Kurs podatkowy: Podatki na przełomie 2024/2025

Moduł I: Podatki VAT, PIT i CIT w świetle aktualnych przepisów

Temat 1 – Podatek VAT 2024/2025 – Kolejny pakiet uproszczeń MF (SLIM VAT 3), Grupa VAT, Faktura ustrukturyzowana i system KSeF, przegląd wybranych orzeczeń i interpretacji.

1. Zmiany SLIM VAT 3 – kolejny pakiet uproszczeń MF? Próba oceny na wybranych przykładach.

• • Zwiększenie limitu statusu małego podatnika, a kwartalne rozliczanie VAT.
  • Zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji – jaki kurs mam zastosować przy korekcie transakcji krajowych, a jaki przy korekcie transakcji zagranicznych (WNT, import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca)?
  • Przełomowe zmiany w obliczaniu proporcji VAT, czyli struktura sprzedaży po nowemu oraz brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji odliczenia VAT.
  • Moment rozliczenia WNT – ostateczne dostosowanie przepisów ustawy o VAT do wytycznych TSUE i odejście od obowiązku posiadania faktury VAT.
  • Zmiany w stosowaniu przez organy podatkowe stawki sankcyjnej VAT w kontekście wyroku TSUE – uznaniowość po stronie organu jako narzędzie w dostosowywaniu sankcji VAT do skali działań nieuczciwych podatników.
  • Zmiany w przepisach dotyczących warunków zwrotu podatku w terminie 15 dni dla podatników stosujących kasy online.
  • WISy po nowemu – co właściwie zmienia się w przepisach i czy warto sięgać po ten wniosek.
  • Uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dotyczące raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych oraz uproszczenie zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej dla podatników zwolnionych z VAT.
  • Zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur.
  • Zmiany dotyczące momentu wykazywania WDT po korekcie transakcji.
  • Podsumowanie zmian, które obowiązują od stycznia 2024 r.

2. Grupa VAT jako nowa kategoria podatników VAT – czy warto rozważyć założenie GV i jakie oszczędności może przynieść Grupa?

• • Jakie warunki należy spełnić, aby utworzyć Grupę VAT? Czy test powiązań może nam pomóc?
  • Zasady funkcjonowania – czynności opodatkowane i nie podlegające opodatkowaniu.
  • Przedstawiciel Grupy VAT i jego rejestracja.
  • Sposoby rozliczania transakcji wewnątrz GV i na zewnątrz w kontekście odliczenia VAT, w tym odliczanie proporcjonalne.
  • Ewidencje podatników w Grupie VAT – czym jest JPK_GV?
  • Korzyści istnienia Grupy VAT.
  • Zagrożenia dla Grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od Grupy VAT.
  • Grupa VAT w objaśnieniach MF oraz w interpretacjach Dyrektora KIS.

3. KSeF i e-faktura – jak przygotować się na przełom w fakturowaniu VAT od 07.2024 r.?

• • Jak przygotować się na wdrożenie KSeF w firmie, gdy jesteś podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym – terminy wprowadzenia obligatoryjnego KSeF dla poszczególnych grup podatników.
  • Rola zespołu księgowego w procesie wdrożenia KSeF – elementy obligatoryjne a fakultatywne.
  • Nowa schema JPK_FA(2) – ostateczna struktura wg zapowiedzi MF ma obowiązywać do końca 2024 r.
  • Faktury uproszczone oraz faktury VAT RR.
  • Jak nadać uprawnienia do KSeF i czy każda osoba w firmie powinna je posiadać?
  • Korzyści ze stosowania e-faktur.
  • Przepisy epizodyczne w procesie wdrożenia KSeF.
  • Planowane wdrożenie nowej schemy JPK_V7 od 1.07.2024 r. – zmiany związane z KSeF.

4. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.

• • Jaki był cel wprowadzenia przepisów o odwrotnym obciążeniu i na jaki okres zostały wprowadzone?
  • Jak powinna wyglądać faktura przy czasowym odwrotnym obciążeniu?
  • Zawiadomienie składane do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

5. Zwalczanie oszustw VAT w sektorze e-commerce.

• • Nowy rozdział ustawy o VAT – ogólne obowiązki dostawców usług płatniczych.
  • Obowiązki dostawcy usług płatniczych w zakresie prowadzonej ewidencji odbiorców płatności i płatności transgranicznych w odniesieniu do świadczonych usług płatniczych.

6. Stawki VAT – podstawowa i obniżona.

• • Masz wątpliwości? Zapytaj! – Rola WIS w zabezpieczeniu właściwej stawki VAT.
  • Obniżone stawki VAT w 2024 r., m.in. żywność (stawka 0%) oraz usługi kosmetyczne.
  • Przegląd wybranych WISów wydanych w 2024 roku.

