Kurs podatku VAT dla JST w praktyce z uwzględnieniem najnowszych zmian

Temat 1 – Zakres i podstawy opodatkowania VAT – podmioty, przedmioty oraz kluczowe zasady opodatkowania.

1. Podatnik podatku VAT – kto podlega ustawie oraz jakie obowiązki wynikają z opodatkowania VAT.
   • Definicja podatnika VAT – kto jest uznawany za podatnika według ustawy VAT oraz jakie są podstawowe obowiązki związane z tym statusem?
   • Definicja działalności gospodarczej w świetle VAT – jakie działania JST kwalifikują się jako działalność gospodarcza a jakie czynności jej nie stanowią?
   • Zwolnienia z VAT oraz specyfika JST jako podatników – analiza sytuacji, w których JST oraz ich jednostki organizacyjne są uznawane za podatników VAT. Jakie są różnice między działalnością publicznoprawną a działalnością gospodarczą w kontekście przepisów VAT?

1. Zasada powszechności i neutralności podatku VAT – omówienie VAT należnego i naliczonego oraz ich wpływ na mechanizmy zwrotu podatku, a także rola zwolnień podmiotowych.

1. Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT – co podlega opodatkowaniu i jakie są definicje kluczowych pojęć?
   • Czym są czynności opodatkowane i jakie warunki muszą spełniać?
   • Jaką rolę pełni element odpłatności w opodatkowaniu VAT?
   • Co w ustawie VAT rozumiemy przez „towary” i „usługi”?
   • Czym jest dostawa towarów o charakterze ciągłym i jak wpływa na obowiązki podatkowe?
   • Jakie szczególne rodzaje towarów są uwzględniane w przepisach VAT?

1. Refakturowanie usług w VAT – zasady, stawki oraz rozliczenia krajowe i międzynarodowe.
   • Definicja usługi w świetle przepisów ustawy VAT i zasady refakturowania usług.
   • Zasady rozliczania refakturowania usług w kontekście VAT.
   • Jakie stawki VAT obowiązują przy refakturowaniu usług i kiedy można stosować zwolnienie z VAT?
   • Refakturowanie a miejsce świadczenia i opodatkowania usług w przypadku obrotu międzynarodowego.
   • W jaki sposób należy dokumentować refakturowane usługi zgodnie z przepisami VAT?

1. Czynności wyłączone z opodatkowania VAT – interpretacja, wątpliwości i przykłady transakcji.
   • Jakie czynności i transakcje są wyłączone z opodatkowania VAT? Jakie warunki decydują o wyłączeniu z ustawy VAT?
   • Jakie są przykłady transakcji, których kwalifikacja może budzić wątpliwości interpretacyjne?
   • Darowizna a sponsoring – jak je rozróżnić w kontekście VAT?
   • Opłaty publicznoprawne a zapłata za usługę – jak klasyfikować takie płatności?
   • Jakie różnice występują między karami, odszkodowaniami a zapłatą za usługę w kontekście VAT?
   • Użyczenie czy najem – różnice w klasyfikacji na gruncie VAT.
   • W jaki sposób klasyfikować wadium i zaliczkę na poczet sprzedaży w kontekście VAT?

1. Podatek VAT w obrocie międzynarodowym – zasady opodatkowania dostaw, nabyć i świadczenia usług.
   • Dostawa wewnątrzwspólnotowa a nabycie wewnątrzwspólnotowe – zasady opodatkowania.
   • Świadczenie usług a nabycie usług w obrocie międzynarodowym – jak klasyfikować transakcje?
   • Miejsce świadczenia usług – jak określić miejsce świadczenia usług i dlaczego jest to istotne dla rozpoznania importu usług?

Temat 2 – Obowiązki podatnika VAT, stawki, zwolnienia oraz podstawa opodatkowania – omówienie usług i wpływu umów cywilnoprawnych na VAT.

1.Wykaz stawek VAT oraz zwolnień – zasady stosowania i przykłady praktyczne.

• • Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowo przedmiotowe – czym różnią się te zwolnienia i jakie są ich przykłady?
  • Stawki obniżone – w jakich przypadkach stosuje się stawki obniżone i jakie są przykłady ich zastosowania?
  • Stawka podstawowa – w jakich sytuacjach stosowana jest stawka podstawowa VAT?
  • Stawka 0% – kiedy i w jakich przypadkach stosuje się stawkę VAT 0%?

