Kurs podatku VAT w Instytucjach Kultury 2024

Program

Temat 1 – Instytucje Kultury jako podatnik podatku VAT – czynności objęte zakresem ustawy, ustalenie momentu obowiązku podatkowego, dokumentacja podatkowa w 2024 r.

1. Kiedy Instytucja Kultury spełnia warunki przedmiotowe i podmiotowe do uznania za podatnika podatku VAT? Dlaczego tak ważne jest szczegółowe rozpoznanie specyfiki działania Instytucji Kultury?
   • Kiedy Instytucja Kultury korzysta ze zwolnienia z podatku VAT?
   • Czynności Instytucji Kultury wpisujące się w zakres ustawy VAT, z uwzględnieniem aktualnej linii interpretacyjnej organów podatkowych i orzecznictwa sądowego. Katalog czynności podlegających ustawie VAT – przykłady i uzasadnienie).
   • Które z czynności Instytucji Kultury są wyłączone poza zakres ustawy VAT? Stanowisko interpretacyjne organów podatkowych.
2. Moment obowiązku podatkowego w świetle ustawy VAT oraz stanowiska organów podatkowych
   i sądownictwa. Przykłady ustalania obowiązku podatkowego dla:
   • dostawy towarów,
   • sprzedaży biletów – z czego wynikają wątpliwości interpretacyjne?
   • refakturowania usług – jakie jest stanowisko organów podatkowych?
   • wpływu zapłaty przez wykonaniem usługi/dostawą towarów.
3. Dokumentacja podatkowa w Instytucjach Kultury po wprowadzeniu obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych od 1 lipca 2024 r.
   • Faktury papierowe.
   • Faktury elektroniczne.
   • Faktury ustrukturyzowane.
   • Faktury uproszczone.
   • Faktury VAT-rr.
   • Faktury zaliczkowe.
   • Paragony fiskalne.
   • Dokumenty wewnętrzne.
   • Faktura na usługi kulturalne zwolnione z podatku VAT.
4. Nowe zasady korygowania danych na fakturach sprzedażowych po zmianach przepisów podatkowych w 2024 r.
   • Faktura korygująca, a nota korygująca – kto, kiedy i jak wystawia tego rodzaju dokumenty?
   • Dane na fakturze korygującej – obowiązkowe i fakultatywne.
   • Kiedy możliwe jest anulowanie faktury?
   • Czym są w rozumieniu ustawy VAT tzw. faktury do szuflady? Jakie są ich skutki podatkowe?
   • Duplikaty faktur.
     • W jakich sytuacjach istnieje możliwość wystawienia duplikatu faktury?
     • Jakie są skutki podatkowe duplikatu faktury?

Temat 2 – Podstawa opodatkowania, w tym dotacje stanowiące podstawę opodatkowania oraz stawki podatkowe. Kompleksowość dostawy towarów/świadczenia usług i ich wpływ na stawkę podatkową.

1. Co definiuje podstawę opodatkowania i jakie są tego skutki podatkowe w praktyce rozliczania podatku VAT w Instytucjach Kultury?
   • Podstawa opodatkowania z uwzględnieniem stanowiska organów podatkowych, sądów krajowych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej – skutki podatkowe dla Instytucji Kultury.
   • Barter jako podstawa opodatkowania – przykłady z praktyki Instytucji Kultury.
   • Nieodpłatne świadczenia, a podstawa opodatkowania – czym się wyróżniają i jakie są zmiany w tym zakresie?
2. Kiedy dotacja jest wliczana do podstawy opodatkowania?
   • Przykłady różnych projektów unijnych o charakterze zakupowym realizowanych przez Instytucje Kultury, w których dofinansowanie ma wpływ na zwiększenie podstawy opodatkowania podatkiem VAT.
   • Przykłady dotacji o charakterze zakupowym niewpływające na zwiększenie podstawy opodatkowania.
   • Dotacja organizatorów, a podstawa opodatkowania.
   • Darowizna pieniężna – co ma wspólnego z podstawą opodatkowania podatkiem VAT?
   • Sponsoring, a usługi wzajemne.
3. O czym należy pamiętać przy ustalaniu wysokości stawki podatkowej dla określonej czynności?
   • Świadczenie kompleksowe, czy nie? Wpływ na stawkę VAT.
   • Jaki jest podatek VAT w usługach kulturalnych online?
   • Stawka VAT na warsztaty online – interpretacje.
   • Stawka VAT na opłaty startowe – najnowsze interpretacje organów podatkowych.
   • Stawka VAT na udostępnienie wizerunków eksponatów.
   • Jaki VAT od lekcji muzealnych?
   • Stawka VAT na sprzedaż programów teatralnych – wiążące informacje stawkowe.
   • Przykłady wiążących informacji stawkowych ważnych dla Instytucji Kultury.
   • Najczęściej popełniane błędy w ustalaniu stawki podatkowej dla czynności realizowanych przez Instytucje Kultury.
   • Podatek VAT od wynagrodzeń dla zespołu – nowe interpretacje podatkowe.

