CIT estoński – czy warto podjąć decyzję o zmianie formy opodatkowania?

Opis

1. Wprowadzenie w podstawowe założenia Estońskiego CIT:

• Określenie podstawowych zasad, korzyści oraz ryzyk związanych z wyborem tej formy opodatkowania.
• Wskazanie „plusów i minusów” Estońskiego CIT.

2. Zdefiniowanie podmiotów uprawnionych do skorzystania z przedmiotowej formy opodatkowania:

• Określenie katalogu podmiotów wraz ze wskazaniem „ścieżki” dojścia do właściwej formy.

• Jakie warunki należy spełnić aby rozliczać się w formie CIT Estońskiego? – praktyczne przykłady poparte najnowszym orzecznictwem podatkowym.

• Struktura właścicielska i powiązania mające wpływ na możliwość wyboru Estońskiego CIT – przykłady i wyjaśnienia. 

3. Wrażliwe momenty związane z opodatkowaniem Estońskim CIT:

• Wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT, a korekta wstępna. 
• Dochód z przekształcenia, a wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT – praktyczne przykłady i wyliczenia.
• Zgłoszenie przystąpienia do Estońskiego CIT, elementy sprawozdania finansowego oraz odpowiednie wypełnienie zeznania rocznego CIT-8.

4. Podstawa opodatkowania, wysokość podatku i zdarzenia opodatkowane Estońskim CIT:

• Podział zysku – podstawowe zdarzenie powodujące obowiązek podatkowy.
• Zapłata podatku ryczałtowego. 
• Wyliczenie łącznego podatku – na poziomie Spółki i wspólników. 
• Wypłata zaliczki na poczet dywidendy – stanowisko organów podatkowych.

5. Szczególne przypadki, które należy przeanalizować przed wyborem Estońskiego CIT,
   w tym min.: 

• Ukryte zyski – co jest a co nie stanowi takiego świadczenia?
• Koszty niezwiązane z przychodami.
• Świadczenia dla wspólników. 
• Transakcje z podmiotami powiązanymi. 
• Inne szczególne przypadki.

6. Moment powstania faktycznego obowiązku zapłaty podatku CIT – termin płatności uzależniony od konkretnego przypadku.

7. Wyjście lub utrata prawa do korzystania z Estońskiego CIT

• Możliwość rezygnacji z Estońskiego CIT
• Obowiązkowe, bezwarunkowe zakończenie korzystania z Estońskiego CIT

8. Ulgi podatkowe w kontekście wyboru Estońskiego CIT.
9. Objaśnienia podatkowe oraz interpretacje indywidualne – jako źródło zabezpieczeń podmiotów decydujących się na Estoński CIT.