Amortyzacja środków trwałych i WNiP – nowości, remonty, ulepszenia, licencje oraz nowe ulgi

Opis

PROGRAM:

1. Szereg zmian podatkowych wpływających na zagadnienia amortyzacji w ostatnich latach.
   • Zakaz amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych w CIT i PIT – skutki podatkowe.
   • Problemy z rozliczeniem inwestycji w obcych środkach trwałych oraz remontów budynków i lokali mieszkalnych.
   • Skrócenie okresu amortyzacji niektórych budynków i budowli nawet do 5 lat od 2024 r.
   • Wartość początkowa samochodu używanego przed wprowadzeniem do ewidencji – nowe zasady od 2022 r.
   • CIT estoński: Odpisy amortyzacyjne od samochodu używanego prywatnie – opodatkowanie połowy ich wartości 10 lub 20 % stawką podatku.
   • Najnowsze ulgi Polskiego Ładu i ich wpływ na amortyzację (możliwość istotnego zwiększenia kosztów uzyskania przychodów w danym roku).
     • Ulga na robotyzację.
     • Ulga na produkcję próbną produktu
   • Najem prywatny rozliczany jedynie ryczałtem ewidencjonowanym – skutki podatkowe.
2. Zmiany w amortyzacji w latach 2017 – 2021.
   • Wadliwa płatność (gotówkowa, na konto spoza białej listy podatników VAT) i jej wpływ na amortyzację środków trwałych.
   • Amortyzacja samochodów osobowych w firmie po zmianach „przepisów samochodowych” w 019 r. i w świetle objaśnień MF z 9 kwietnia 2020 r.
   • Jednorazowa amortyzacja do 100 000 zł związana z nabyciem nowych środków trwałych.
   • Odpisy amortyzacyjne „w kosztach i odjęte od dochodu” – czyli wszystko o rozliczeniu amortyzacji w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B+R).
3. Czym są środki trwałe i WNiP-y?
4. Kiedy środek trwały jest kompletny i zdatny do użytku?
5. Inwestycje w obcych środkach trwałych.
6. Cena nabycia, koszt wytworzenia i koszty dodatkowe.
7. Usługi zagraniczne związane ze środkami trwałymi i WNiP w kontekście podatku u źródła (WHT).
8. Likwidacja zaniechanej inwestycji – kontrowersje wokół pojęcia fizycznej likwidacji inwestycji.
9. Ulepszenie a remont środków trwałych – bilansowe i podatkowe „rozbieżności”.
10. „Podkładki pod środki trwałe” – jak uniknąć problemów z kwalifikacją ST i WNiP-ów oraz kwalifikacją prac remontowych bądź ulepszeniowych?
11. Przebudowa i rozbudowa środków trwałych.
    • Zagadnienia dotyczące rozbudowy budynków oraz hal magazynowych.
    • Tworzenia tzw. „dobudówek”.
    • Rola ścian przeciwpożarowych.
    • Stosowanie przepisów prawa budowlanego.
12. Modernizacja i rekonstrukcja środków trwałych.
13. Analiza prac związanych z instalacjami firmowymi – przykłady kwalifikowania ponad 40 rodzajów instalacji np. systemy sanitarne, przywoławcze, alarmowe, drzwi automatyczne, ruchome schody, windy, systemy oddymiania, uzdatniania wody, urządzenia pomocnicze i peryferyjne itd.
14. Ulepszenia samochodów (LPG, tuning itp.)
15. Czasowe oddanie środka trwałego innemu podmiotowi gospodarczemu – skutki podatkowe.
16. Udostępnienie środków trwałych kontrahentowi w celu wspólnej realizacji kontraktu – skutki podatkowe.
17. Bieżące orzecznictwo.
18. Pytania i odpowiedzi.