrotem międzynarodowym a krajowym.
     • Import oraz eksport usług a konieczność rejestracji VAT-UE.
     • Wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.
     • Świadczenie usług a obowiązek rejestracji w innym państwie.
   • Moment odliczenia podatku VAT w usługowych transakcjach międzynarodowych.
     • Warunki i zasady odliczenia podatku w przypadku importu usług.
     • Brak faktury a obowiązek wykazania importu usług i prawo do odliczenia podatku VAT.
     • Zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług.
     • Korygowanie importu usług po zmianie zasad w latach 2021-2024.

4. Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych.
   • Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski – zmiana podejście organów podatkowych od roku 2020.
     • Podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów.
     • Jak możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF wpływa na koszty i przychody podatkowe?
     • Podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów.
     • Błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.
   • Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych.
     • Podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?
     • Czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?
   • Zwrot podatku VAT w innym państwie a wpływ na przychody i koszty podatkowe.
     • Dlaczego warto pozyskać zwrot VAT-REF z państw UE po zmianie interpretacji organów podatkowych?
     • Zwrot podatku VAT z państw spoza UE – odmienne stanowisko organów podatkowych.