7. Zmiany w kasach rejestrujących w 2024 r.

• • Kasy mające postać oprogramowania dla wybranych grup podatników – taksówkarze, firmy transportowe i apteki.
  • Kasa elektroniczna, a wymiana pamięci fiskalnej.
  • Terminale płatnicze zintegrowane z kasą rejestrującą – odroczenie obowiązku.
  • Jakie kasy rejestrujące nigdy nie będą musiały być zintegrowane z terminalami płatniczymi?
  • Kasy rejestrujące w myjniach samochodowych, w tym w myjniach automatycznych.
  • Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

8. Przegląd wybranych orzeczeń TSUE oraz polskich sądów administracyjnych: NSA oraz WSA w 2024 r.?

Temat 2 – Podatek dochodowy PIT i CIT – przegląd zmian w latach 2023-2024 oraz omówienie bieżących zagadnień.

1.Zmiany w podatkach dochodowych PIT oraz CIT.

• • Fundacja rodzinna – nowy podatnik i płatnik na gruncie ustaw o podatku dochodowym.
    • Zasady tworzenia.
    • Beneficjenci
    • Zasady opodatkowania na gruncie CIT/PIT.

• • Wpływ odwołania stanu zagrożenia epidemicznego na rozliczenia podatkowe – ułatwienia wynikające ze specustawy antycovidowej:
    • które przestały obowiązywać
    • które pozostały na stałe.

• • Podsumowanie zmian w podatku u źródła (WHT) w okresie 2019– 2024 r. Zasady poboru podatku, m.in.:
    • wymogi dotyczące należytej staranności,
    • certyfikat rezydencji,
    • rzeczywisty właściciel,
    • wypłata należności do 2 mln zł i powyżej,
    • opinia o stosowaniu preferencji,
    • oświadczenie płatnika,
    • zasady zwrotu podatku u źródła.
  • Limit transakcji gotówkowych bez zmian.
  • „JPK” w podatku CIT i PIT.
  • Limity PIT i CIT w 2024 r.

2. Zmiany w podatku PIT. oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.

• • Na jakie uproszczenia w podstawy wymiaru składki zdrowotnej może liczyć przedsiębiorca?
  • Co ze składką zdrowotną przy remanentach/inwentaryzacjach i sprzedaży środków trwałych? Przykłady praktyczne.
  • Czy warto zmienić formę opodatkowania na 2025 r.? Która z form jest „najtańsza”? Analiza przypadków.
  • Czy będzie kolejne podwyższenie kwoty wolnej od podatku do wysokości 60 000 zł rocznie?
  • Wyższy limit przychodów z najmu prywatnego dla małżonków.
  • Zmiany w ulgach w PIT.
    • Zniesienie limitu dochodów w uldze prorodzinnej na niepełnosprawne dziecko.
    • Rozszerzenie kręgu osób niepełnosprawnych pozostających na utrzymaniu podatnika
      w uldze rehabilitacyjnej.
    • Ulga termomodernizacyjna przed oddaniem domu do użytku.
  • Pracownik w firmie.
    • Podróże służbowe – rozliczenie krok po kroku.
    • Korzystanie ze sprzętu firmowego.
    • Śmierć pracownika, a obowiązki podatkowe.
    • Świadczenia rzeczowe.
    • PIT od odszkodowania w związku z rozwiązaniem umowy o pracę.
    • Rozliczenia PIT w związku z uczestnictwem w programie motywacyjnym.
    • 50% koszty uzyskania przychodów w przypadku informatyków.
  • Przegląd interpretacji ogólnych Ministra finansów na gruncie PIT.
    • Zaległe faktury kosztowe w PKPiR.
    • Zapłata zaległych składek ZUS za pracowników i zleceniobiorców.
    • Brak przychodu podlegającego opodatkowaniu.
    • Korzystanie z ulgi mieszkaniowej w aspekcie umowy deweloperskiej.
  • Ograniczenia w zakresie amortyzacji w świetle najnowszych interpretacji podatkowych.

3. Zmiany w CIT oraz bieżące zagadnienia w świetle stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych.

• • Minimalny podatek dochodowy – kto zapłaci i jak go obliczyć?
  • CIT estoński.
    • Dochód z ukrytych zysków lub wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.
    • Praktyczne przykłady w świetle interpretacji podatkowych.
    • Zryczałtowany podatek od dywidendy wypłaconej przez spółkę na estońskim CIT.
  • Dywidendy otrzymywane przez polskich podatników i wypłacane podmiotom zagranicznym.
  • Obowiązki informacyjne spółek nieruchomościowych i ich wspólników – interpretacja ogólna Ministra Finansów.

