Lech Janicki – Prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 18 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Przez wiele lat pracownik i współpracownik czołowych firm doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich.Opis
PROGRAM:
- Podmioty powiązane – definicje i identyfikacja.
- Kiedy mówimy o podmiotach powiązanych?
- Powiązania kapitałowe, udziałowe, osobowe, rodzinne, znaczący wpływ.
- Praktyczne przykłady ustalania powiązania między wszelkimi rodzajami podmiotów.
- Podmioty powiązane w JPK – oznaczenie rodzaju sprzedaży „TP”.
- Ceny transferowe – obowiązki i dokumentacja.
- Jakie ceny można stosować w relacjach między podmiotami powiązanymi i na co zwraca uwagę organ podatkowy?
- Kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych i czy nie przekraczając limitów z ustawy też mamy określone obowiązki?
- Jakie zdarzenia gospodarcze trzeba dokumentować – transakcje towarowe, usługowe, poręczenia, transformacje, dopłaty, umorzenie udziałów, pożyczki?
- Jak praktycznie liczyć wartość transakcji jednorodnych?
- Jak samodzielnie dokonywać korekty cen transferowych, jeśli zmieniły się warunki np. wzrosły ceny surowca?
- Obowiązki sprawozdawcze związane z cenami transferowymi (TPR, przygotowanie dokumentacji).
- Transakcje z podmiotami powiązanymi – wybrane zagadnienia podatkowe.
- Zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych – na co zwrócić uwagę?
- Nadmiarowe wydatki na usługi niematerialne i licencje poniesione na rzecz firm powiązanych a minimalny podatek przychodowy od 2024 r.
- Koszty finansowania dłużnego (np. pożyczki, kredyty, leasing) poniesione na rzecz firm powiązanych – skutki podatkowe.
- Podatek od przerzucanych dochodów.
- Podatek u źródła (WHT) a podmioty powiązane.
- Skutki podatkowe zakupów usług od podmiotów powiązanych z innych krajów
- Co należy zrobić w momencie zamknięcia roku podatkowego i stwierdzenia nabycia usług podlegających WHT?
- Jak weryfikować kontrahentów zagranicznych, nawet jeśli są z nami powiązani?
- Rewolucja w podatku u źródła od 2022 r. – zapłata podatku i skomplikowana procedura zwrotu w ciągu 6 miesięcy, oświadczenia zarządu, specjalne interpretacje – przygotowanie procedur.
- Klauzula „beneficial owner” i jej stosowanie w praktyce (m.in. oświadczenia beneficjalne zagranicznych podatników) – praktyczne wzory dokumentów.
- Szeroki katalog usług opodatkowanych podatkiem u źródła, np.:
- odsetki,
- licencje,
- leasing,
- najem,
- know-how,
- doradztwo,
- marketing,
- koszty wspólne w grupie,
- dywidendy do udziałowca zagranicznego,
- inne
- Estoński CIT a podmioty powiązane.
- CIT estoński a powiązania między podmiotami i ich skutki podatkowe.
- Warunki korzystania z ECIT:
- tylko osoby fizyczne jako udziałowcy,
- brak możliwości zakupu udziałów czy akcji w innej spółce,
- warunki zatrudnieniowe, m.in. zatrudnienie wspólników.
- Ukryte zyski i ich bardzo szerokie traktowanie przez organy podatkowe.
- Skutki świadczeń na rzecz podmiotów powiązanych w ECIT.
- Inne przepisy ustaw dochodowych mające wpływ na podmioty powiązane.