2. Podstawa opodatkowania VAT – elementy kalkulacyjne i ich wpływ na wysokość podstawy opodatkowania.

• • Katalog elementów kalkulacyjnych zwiększających podstawę opodatkowania VAT.
  • Katalog elementów kalkulacyjnych zmniejszających podstawę opodatkowania VAT.

1. • Czy istnieje dowolność w ustalaniu cen za świadczone usługi lub dostawę towarów? Jakie ograniczenia narzuca ustawa VAT?

3. Dotacje, dopłaty i subwencje w podstawie opodatkowania VAT – interpretacje, przykłady i praktyka w JST.

• • Wpływ orzecznictwa TSUE na opodatkowanie dotacji, dopłat i subwencji w JST.
  • Jakie dotacje są opodatkowane podatkiem VAT – przykłady?
  • Przykłady dotacji, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.
  • Korekta podstawy opodatkowania w praktyce JST – zasady i procedury.

4. Podstawa opodatkowania VAT w przypadku nieodpłatnych świadczeń – zasady i przykłady.

• • Jaki jest odmienny sposób ustalania podstawy opodatkowania w przypadku nieodpłatnych świadczeń?
  • Jakie są przykłady nieodpłatnych świadczeń usług i kiedy powstaje obowiązek ich opodatkowania?
  • Jakie są przykłady nieodpłatnych dostaw towarów i w jakich sytuacjach powstaje obowiązek ich opodatkowania?

5. Analiza przypadków umów cywilnoprawnych charakterystycznych dla JST – zasady opodatkowania i przykłady.

• • Jakie są zasady opodatkowania użytkowania wieczystego oraz opłaty przekształceniowej?
  • W jaki sposób opodatkowane są transakcje związane z zamianą nieruchomości i wywłaszczeniem w kontekście VAT?
  • Jakie są zasady opodatkowania aportu nieruchomości w JST?
  • Kiedy bilety wstępu do obiektów sportowych i kulturalnych podlegają opodatkowaniu VAT?
  • Jakie usługi związane ze sportem i wychowaniem fizycznym są opodatkowane podatkiem VAT w JST?
  • Co to są usługi wewnętrzne w kontekście VAT i jak są traktowane w JST?

6. Szczególne przypadki ustalania podstawy opodatkowania VAT.

• • Jak ustala się podstawę opodatkowania VAT przy dostawie gruntu?
  • W jaki sposób opodatkowane jest prawo wieczystego użytkowania w kontekście VAT?
  • Jakie zasady obowiązują przy ustalaniu podstawy opodatkowania VAT dla opłaty przekształceniowej?

Temat 3 – Moment obowiązku podatkowego i zasady dokumentowania VAT dla towarów i usług kompleksowych.

1. Moment powstania obowiązku podatkowego VAT – zasady, skutki i przykłady dla JST.

1. • Czym jest moment powstania obowiązku podatkowego i jakie są jego skutki podatkowe?
   • Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – omówienie na przykładach charakterystycznych dla JST.
   • Zaliczki a obowiązek podatkowy – jak JST powinny rozliczać zaliczki?

1. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego VAT – wyjątki od zasady ogólnej i interpretacje dla JST.

1. • Dla jakich czynności w JST obowiązują zasady szczególne ustalania momentu obowiązku podatkowego?
   • Jakie znaczenie mają zapisy w umowach cywilnoprawnych dla ustalenia momentu obowiązku podatkowego?
   • Przykłady transakcji, przy których pojawiają się wątpliwości interpretacyjne dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego.
   • Data wystawienia faktury a termin płatności – jak JST powinny stosować te zasady w praktyce?

1. Usługi kompleksowe w VAT – definicje, orzecznictwo i skutki podatkowe.
   • Jak definiować usługi kompleksowe w świetle orzecznictwa TSUE?
   • Co sprawia, że dana usługa jest traktowana jako kompleksowa?
   • Kompleksowość usług a skutki podatkowe – jakie konsekwencje niesie to dla VAT?
   • Interpretacje organów podatkowych dotyczące usług kompleksowych – na co zwrócić uwagę?

1. Rodzaje faktur w VAT – rodzaje, zasady wystawiania i zmiany przepisów.

1. • Jakie rodzaje faktur funkcjonują w obrocie prawnym?

• • • Faktura obowiązkowa.
    • Faktura na żądanie.
    • Faktura zaliczkowa.
    • Faktura odwrotne obciążenie.
    • Faktura VAT-RR.
    • Faktura uproszczona.