Temat 3 – Zasady i zakres odliczania podatku naliczonego w Instytucjach Kultury  z uwzględnieniem aktualnego stanowiska organów podatkowych – odliczanie pełne i odliczanie częściowe, korekty roczne i wieloletnie.

1. Kiedy podatek naliczony w fakturach zakupowych podlega odliczeniu?
   • Ustalenie prawa do odliczenia podatku naliczonego – wątpliwości interpretacyjne.
   • Odliczanie pełne, a odliczenie częściowe.
   • Jak wyliczyć prewspółczynnik? Czy jest możliwy indywidualny prewspółczynnik w Instytucjach Kultury?
   • Dotacja inwestycyjna, a prewspółczynnik.
   • Korekty roczne i wieloletnie oraz korekty z tytułu zmiany przeznaczenia.
   • Finansowanie zakupu z dotacji, a odliczenie podatku naliczonego.
2. W jakich granicach ustawowe ograniczenia w odliczaniu podatku naliczonego mają zastosowanie w Instytucjach Kultury?
   • Ustawowy katalog negatywnych odliczeń.
   • Odliczenie z faktury za usługi hotelowe i gastronomiczne.
   • Odliczenie z faktury dokumentującej transakcję niepodlegającą opodatkowaniu lub zwolnioną
     z podatku VAT.
   • Odliczenie z faktury, w której została wykazana kwota podatku w stosunku do czynności opodatkowanych, dla których nie wykazuje się kwoty podatku na fakturze.
   • Nieodpłatne wydarzenia, a prawo do odliczania podatku naliczonego.
   • Błędna faktura, a prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Temat 4 – Nowy JPK_VAT po zmianach przepisów podatkowych. Usługi międzynarodowe, stosowanie mechanizmu podzielonej płatności oraz biała lista podatników.

1. Co wyróżnia nową ewidencję zakupu i sprzedaży dla celów rozliczania podatku VAT?
   • Jakie transakcje należy ujmować w nowym JPK_VAT?
   • Obligatoryjne dane w ewidencji dla potrzeb VAT:
     • oznaczanie procedur,
     • oznaczanie typów dokumentów,
     • oznaczanie dostaw towarów i świadczenia usług,
     • oznaczanie dokumentów zakupowych.
   • Jakie są praktyczne rozwiązania dla celów korygowania danych w części ewidencyjnej
     i deklaracyjnej nowego pliku JPK_VAT?
2. Jakie znaczenie i jakie skutki dla Instytucji Kultury ma mechanizm podzielonej płatności (MPP)?
   • Obowiązkowy i dobrowolny MPP – konsekwencje podatkowe i finansowe dla Instytucji Kultury.
   • Czy wartość transakcji objętych obowiązkowym MPP ma znaczenie dla Instytucji Kultury?
   • Uwalnianie środków na rachunku VAT.
   • Płatność dla wykonawcy i podwykonawcy – czego nie należy stosować?
3. Import usług kulturalnych.
   • Czym jest import usług kulturalnych?
   • Miejsce świadczenia.
   • Czy import usług kulturalnych korzysta ze zwolnienia?
   • Import usług kulturalnych od twórców i artystów wykonawców.
4. Obowiązki i prawa Instytucji Kultury związane z białą listą podatników oraz konsekwencje braku ich wykonania.