Kurs podatku VAT dla JST w praktyce z uwzględnieniem zmian na rok 2023

Program

Temat 1
Status JSFP jako podatnika na gruncie ustawy VAT oraz  zakres czynności podlegających opodatkowaniu VAT w tych podmiotach.  Transakcje transgraniczne, a podmioty jednostek sektora finansów publicznych.

1. Przepisy, które potrzebujesz znać w celu prawidłowego rozliczania podatku VAT,
2. Omówienie najważniejszych zasad dotyczących rozliczania podatku VAT (neutralność podatku VAT),
3. Podatnik podatku VAT:

• • definicja działalności gospodarczej w ustawie VAT,
  • które podmioty są wyłączone z ustawy VAT?

4. Czynności objęte zakresem ustawy VAT – jakie czynności nie stanowią działalności gospodarczej dla JSFP?
5. Dostawa towarów jako czynność opodatkowana podatkiem VAT w praktyce działalności JSFP,
6. Świadczenie usług w jednostkach sektora finansów publicznych – co to oznacza? Jakie skutki podatkowe powoduje rozszerzona ustawowa definicja usług?
7. Umowy cywilnoprawne w jednostkach sektora finansów publicznych, a podatek VAT. Czy każda umowa cywilnoprawna JSFP znajdzie się w pliku JPK_VAT?
8. Nabywanie towarów od podmiotów zagranicznych, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – jakie stany faktyczne występujące w JSFP należy rozpoznać w kontekście obowiązków podatkowych w podatku VAT?
9. Zasady świadczenia usług w obrocie zagranicznym (import usług, eksport usług) – co potrzebujesz wiedzieć, aby nie popełnić błędu rozliczania podatku VAT w usługach międzynarodowych?

• • status odbiorcy,
  • miejsce świadczenia usługi,
  • sposób rozliczania podatku VAT.

Temat 2 – Moment obowiązku podatkowego. Elementy podstawy opodatkowania. Nowa matryca stawkowa. Świadczenia nieodpłatne w świetle ustawy VAT.

1. Obowiązek podatkowy z tytułu dostaw towarów (dostawa towarów o charakterze ciągłym). Jakie przyczyny powodują błędy  w rozliczeniu podatku VAT w plikach JPK_VAT? Jaki wpływ na uniknięcie błędów ma poprawne wystawienie faktury sprzedażowej i pozostałych dokumentów sprzedażowych?
2. Obowiązek podatkowy z tytułu usług (usługi o charakterze ciągłym),
3. Szczególne zasady definiowania momentu powstawania obowiązku podatkowego:

• • najem,
  • dzierżawa,
  • media,

4. Podstawa opodatkowania – jakie elementy są wyłączone? I co z tymi dotacjami? O czym warto pamiętać przy określaniu podstawy opodatkowania w przypadku zamiany (tzw. „barter”)?
5. Dotacje oraz subwencje, a podstawa opodatkowania,
6. Stawki podatku VAT (stawka podstawowa i preferencyjne),
7. Kryteria dla ustalenia świadczenia głównego, tj. określającego stawkę i sposób opodatkowania świadczenia kompleksowego. Jaki wpływ na wysokość stawki podatkowej ma świadczenie kompleksowe i dlaczego tak ważne jest rozróżnienie kompleksowości świadczeń od świadczeń pojedynczych?
8. Wiążąca Informacja Stawkowa (przykłady oraz ich analiza). Co się zmieniło w sposobie ustalania stawek podatkowych? Jakie są widoczne konsekwencje podatkowe tych zmian dla JSFP?
9. Nieodpłatne świadczenia, a podatek VAT – czy dokonanie darowizny rodzi skutki w podatku VAT, a jeżeli tak to z jakich powodów?

• • darowizny,
  • prezenty o małej wartości,
  • świadczenia na rzecz klientów, pracowników,

Temat 3 – Dokumentowanie czynności objętych zakresem ustawy VAT w przypadku działalności jednostek sektora finansów publicznych. Mechanizm podzielonej płatności(MPP) oraz tzw. biała lista w praktyce działalności jednostek sektora finansów publicznych.

1. Główne założenia przy wystawianiu faktur. Czym jest faktura dla celów podatkowych i jakie są skutki błędu na fakturze? Na które elementy faktury należy zwrócić szczególną uwagę?

• • obowiązek wystawienia,
  • terminy wystawiania,

2. Wystawienie faktury na żądanie nabywcy,
3. Elementy faktury, faktury zaliczkowe, duplikaty faktur, faktury uproszczone,
4. Faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury (zasady i przyczyny wystawiania, ujęcie w JPK_VAT),
5. Dokumentowanie sprzedaży za pośrednictwem kasy fiskalnej:

• • zwolnienie z obowiązku prowadzenia kasy fiskalnej,
  • kasy online.

6. Faktury VAT-RR, refakturowanie, faktury do paragonów,
7. Faktury ustrukturyzowane – Krajowy System e-Faktur,
8. Mechanizm podzielonej płatności:

• • warunki podmiotowe i przedmiotowe,
  • Jakie są korzyści dla płacącego przy użyciu MPP?

9. Wykaz podatników – rachunki na białej liście.

Temat 4 – Ewidencje dla potrzeb podatku VAT. Obowiązki informacyjne jednostek sektora finansów publicznych oraz w zakresie podatku akcyzowego. Raportowanie schematów podatkowych w jednostkach finansów publicznych. „Ulga na złe długi” oraz zasady jej stosowania.

1. Jednolity plik kontrolny:

• • zagadnienia ogólne,
  • zasada spójności ewidencji VAT z deklaracją VAT.

2. Część ewidencyjna jednolitego pliku kontrolnego:

• • treść ewidencji,
  • błędy w ewidencji i sankcja.

3. Ewidencja sprzedaży:

• • zakres ewidencji,
  • dane dotyczące dokumentów,
  • grupy towarów i usług,
  • oznaczanie typu transakcji,
  • oznaczanie dowodów sprzedaży.

4. Ewidencja zakupu:

• • zakres ewidencji zakupu,
  • oznaczanie typów transakcji,
  • oznaczanie dowodów zakupu.

5. Informacje podsumowujące VAT-UE,
6. Obowiązki jednostek finansów publicznych w zakresie podatku akcyzowego w związku z wytwarzaniem i zużywaniem energii elektrycznej wytworzonej w instalacjach fotowoltaicznych – podstawa prawna, zagadnienia ogólne,
7. Podatnik podatku akcyzowego:

• • warunki do zwolnienia z podatku akcyzowego,
  • obowiązek prowadzenia ewidencji ilościowej.

8. Obowiązek składania deklaracji na podatek akcyzowy, obowiązek rejestracji do CRPA,
9. Schematy podatkowe – czym są? Przykłady schematów podatkowych w jednostkach sektora finansów publicznych, wewnętrzna procedura,
10. Warunki dla zastosowania „ulgi na złe długi” w działalności jednostek sektora finansów publicznych.

Temat 5 – Odliczanie podatku naliczonego – jakie są ograniczenia w tym zakresie? Proporcja sprzedaży. Korekty jednorazowe oraz wieloletnie. O czym warto pamiętać przy odliczaniu podatku naliczonego?

1. Ogólne zasady i warunki odliczenia podatku naliczonego – związek z działalnością gospodarczą,
2. Źródła odliczenia, nabycia związane z czynnościami wyłączonymi z VAT oraz zwolnionymi z tego podatku,
3. Terminy odliczenia – nowe zasady po zmianach przepisów VAT,
4. Przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego,
5. Odliczanie VAT od pojazdów samochodowych:

• • nabycie,
  • najem,
  • leasing,
  • zakup paliwa,
  • wydatki eksploatacyjne.

6. Odliczanie w przypadku błędów na fakturach,
7. Zasady odliczania częściowego, odliczanie pełne, odliczanie w przypadku refakturowaniu (pojęcie zakupów częściowo związanych i niezwiązanych z działalnością gospodarczą),
8. Metody obliczania współczynnika struktury sprzedaży i prewspółczynnika:

• • dla JST,
  • instytucji kultury,
  • samochodowych jednostek budżetowych,
  • państwowych jednostek budżetowych.

9. Obrót nieruchomościami oraz innymi środkami trwałymi, a proporcje sprzedaży,
10. Korekta podatku naliczonego po nowelizacji przepisów VAT:

• • korekta roczna,
  • korekta wieloletnia,
  • 5 – letnia i 10-letnia,
  • korekta po zmianie przeznaczenia.