Program szkolenia:
- Wprowadzenie w podstawowe założenia Estońskiego CIT.
-
- Określenie podstawowych zasad, korzyści oraz ryzyka związanego z wyborem tej formy opodatkowania.
- Praktyczne przykłady wyliczeń obciążeń podatkowych. Porównanie CIT-u estońskiego do innych form prowadzenia biznesu.
- Wskazanie „plusów i minusów” Estońskiego CIT.
- Zdefiniowanie podmiotów uprawnionych do skorzystania z przedmiotowej formy opodatkowania.
-
- Określenie katalogu podmiotów wraz ze wskazaniem „ścieżki” dojścia do właściwej formy.
- Jakie warunki należy spełnić, aby rozliczać się w formie CIT Estońskiego – praktyczne przykłady poparte najnowszym orzecznictwem podatkowym.
- Struktura właścicielska i powiązania mające wpływ na możliwość wyboru Estońskiego CIT – przykłady i wyjaśnienia.
- Wrażliwe momenty związane z opodatkowaniem Estońskim CIT.
-
- Wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT a korekta wstępna.
- Dochód z przekształcenia a wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT – praktyczne przykłady i wyliczenia.
- Zgłoszenie przystąpienia do Estońskiego CIT, elementy sprawozdania finansowego oraz odpowiednie wypełnienie zeznania rocznego CIT-8.
- Podstawa opodatkowania, wysokość podatku i zdarzenia opodatkowane Estońskim CIT.
-
- Podział zysku – podstawowe zdarzenie powodujące obowiązek podatkowy.
- Zapłata podatku ryczałtowego.
- Wyliczenie łącznego podatku – na poziomie Spółki i wspólników.
- Wypłata zaliczki na poczet dywidendy – stanowisko organów podatkowych.
- Szczególne przypadki, które należy przeanalizować przed wyborem Estońskiego CIT – poparte najnowszym orzecznictwem, w tym m.in.:
-
- Ukryte zyski – co jest a co nie stanowi takiego świadczenia?
- Koszty niezwiązane z przychodami.
- Świadczenia dla wspólników.
- Transakcje z podmiotami powiązanymi.
- Inne szczególne przypadki.
- Moment powstania faktycznego obowiązku zapłaty podatku CIT – termin płatności uzależniony od konkretnego przypadku.
- Wyjście lub utrata prawa do korzystania z Estońskiego CIT.
-
- Możliwość rezygnacji z Estońskiego CIT
- Obowiązkowe, bezwarunkowe zakończenie korzystania z Estońskiego CIT
- Ulgi podatkowe w kontekście wyboru Estońskiego CIT.
- Objaśnienia podatkowe oraz interpretacje indywidualne – jako źródło zabezpieczeń podmiotów decydujących się na Estoński CIT.