4. Pytania i odpowiedzi.

Temat 3 – Podsumowanie roku w zakresie obowiązków płatnika w kontekście Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

1. Obowiązki płatnika.

• Płatnik – obowiązki.
• Wspólne rozliczenie się małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci, a obowiązki płatnika.
• Zwiększenie limitu zarobków dzieci bez utraty preferencji podatkowych przez ich rodziców.

2. Ulga na powrót, ulga dla rodzin wielodzietnych i ulga dla pracujących emerytów – praktyczne omówienie po kilkunastu miesiącach stosowania nowych zasad.

• • Omówienie warunków stosowania ulg – na który dzień muszą być spełnione?
  • Czy trzeba posiadać 4 dzieci przez cały rok, aby skorzystać z ulgi?
  • Jak długo można skorzystać z ulgi na powrót?
  • Uwzględnienie ulgi na etapie zaliczek PIT płatnika, a rozliczenie roczne.

3. Ulga dla młodych (do 26 roku życia) – czy robisz to dobrze?

4. PIT-2 – zasady komunikacji pomiędzy podatnikiem a płatnikiem.

• • Kwota zmniejszająca podatek, a kilku płatników.
  • Zmiany w zakresie przyjmowania oświadczeń i wniosków od podatników.
  • Oświadczenia po ustaniu stosunku pracy.
  • Praktyczne omówienie wzoru PIT-2.

5. Zmiany w prawie pracy dotyczące pracy zdalnej – praktyczne omówienie ich wpływu na rozliczenia PIT płatnika.

6. Świadczenia pracownicze, a PIT – omówienie wybranych zagadnień oraz najnowsze orzecznictwo.

• • Nieodpłatne / częściowo odpłatne świadczenia a PIT.
  • Wybrane świadczenia pracownicze:
    • Dofinansowanie/zwrot wydatków związanych z praca zdalną.
    • Spotkania
    • Pakiety
    • Szczepienia dla pracowników.
    • Szkolenia i dokształcanie.
    • Posiłki dla pracowników.
    • Nienależnie pobrane świadczenia.
    • Wynagrodzenia po zmarłym
    • Świadczenia związane z BHP m.in. okulary  i   szkła   kontaktowe   dla pracowników, ekwiwalent za pranie odzieży, odzież robocza i odzież służbowa.
    • Noclegi dla pracowników mobilnych i
    • Używanie przez pracowników narzędzi, materiałów, sprzętu stanowiącego własność pracodawcy (komputery, telefony, samochody).
    • Zajęcia sportowe, karty Multisport, świadczenia finansowane z ZFŚS.

7.  Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy.

• Koszty pracownicze – zasady ogólne.
• Koszty uzyskania przychodów u pracownika zatrudnionego w dwóch zakładach
• Zaniechanie poboru kosztów uzyskania przychodów na wniosek
• Świadczenia wypłacane po ustaniu stosunku pracy a koszty uzyskania przychodów.
• Koszty autorskie 50% tylko dla branży IT? – zasady stosowania wraz z praktycznym omówieniem interpretacji ogólnej z 2020 r.

8. Pobór zaliczek i zryczałtowanego podatku przez płatników z innych tytułów.

• Przychody z działalności wykonywanej osobiście.
• Przychody objęte podatkiem zryczałtowanym:
  • konkursy,
  • przychody z innych źródeł.
• Skutki podatkowe opłacania składek ZUS za umowy zlecenia dla płatnika i

9. Obowiązki płatnika – deklaracje i informacje za 2024

• • Terminy i rodzaj składanych deklaracji, w tym praktyczne omówienie wzoru PIT-11 wraz z przykładami.
  • PIT-8AR – praktyczne omówienie wraz z przykładami.
  • Termin wpłaty zaliczek.
  • Oświadczenia i wnioski przyjmowane od pracowników, a wpływ na rozliczenie roczne.

Moduł II: Akcja Bilans 2024

Temat 1 – Rachunkowość.

1. Wprowadzenie

2. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.

• • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
  • Elementy sprawozdania finansowego.
  • Forma sprawozdania finansowego.
  • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz krajowych standardach rachunkowości.
  • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
  • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 “Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”.

3. Harmonogram zamknięcia roku.

4. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.

• • Bilans
  • Rachunek zysków i strat – nowe stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej.
  • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
  • Rachunek przepływów pieniężnych.
    • Metoda bezpośrednia, a praktyczne jej wykorzystanie.
    • Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej wg metody pośredniej.
    • Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 – rozbudowany przykład praktyczny.
  • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny?
  • Sprawozdanie z działalności – jakie informacje należy ujawnić zgodnie z przepisami ustawy
    o rachunkowości oraz Krajowym Standardem Rachunkowości nr 9 „Sprawozdanie
    z działalności”?

