Kurs podatku VAT w Instytucjach Kultury 2025

Temat 1 – Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem VAT w instytucjach kultury – jakie warunki decydują o objęciu danej czynności zakresem ustawy VAT? Obowiązki instytucji kultury wynikające z ustawy VAT.

1. Podatnik podatku VAT- wskazanie na podmioty podlegające ustawie VAT oraz przyczyn stosowania ustawy VAT.

• • Definicja podatnika w świetle ustawy VAT.
  • Kiedy instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego? – analiza przypadków.
  • Definicja działalności gospodarczej w świetle ustawy VAT – jakie czynności instytucji kultury są kwalifikowane jako działalność gospodarcza a jakie nie i dlaczego?

2. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT – kluczowe definicje.

• • Czynności instytucji kultury objęte zakresem ustawy VAT – wątpliwości interpretacyjne na przykładach z praktyki instytucji kultury.
  • Czynności instytucji kultury wyłączone z ustawy VAT – wątpliwości interpretacyjne na przykładach z praktyki instytucji kultury (darowizny, użyczenia, kary, odszkodowania itp.).
  • Darowizna a sponsoring; użyczenie czy najem – jakie są różnice i jak je rozróżnić?
  • Definicja towaru/usługi, definicja odpłatności w świetle orzecznictwa TSUE.
  • Ciągłość dostaw towarów/świadczeń usług i ich wpływ na obowiązki podatkowe instytucji kultury.

3. Moment obowiązku podatkowego – omówienie wątpliwości interpretacyjnych na przykładach z praktyki instytucji kultury.

• • Czym jest moment powstania obowiązku podatkowego i jakie są jego skutki podatkowe?
  • Zasada ogólna obowiązku podatkowego – przykłady typowych czynności w instytucjach kultury.
  • Zasady szczególne obowiązku podatkowego w czynnościach instytucji kultury.
  • Rozliczanie zaliczek po zmianach przepisów – wskazanie na możliwe błędy ze strony rozliczających.
  • Przykłady wątpliwości interpretacyjnych dla ustalania obowiązku podatkowego na przykładach z praktyki instytucji kultury.

4. Refakturowanie usług – zasady, stawki oraz rozliczenia krajowe i międzynarodowe.

• • Definicja usługi w świetle ustawy VAT z uwzględnieniem stanowiska organów podatkowych oraz orzecznictwa TSUE i zasady refakturowania.
  • Stawki podatkowe i zasady ich ustalania obowiązujące przy refakturowaniu (kompleksowość usług). Kiedy można stosować zwolnienie przy refakturowaniu?
  • Refakturowanie a miejsce świadczenia i opodatkowania usług w obrocie międzynarodowym.
  • W jaki sposób należy dokumentować refakturowanie w kontekście ustawy VAT.

Temat 2 – Obowiązki instytucji kultury jako podatnika VAT, podstawa opodatkowania i jej elementy, umowy cywilnoprawne, stawki podatkowe.

1. Co definiuje podstawę opodatkowania i jakie są tego skutki podatkowe w praktyce rozliczania podatku VAT w instytucjach kultury?
   • Podstawa opodatkowania z uwzględnieniem stanowiska organów podatkowych, sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej – skutki podatkowe dla instytucji kultury.
   • Barter jako podstawa opodatkowania – przykłady z praktyki w instytucji kultury.
   • Nieodpłatne świadczenia a podstawa opodatkowania.
2. Kiedy dotacja jest wliczana do podstawy opodatkowania?
   • Przykłady różnych projektów unijnych o charakterze zakupowym realizowanych przez instytucje kultury, w których dofinansowanie ma wpływ na zwiększenie podstawy opodatkowania podatkiem VAT.
   • Przykłady dotacji o charakterze zakupowym niewpływające na zwiększenie podstawy opodatkowania.
   • Dotacja organizatorów, a podstawa opodatkowania.
   • Darowizna pieniężna – co ma wspólnego z podstawą opodatkowania podatkiem VAT?
   • Sponsoring a świadczenia wzajemne – interpretacje.
3. O czym należy pamiętać przy ustalaniu wysokości stawki podatkowej dla określonej czynności?
   • Świadczenie kompleksowe – jak wpływa na stawkę VAT?
   • Jaki jest podatek VAT w usługach kulturalnych online?
   • Stawka VAT na warsztaty online – interpretacje.
   • Stawka VAT na opłaty startowe – najnowsze interpretacje organów podatkowych.
   • Stawka VAT na udostępnienie wizerunków eksponatów.
   • Jaki VAT od lekcji muzealnych? Przegląd stawek VAT obowiązujących na usługi edukacyjne świadczone przez instytucje kultury.
   • Stawka VAT na sprzedaż programów teatralnych – wiążące informacje stawkowe.
   • Przykłady wiążących informacji stawkowych (WIS) ważnych dla instytucji kultury.
   • Najczęściej popełniane błędy w ustalaniu stawki podatkowej dla czynności realizowanych przez instytucje kultury.
   • Podatek VAT od wynagrodzeń dla zespołu – nowe interpretacje podatkowe.

