Koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym – najnowsze orzecznictwo i tendencje organów podatkowych oraz sądów

PROGRAM:

Moduł I – Koszty podatkowe.

• Moment poniesienia kosztów podatkowych – nie zawsze oczywiste, pomimo braku zmiany w literalnym brzmieniu przepisów.

1. 1. • Koszty pośrednie, a moment poniesienia kosztu – nie zawsze ujęcie bilansowe jest tożsame z ujęciem podatkowym. Praktyczne przykłady.
      • Korekta kosztów podatkowych – brak definicji oczywistej omyłki może powodować różne interpretacje tej samej sytuacji.
      • Korekta amortyzacji w wyniku otrzymanej dotacji – co w sytuacji, gdy wpływ dotacji jest w innym momencie niż otrzymanie umowy dotacyjnej?

• Regulacje dotyczące wydatków ponoszonych z dotacji – nowe regulacje obowiązujące od 1 stycznia 2024 r.

1. 1. • Inne wybrane przykłady dotyczące ujęcia kosztów i ich korekty.

• Zasadność zaliczania wybranych wydatków do kosztów podatkowych. Analiza najnowszych orzeczeń sądowych i interpretacji organów podatkowych w kontekście związku wydatku z przychodem – czyli co może być kosztem podatkowym.

• Wyłączenia z kosztów podatkowych, w tym m.in.:

1. 1. • Zapłata odszkodowań i kar umownych – czy zawsze w kosztach podatkowych?
      • Wydatki sfinansowane odszkodowaniem.

• Koszty pracownicze i inne koszty płacowe:

1. 1. • • wybrane benefity dla pracowników,
        • wybrane świadczenia dla członków rad nadzorczych,
        • wybrane świadczenia dla udziałowców spółek,
        • wybrane świadczenia dla członków zarządu.
      • Ostatnie orzecznictwo dotyczące kosztów związanych z samochodami osobowymi.
      • Koszty amortyzacji – orzeczenia dotyczące remontów, ulepszeń i podniesienia wartości początkowej środka trwałego.
      • Spłata odsetek od pożyczek – nie zawsze w kosztach podatkowych. Wyłączenie z kosztów podatkowych odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe – dodatkowe obostrzenie.
      • Koszty reprezentacji – ciągły dylemat klasyfikacji.
      • Inne wybrane przykłady opracowane na podstawie najnowszego orzecznictwa sądowo-administracyjnego.

• Podatek u źródła płacony za podatnika zagranicznego, a koszty podatkowe:

1. 1. • Wybrane przykłady świadczeń podlegających (lub nie) obowiązkowi potrącania podatku u źródła – analiza niespójnego orzecznictwa organów podatkowych.
      • Czy ubruttowione świadczenie może stanowić koszt podatkowy?

• Zaliczanie do kosztów podatkowych „ułamka kapitału zapasowego” – czy pamiętasz o tej możliwości?

• Sposób zaliczania w koszty podatkowe „ułamka kapitału zapasowego” – praktyczne wyliczenie.

• Limity, obostrzenia i wyłączenia dotyczące przedmiotowego kosztu.

• Orzeczenia organów i sądów – praktyczne przykłady.

Moduł II – Koszty podatkowe w kontekście podatku minimalnego.

1. Nowe zasady obowiązujące od 2024 r.
2. Wyliczenie podatku minimalnego – praktyczne przykłady.
3. Katalog wyłączeń podmiotowych – czyli nie każda jednostka ma obowiązek dotyczący podatku minimalnego.

Moduł III – Koszty podatkowe w kontekście wybranych ulg podatkowych.

• Ulga badawczo – rozwojowa.

1. 1. • Podstawowe zasady korzystania z ulgi B+R.
      • Jakie wydatki przynoszą korzyść podatkową? Różne podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych.
      • Dokumentowanie wydatków – ustawowa reguła skorzystania z ulgi.
      • Rodzaje działalności klasyfikujące się do potencjalnego skorzystania z preferencji – lista przykładów oparta na bieżącym orzecznictwie.
      • Inne wybrane zagadnienia – omówienie najnowszego orzecznictwa.

• Ulga na ekspansję.

1. • Wydatki na zwiększenie sprzedaży – koszty podatkowe plus dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania.
   • Jakie wydatki kwalifikują się do objęcia ulgą – pierwsze rozstrzygnięcia organów podatkowych.
   • Problemy praktyczne dotyczące ulgi na ekspansję.