5. Zagadnienia szczegółowe.

• • Zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.
  • Ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”.
    • Zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr.
    • Umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach – pośrednictwo, sprzedaż komisowa, sprzedaż warunkowa, sprzedaż ze wstrzymaną dostawą, sprzedaż promocyjna, przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji,
    • Zmniejszenia przychodów – pomniejszenie przychodów o zwroty, sprzedaż wysyłkowa, rabaty i opusty, dodatkowe ustalenia umów sprzedaży.

6. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji.

• • Spis z natury.
  • Potwierdzenie sald.
  • W drodze weryfikacji.
  • Rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.

7. Pytania i dyskusja.

Temat 2 – Zamknięcie roku w podatkach dochodowych – praktyczne zestawienie obowiązków na zamknięcie roku oraz praca na wzorach deklaracji i informacji.

1. Rozliczenie roczne podatku.

• • Rok obrotowy, a rok podatkowy – zasady wyznaczania i zmiany roku podatkowego.
  • Wynik finansowy brutto a wynik podatkowy (ustalenie podstawy opodatkowania).
  • Różnie trwałe i przejściowe.
  • Przychód finansowy, a przychód podatkowy.
  • Koszt finansowy, a koszt podatkowy.
  • Wyodrębnienie źródeł przychodów i sposoby alokacji kosztów.
  • Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku.
    • Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy.
    • „Zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy.
    • Konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy.
    • Błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
    • Zmiana stawki podatku w trakcie roku podatkowego.
  • Kalkulacja podstawy opodatkowania i wysokości podatku.
  • Praktyczna checklista obowiązków na koniec roku.

2. Sporządzenie / zatwierdzenie / złożenie sprawozdania finansowego – konsekwencje podatkowe.

3. Hipotetyczne koszty odsetkowe (NID).

4. Rozliczenie strat z lat ubiegłych.

• • Strata bilansowa, a strata podatkowa.
  • Wybór metody rozliczania straty.
  • Przypisanie straty do źródła przychodu.

5. Obowiązki roczne w zakresie sprawozdawczości podatkowej.

• • Zeznanie roczne CIT-8/CIT-8E.
  • Załączniki: CIT-8/O, CIT-D, CIT-ST, CIT-ST/A, SSE-R, SSE/A.
  • SSE-R/A, SPR/M,
  • Obowiązki roczne w kontekście rozliczeń transgranicznych (m.in. WHT) – CIT-10Z, IFT-2, PIT-8AR, IFT-1.
  • Informacje o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego ORD-U.
  • Obowiązki roczne płatnika: PIT-11 / PIT-R, PIT-8C, PIT-4R, PIT-8AR.
  • Obowiązki roczne dot. przychodów z udziału w zyskach osób prawnych (dywidend): CIT-6AR, CIT-5, CIT-11R.

6. Zajęcia praktyczne – rozliczenie zeznania rocznego CIT-8, na podstawie przygotowanego ćwiczenia.

Temat 3 – Zamknięcie roku 2024 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian.

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji oraz preproporcji, korekta roczna podatku naliczonego, zmiany SLIM VAT 3.

• • Dlaczego podatek VAT jest w pewnym sensie również podatkiem rocznym? Wpływ korekty VAT na rozliczenie w podatku dochodowym.
  • Zasady ustalania proporcji – jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji, zaokrąglanie wskaźnika proporcji, proporcja ustalana z Naczelnikiem Urzędu Skarbowego – zmiany SLIM VAT 3.
  • Korekta roczna podatku naliczonego – sposób ujęcia, praktyczne przykłady.
  • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego – w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.

2. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.

• • Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?
  • Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? Uwaga na transakcje zagraniczne z UE
    i spoza UE – zmiana podejścia organów podatkowych.

3. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.

• • Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy, imprezy integracyjno-promocyjne.
  • Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.

4. Praktyczna checklista obowiązków Vatowskich – czy pamiętasz m.in. o:

• • uldze na złe długi,
  • oznaczeniach GTU i procedurach w JPK,
  • oznaczeniach MPP na fakturach,
  • białej liście VAT,
  • preproporcji VAT,
  • opodatkowaniu bonów i talonów.

5. Przegląd wybranych interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych oraz TSUE w zakresie podatku VAT.

• Czas trwania: 6 spotkań po 6 godzin zegarowych, termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
• Możliwość wybrania poszczególnych modułów kursu – prosimy o kontakt
• Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
• Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką.