Fundacje rodzinne oraz inne rozwiązania optymalizujące rozliczenia podatkowe

Opis

Program:

I FUNDACJE RODZINNE

• Wprowadzenie w podstawowe założenia nt. Fundacji rodzinnych 

• • Omówienie podstawowych pojęć (fundacja rodzinna, fundator, beneficjent itp.)
  • Możliwość prowadzenia przez fundację działalności gospodarczej

• Zakładanie Fundacji rodzinnej

• • Majątek fundacji rodzinnej – w tym minimalna wartość wnoszonego mienia
  • Wymagania formalne dotyczące założenia Fundacji
  • Statut Fundacji

• Beneficjent

• • Kto może być beneficjentem?
  • Lista beneficjentów
  • Świadczenia na rzecz beneficjentów
  • Prawo do kierowania uwag, opinii, zaleceń do fundacji, a także do uzyskania informacje na temat jej działalności

• Wpływ przepisów o fundacji rodzinnej na prawo podatkowe

• • Podatek od spadków i darowizn
  • Podatek dochodowy:

• • • opodatkowanie fundacji i beneficjentów,
    • przychody z fundacji rodzinnych, 
    • skutki dystrybucji do fundatora i beneficjenta, 
    • możliwość korzystania z ulg i odliczeń, 
    • zeznania roczne, 
    • zwolnienia podmiotowe

• Zagrożenia związane z fundacjami rodzinnymi

• • Potencjalna optymalizacja podatkowa
  • Przepis karny w ustawie o fundacji rodzinnej

II CIT ESTOŃSKI

• Wprowadzenie w podstawowe założenia Estońskiego CIT 

• • Określenie podstawowych zasad, korzyści oraz ryzyk związanych z wyborem tej formy opodatkowania.
  • Wskazanie „plusów i minusów” Estońskiego CIT.
    
• Podstawa opodatkowania, wysokość podatku i zdarzenia opodatkowane Estońskim CIT
  • Podział zysku – podstawowe zdarzenie powodujące obowiązek podatkowy.
  • Zapłata podatku ryczałtowego. 
  • Wyliczenie łącznego podatku – na poziomie Spółki i wspólników. 
  • Wypłata zaliczki na poczet dywidendy – stanowisko organów podatkowych.

• Szczególne przypadki, które należy przeanalizować przed wyborem Estońskiego CIT, w tym min.: 

1. • Ukryte zyski – co jest, a co nie stanowi takiego świadczenia?
   • Koszty niezwiązane z przychodami.
   • Świadczenia dla wspólników. 
   • Transakcje z podmiotami powiązanymi. 
   • Inne szczególne przypadki.

III.   POLSKA STREFA INWESTYCJI

• Wprowadzenie w podstawowe założenia Wsparcia Nowych Inwestycji

1. • Określenie założeń, zasad, korzyści oraz ryzyk związanych ze zwolnieniem
     z podatku dochodowego
   • Skala zwolnienia podatkowego – całość, czy część dochodu?
   • Wskazanie wad i zalet korzystania ze zwolnienia podatkowego w ramach Polskiej Strefy Inwestycji

• Proces uzyskania decyzji o wsparciu

1. • Wymagania względem podatnika
   • Niezbędne formalności dotyczące uzyskania decyzji

• Koszty kwalifikowane

1. • Definicja i charakterystyka
   • Koszty kwalifikowane poniesione w celu wykonania nowej inwestycji
   • Koszty kwalifikowane pracownicze
   • Zasady zaliczania wydatków w poczet kosztów kwalifikowanych
   • Moment ujęcia kosztów
   • Moment rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia
   • Stanowisko organów dotyczące zaliczania niektórych wydatków jako kosztów kwalifikowanych

• Sposób wyliczania przysługującego zwolnienia

1. • Założenia wynikające z ustawy i rozporządzenia
   • Intensywność pomocy dla danego regionu
   • Wysokość poniesionych kosztów kwalifikowanych
   • Obliczanie wysokości zwolnienia
   • Współczynnik dyskontowania

• Wątpliwości interpretacyjne podnoszone przez organy skarbowe oraz ryzyko z tym związane

1. • Problemy z wyznaczeniem momentu rozpoczęcia korzystania ze zwolnienia,
     w tym wydatki na wyprodukowanie/zakup środków trwałych
   • Problemy z rozróżnieniem dochodu podlegającego i niepodlegającego zwolnieniu

• Orzecznictwo sądowe

1. • Stanowiska i wyroki sądów przychylne podatnikowi
   • Stanowiska i wyroki sądów przychylne organom podatkowym