Rewolucja w podatku od nieruchomości – jak się na nią przygotować?

Opis

PROGRAM:

1. Zmiany w podatku od nieruchomości od 1 stycznia 2025 r.
   • Omówienie przyczyn zmian w podatku od nieruchomości.
   • Omówienie wybranych wyroków sądów administracyjnych, które potwierdzają chaos interpretacyjny.
   • Nowa definicja budynku – porównanie dotychczasowej definicji z proponowaną przez ustawodawcę.
   • Nowa definicja budowli – czy różni się od wersji obecnie obowiązującej?
   • Nowa definicja całości techniczna–użytkowej.
   • Nowa definicja trwałego związku z gruntem.
   • Obiekty małej architektury według proponowanych zmian.
   • Wzniesione a wykonane z materiałów budowlanych – jakie są różnice?
   • Jak się przygotować do proponowanych zmian?
   • Nowe zasady opodatkowania nieruchomości garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych.
2. Regulacje prawne najważniejsze dla podatku od nieruchomości.
   • Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych jako podstawowe źródło podatku od nieruchomości.
   • Istotne przepisy Kodeksu cywilnego, w tym dotyczące:
     • własności sieci,
     • służebności przesyłu,
     • posiadania samoistnego.
   • Stosowanie ustawy Prawo budowlane.
   • Regulacje Ordynacji podatkowej istotne z punktu widzenia podatku od nieruchomości.
3. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
   • Wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości.
   • Księgi wieczyste a podatek od nieruchomości.
   • Możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi.
   • Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości.
   • Organy podatkowe właściwe dla podatku od nieruchomości.
   • Przedawnienie podatku od nieruchomości.
4. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości – analiza załącznika nr 4 do ustawy.
5. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości.
   • Zasady określania powierzchni gruntów.
   • Powierzchnia użytkowa budynku.
   • Dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku.
   • Powierzchnia kondygnacji i klatek schodowych.
   • Ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach.
   • Budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości.
   • Kiedy podatnik może wskazać wartość rynkową budowli do podstawy opodatkowania?
   • Modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.
   • Problematyka ustalania podstawy opodatkowania budowli w przypadku zawierania umów z JST.
6. Podatnik podatku od nieruchomości.
   • Właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości.
   • Posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości.
   • Użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości.
   • Posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
7. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli.
   • Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku.
   • Odpowiedzialność za zaległości.
   • Rozliczenia między współwłaścicielami.
8. Stawki podatku od nieruchomości w 2024 r.
   • Zasady ustalania stawki podatku od nieruchomości przez radę gminy.
   • Możliwość zwolnienia z podatku od nieruchomości poprzez uchwałę rady gminy.
   • Stawki podatku od nieruchomości w przypadku gruntów.
   • Stawki podatku od nieruchomości w przypadku budynków.
   • Stawka podatku od nieruchomości dotycząca budowli.
9. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości.
   • Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego.
   • Wybudowanie nieruchomości a podatek.
   • Nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy.
   • Sprzedaż nieruchomości.
   • Likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego.
   • Deklaracje w podatku od nieruchomości.
   • Terminy zapłaty podatku.
10. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe.
11. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku.
    • Zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego.
    • Wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych.
    • Skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości.
    • Nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.
    • Jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości.
    • Grunty pod infrastrukturą przesyłową.
12. Ujęcie podatku od nieruchomości w rozliczeniu podatku dochodowego.
    • Podatek od nieruchomości jako koszt.
    • Zaległość w podatku od nieruchomości a koszty uzyskania przychodów.
    • Rozliczenie podatku od nieruchomości w czasie.
13. Najnowsze orzecznictwo sądowo-administracyjne oraz interpretacje organów podatkowych dotyczące podatku od nieruchomości.
14. Pytania i odpowiedzi – dyskusja.