Temat 3 – Zasady i zakres odliczania podatku naliczonego w instytucjach kultury z uwzględnieniem zmian podatkowych oraz aktualnego stanowiska organów podatkowych – odliczanie pełne i odliczanie częściowe, korekty roczne i wieloletnie.

1. Kiedy podatek naliczony w fakturach zakupowych podlega odliczeniu?
   • Ustalenie prawa do odliczenia podatku naliczonego – wątpliwości interpretacyjne.
   • Odliczanie pełne a odliczenie częściowe.
   • Jak wyliczyć prewspółczynnik? Czy instytucje kultury mogą stosować indywidualny prewspółczynnik?
   • Dotacja inwestycyjna a prewspółczynnik.
   • Korekty roczne i wieloletnie oraz korekty z tytułu zmiany przeznaczenia zakupionych towarów i usług.
   • Finansowanie zakupu z dotacji, a odliczenie podatku naliczonego.
2. W jakich granicach ustawowe ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego mają zastosowanie w instytucjach kultury?
   • Ustawowy katalog negatywnych odliczeń.
   • Odliczenie z faktury za usługi hotelowe i gastronomiczne.
   • Odliczenie z faktury za transakcje niepodlegające opodatkowaniu lub zwolnione
     z podatku VAT.
   • Odliczenie z faktury, w której została wykazana kwota podatku w stosunku do czynności opodatkowanych dla których nie wykazuje się kwoty podatku na fakturze.
   • Nieodpłatne wydarzenia a prawo do odliczania podatku naliczonego.
   • Błędna faktura a prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Temat 4 – Zasady sporządzania i korygowania nowego pliku JPK_VAT po zmianach przepisów podatkowych.  Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności oraz biała lista podatników.

1. Co wyróżnia nową ewidencję zakupu i sprzedaży dla celów rozliczania podatku VAT?
   • Jakie transakcje należy ujmować w nowym JPK_VAT?
   • Obligatoryjne dane w ewidencji VAT.
   • Jakie są praktyczne rozwiązania dla celów korygowania danych w części ewidencyjnej
     i deklaracyjnej pliku JPK_VAT?
   • Praktyczne problemy związane z plikiem JPK_VAT.
   • Odpowiedzialność za błędy w JPK_VAT i związane z tym konsekwencje – w jakich sytuacjach jest konieczne złożenie czynnego żalu?
2. Jakie znaczenie i jakie skutki dla Instytucji Kultury ma mechanizm podzielonej płatności (MPP)?
   • Obowiązkowy i dobrowolny MPP – konsekwencje podatkowe i finansowe dla Instytucji Kultury.
   • Czy wartość transakcji objętych obowiązkowym MPP ma znaczenie dla Instytucji Kultury?
   • Uwalnianie środków na rachunku VAT.
   • Płatność dla wykonawcy i podwykonawcy – czego nie należy stosować?
3. Import usług kulturalnych.
   • Czym jest import usług kulturalnych?
   • Miejsce świadczenia usługi i jego wpływ na opodatkowanie podatkiem VAT.
   • Zwolnienia z VAT dla importu usług kulturalnych.
   • Import usług kulturalnych od twórców i artystów wykonawców.
4. Rodzaje dokumentów podatkowych oraz zasady ich wystawiania i rozliczania. Obowiązki i prawa instytucji kultury związane z białą listą podatników oraz konsekwencje braku ich wykonania.

• • Faktury obowiązkowe – w jakich sytuacjach ich wystawienie jest wymagane?
  • Faktury na żądanie – terminy i zasady wystawiania.
  • Faktura uproszczona – kiedy można je stosować w instytucjach kultury?
  • Faktura VAT-RR – zasady wystawiania przez instytucje kultury prowadzące działalność związaną z rolnictwem.
  • Faktura odwrotne obciążenie – sytuacje, w których mają zastosowanie.
  • Duplikaty faktur oraz faktur do paragonu fiskalnego – zasady dokumentacji i praktyczne wyzwania.
  • Noty obciążeniowe – kiedy i jak je stosować?
  • Biała lista a należyta staranność – stanowisko organów podatkowych.

• Kurs w trybie Online.
• Czas trwania: 4 spotkań po 6 godzin zegarowych,
• Termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
• Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
• Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką!