Koszty reprezentacji i reklamy, świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i VAT

Opis

PROGRAM:

1. Definicja reprezentacji i reklamy – elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji.
2. Wydatki na reprezentację – PIT.
   • Upominki dla kontrahentów.
   • Wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń.
   • Poczęstunki dla kontrahentów.
   • Wydatki na dekoracje biura.
   • Hotele dla kontrahentów oraz taksówki, bilety itp.
   • Organizowanie imprez jubileuszowych, okolicznościowych i sportowo–rekreacyjnych.
   • Kartki świąteczne itp.
3. Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
   • Organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym.
   • Reklama a marketing – skutki podatkowe rozróżnienia.
   • Upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w konferencjach itp. – jakie są zasady rozliczeń podatkowych?
   • Dystrybuowanie materiałów reklamowych a także standy, katalogi, wzorniki itp.
   • Reklama publiczna i niepubliczna – jednolite traktowanie na gruncie podatkowym.
4. Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych – zasady dokumentowania i zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
5. Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach hazardowych.
   • Wydatki na organizację sprzedaży premiowej a także nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach.
   • Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT m.in:
     • możliwość potrącenia podatku naliczonego,
     • przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego.

6. Świadczenia na rzecz pracowników – zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy.
   • Wydatki pracodawcy na:
     • prezenty,
     • nagrody,
     • paczki świąteczne,
     • bony towarowe,
     • bony obiadowe,
     • posiłki i napoje dla pracowników,
     • opiekę medyczną,
     • zakup ubrań dla pracowników,
     • zapomogi pieniężne i rzeczowe,
     • fundowanie wycieczek,
     • wynajem lokali mieszkalnych,
     • używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp.
   • Wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów.
7. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników.
   • Zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
   • Zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych.
   • Jak dokonać rozliczenia na gruncie VAT?
8. Spotkania i wyjazdy integracyjne oraz szkolenia pracowników.
   • Warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
   • Zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
   • Rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
9. Podatek VAT należny i naliczony – zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów.
10. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług.
    • Zasady rozliczania VAT–u należnego:
      • w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy,
      • upominki i nagrody dla kontrahentów,
      • zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy – najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych,
      • poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.),
      • zasady ewidencjonowania czynności nieodpłatnych w kasie rejestrującej.

11. Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne – zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
12. Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT i moment powstania obowiązku podatkowego.
13. Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług – przykłady.
    • Jakie czynności podlegają opodatkowaniu VAT?
    • Poczęstunki dla pracowników – zasady opodatkowania.
    • Świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) – kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT–em?
    • Zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników.
    • Świadczenia finansowane ze środków ZFŚS.
    • Zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników.
    • Zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej.