Opis
Program:
Obszary kontroli podatku VAT:
- newralgiczne obszary, w których podatnicy popełniają błędy i są typowani do kontroli podatku VAT,
- kryteria na podstawie, których organy podatkowe mogą typować podmioty do kontroli.
Informacje i dane pozyskiwane przez organy podatkowe w celu kontroli podatku VAT:
- jednolite pliki kontrolne,
- Krajowy System e Faktur,
- kasy fiskalne online,
- deklaracje i informacje podatkowe,
- rejestry podatkowe (VIES, nowy rejestr podatników VAT czynnych oraz podatników wykreślonych, przywróconych i niezarejestrowanych tzw. biała lista),
- kontrole krzyżowe.
Dokumentowanie transakcji – dokumenty będące przedmiotem kontroli:
- faktury, dokumenty wewnętrzne, paragony, noty księgowe, umowy, zamówienia, korespondencja handlowa,
- błędy w dokumentach dużej i małej wagi,
- puste faktury,
- konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
- weryfikacja faktur zaliczkowych częściowych oraz całościowych,
- wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
- zapisy umowne a treść faktury,
- jak i gdzie prawidłowo określić warunki dostawy towarów oraz rodzaje świadczonych usług (reguły Incoterms)?
- treść faktury a odwrotne obciążenie i mechanizm podzielonej płatności,
- przeliczenie kursu waluty na fakturze,
- faktura korygująca podatek VAT in plus i in minus,
- błędy w refakturowaniu (stawka, zwolnienia, status podmiotu refakturującego, refaktura na kontrahenta zagranicznego),
- dopuszczalne formy faktury (forma papierowa, elektroniczna oraz ustrukturyzowana w KSeF) nowe wymogi w treści paragonu.
Rozliczenie podatku VAT– obszary weryfikacji:
- błędne rozpoznanie obowiązku podatkowego w transakcjach krajowych i międzynarodowych (jak prawidłowo określić datę sprzedaży oraz ustalić termin na wystawienie faktury, zaliczka jako data sprzedaży, obowiązek podatkowy w transakcjach wewnątrzwspólnotowych i z krajami trzecimi, moment dostawy towaru i wyświadczenia usługi przy świadczeniach ciągłych i etapowych, protokoły i raporty jako dokumenty potwierdzające wykonanie świadczenia, wykonanie usługi licencji),
- obowiązek podatkowy w transakcjach z odwrotnym obciążeniem (kiedy wykazujemy VAT należny i naliczony, regulacje szczególne przy WNT, sankcje w przypadku opóźnień),
- zastąpienie odwrotnego obciążenia metodą podzielonej płatności od 1 listopada 2019 r. (potencjalne błędy mogące powstawać w związku ze zmiana przepisów, przepisy przejściowe, sankcje),
- skutki zapłaty na inny rachunek bankowy niż wykorzystywany przez kontrahenta do działalności gospodarczej (rachunek spoza „białej listy”),
- obowiązek podatkowy przy refakturowaniu oraz termin na wystawienie refaktury,
- błędne przeniesienie kosztów podatkowych (refaktura czy szacowanie podstawy opodatkowania w oparciu o poniesione koszty)?
- refakturowanie na kontrahentów zagranicznych,
- refakturowanie kosztów niepodlegających odliczeniu,
- podstawa opodatkowania (jakie elementy mogą być wytrącone z podstawy opodatkowania i tym samym nieopodatkowane)?
- nieodpłatne świadczenia (kiedy muszą być opodatkowane, jak ustalić podstawę opodatkowania)?
- świadczenia kompleksowe czyli jak prawidłowo połączyć kilka świadczeń w jedno?
- sposób korygowania transakcji w przypadku błędnie wskazanego kontrahenta (anulowanie faktury, korekta danych kontrahenta, korekta do zera), m) kiedy korygujemy VAT należny wstecznie, a kiedy na bieżąco (transakcje krajowe i międzynarodowe)?
- odliczenie podatku naliczonego od podmiotu niezarejestrowanego i nieistniejącego (jak korzystać z rejestrów podatkowych, kim jest podmiot nieistniejący)?
W jakich trybach organ podatkowy może sprawdzić rozliczenie podatku VAT – wskazanie przykładowych sytuacji i okoliczności, w których organ podatkowy podejmuje dany tryb oraz jego krótka charakterystyka:
A) czynności sprawdzające – jeszcze przed kontrolą:
- elastyczność i szybkość czynności sprawdzających (tryb mało sformalizowany),
- przykłady nadużyć ze strony organu podatkowego w toku czynności sprawdzających,
- krzyżowe sprawdzenie kontrahentów w toku czynności sprawdzających w zakresie podatku VAT.
B) od 1 marca 2017 roku – kontrola celno-skarbowa:
- kontrola podatkowa,
- miejsce i czas prowadzenia kontroli podatkowej i celno-skarbowej,
- limit czasu trwania kontroli u przedsiębiorcy (ile czasu może trwać kontrola podatkowa i w jakie dni może być prowadzona),
- sprzeciw na czynności kontrolne przedsiębiorcy – (kiedy skutecznie zastosować sprzeciw),
- protokół z przeprowadzonej kontroli podatkowej oraz zastrzeżenia do protokołu kontroli (praktyczne porady),
- protokół/wynik z przeprowadzonej kontroli celno-skarbowej oraz środki zaskarżenia
- kontrola podatkowa, celno-skarbowa a czynności sprawdzające – uprawnienia organów podatkowych,
- postępowanie podatkowe – podatek wymierza organ podatkowy,
- rodzaje dowodów (m. in. oświadczenie strony, przesłuchanie strony i świadka, oględziny, opinie biegłych, informacje podatkowe, informacje przekazywane przez banki, wystąpienie do sądu o ustalenie istnienia/nieistnienia stosunku prawnego lub prawa, JPK jako dowód),
- właściwe dobieranie dowodów,
- zgłoszenie dowodu przez podatnika (jak skutecznie przedstawić dowód),
- wezwania (skutki nie zastosowania się do wezwań organów podatkowych),
- postępowanie podatkowe po kontroli celno-skarbowej.
Skutki stwierdzonych nieprawidłowości:
- rozstrzygnięcia organu podatkowego (protokoły, wyniki, decyzje),
- odsetki od zaległości podatkowych (obniżone, podstawowe i podwyższone).
- dodatkowe zobowiązanie podatkowe 15%,20%, 30% lub 100% zaniżonego podatku VAT (jak uniknąć tej sankcji?),
- sankcje karne skarbowe (wadliwe i nierzetelne faktury)
- sankcje za błędy, pomyłki, zmiany danych w ewidencji VAT – obowiązek niezwłocznej korekty,
- sankcja 500 zł za błąd w nowej ewidencji JPK_VAT,
- sankcje karne (kara pozbawienia wolności).
