Opodatkowanie dochodów transgranicznych i podatek u źródła – szkolenie

Program

1. Prezentacja zasad związanych z opodatkowaniem dochodów transgranicznych
   i podatkiem u źródła

• umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, Konwencja MLI i inne umowy międzynarodowe
• Model Konwencji (Konwencja Modelowa) OECD oraz Komentarz do Modelu; znaczenie w praktyce
• relacja krajowe ustawy podatkowe, a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
  
  2. Certyfikat rezydencji

• pochodzenie,
• ważność, 
• forma (papierowa czy elektroniczna) 
• kopia i skan certyfikatu, możliwość stosowania w warunkach pandemii COVID-19 i poza tym okresem

     3. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy

• miejsce zamieszkania, siedziba, rezydencja dla osób fizycznych i prawnych
• kryterium „183 dni w roku podatkowym”
• kryterium „ośrodka interesów życiowych”

4.  Zakład podatkowy przedsiębiorcy za granicą

• powstanie i zakończenie
• szczególne przypadki: plac budowy, biuro, agent

5.  Opodatkowanie dochodów przedsiębiorców w przypadku, gdy w drugim państwie jest zakład podatkowy i go nie ma
   
6. Opodatkowanie dochodów z nieruchomości oraz zbycia różnych praw i planowane zmiany (spółka nieruchomościowa)

• Należności objęte podatkiem u źródła  – art. 21 ust. 1 u.p.d.o.p. i art. 29. ust. 1 u.p.d.o.f.

• Różnice w stosunku do należności ujętych w Konwencja Modelowa) OECD
• Pojęcie rzeczywistego właściciela tych należności

8.  Opodatkowanie dochodów pracowników transgranicznych

• zagranicznych w Polsce
• polskich za granicą (pracujących dla polskiego pracodawcy lub zagranicznego, opodatkowanie dochodów pracowników oddelegowanych) 
• polskich w przypadku pracodawcy zagranicznego bez rezydencji ani zakładu podatkowego w Polsce9.  Metody eliminacji podwójnego opodatkowania

• Metody ustawowe
• Metody z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania z uwzględnieniem zmian naniesionych przez Konwencję MLI
• Ulga abolicyjna

10. Opodatkowanie dochodów innych niż z pracy:

• wolne zawody, 
• osoby wykonujące pracę samodzielnie (umowa zlecenie i umowa zlecenie)
• artyści i sportowcy
• wykładowcy i studenci

11. Podatek u źródła od należności licencyjnych

• urządzenia przemysłowe, w tym samochody i serwery
• oprogramowanie (programy komputerowe); dalsza sprzedaż, odsprzedaż, end- user (użytkownik końcowy)
• różnica między licencją a zakupem
• przetwarzanie danych (cloud computing)
• usługi prawne, marketingowe, księgowe,
• zdefiniowanie „usług o podobnym charakterze”

12. Transgraniczne opodatkowanie dywidend i odsetek

• w ramach UE
• poza UE – na podstawie ustaw podatkowych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

13. Należyta staranność w podatku u źródła przy płatnościach do 2 000 000 zł
14. Zasady płatności podatku u źródła przy płatnościach powyżej 2 000 000 zł (ogólne informacje)
15. Exit tax – podatek od zmiany siedziby lub przeniesienia aktywów za granicę.
16. Formularze w PIT i CIT związane z transgranicznym opodatkowaniem dochodów