1. • Jakie zasady dotyczą wystawiania duplikatów faktur oraz faktur do paragonu fiskalnego?
   • Jak prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową po zmianach przepisów podatkowych?

1. Faktury korygujące i noty korygujące – zasady, terminy i skutki korekt w VAT.
   • Kiedy należy wystawić fakturę korygującą i kto jest do tego uprawniony?

1. • Noty korygujące – kto i w jakich sytuacjach może wystawić notę korygującą?
   • Jakie terminy obowiązują przy wystawianiu faktur korygujących?
   • Zasady korygowania faktur „in plus” i „in minus” – czym się różnią?
   • Jakie skutki mają faktury korygujące dla sprzedawcy i dla nabywcy?

1. Zasady wystawiania faktur VAT – obowiązkowe elementy, terminy i skutki błędów.

1. • Jakie są obowiązkowe elementy faktury VAT oraz dodatkowe elementy na fakturach wystawianych przez JST?
   • Jakie terminy obowiązują przy wystawianiu faktur VAT?
   • Wystawienie faktury po terminie – skutki podatkowe.
   • Jakie błędy w fakturach mają konsekwencje podatkowe, a jakie mogą być uznane za mniej istotne?
   • Wystawienie faktury przedwcześnie – skutki podatkowe dla podatnika.

1. Zasady księgowania faktur uproszczonych – wystawienie, pełne dane i korekta.

1. Faktury ustrukturyzowane – zmiany, różnice, obowiązki i terminy.

1. • Czym jest faktura ustrukturyzowana i jak się różni od tradycyjnej faktury?
   • Co zmieni się po wprowadzeniu obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
   • Jakie są terminy wprowadzenia obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych?
   • Wystawianie faktur ustrukturyzowanych przez podatnika – dla podatnika a dla konsumenta.
   • Jaka jest data wystawienia faktury ustrukturyzowanej i jak odnosi się do daty otrzymania?
   • Czy likwidacja faktur uproszczonych wpłynie na sposób wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
   • Zasady korygowania faktur ustrukturyzowanych – zmiany i brak obowiązku uzgodnienia.
   • Jakie są nowe zasady dotyczące duplikatów faktur ustrukturyzowanych?

Temat 4 – Zasady odliczania podatku naliczonego – prawo do pełnego i częściowego odliczenia, metodologia odliczeń oraz zasady korekt rocznych i wieloletnich w podatku VAT.

1. Ogólne zasady odliczania podatku naliczonego – warunki, terminy, ograniczenia i praktyka.

1. • Jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego?
   • Źródła nabycia prawa do odliczenia – jakie dokumenty i czynności uprawniają do odliczenia VAT?
   • Jakie są terminy do odliczenia podatku naliczonego i jak praktyka stosowania terminów zmieniła się po ostatnich zmianach przepisów?
   • Katalog negatywnych odliczeń – co jest wyłączone z prawa do odliczenia?
   • Co oznacza przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego?
   • Jakie są zasady odliczania podatku naliczonego od pojazdów samochodowych?
   • Odliczanie podatku naliczonego z błędnych faktur – jakie konsekwencje podatkowe mogą wyniknąć z takich faktur?
   • Prawo do odliczenia podatku naliczonego a rzeczywiste odliczenie – jakie mają znaczenie te przepisy w praktyce?

1. Zasady pełnego odliczania podatku naliczonego – analiza przypadków w JST oraz odliczanie VAT przy refakturowaniu.

1. Zasady odliczania częściowego podatku naliczonego – przyporządkowanie zakupów, współczynnik struktury sprzedaży i zastosowanie pre-wskaźnika w JST.

• Jakie zasady obowiązują w przepisach prawa dotyczące przyporządkowania zakupów do danego rodzaju działalności gospodarczej w JST? – analiza na przykładach.
• Współczynnik struktury sprzedaży – jakie ma zastosowanie w praktyce odliczania podatku naliczonego w scentralizowanych jednostkach samorządu terytorialnego?
• Jakie stanowią różnice w odliczaniu częściowym przy zastosowaniu pre-wskaźnika? – analiza na przykładach (np. inwestycja realizowana przez JST i oddana do użytkowania jednostce organizacyjnej, inwestycja realizowana w gminie z zamiarem oddania spółce komunalnej itd.).

1. Korekty roczne i wieloletnie w tym korekty z tytułu zmiany przeznaczenia oraz z tytułu sprzedaży w trakcie obowiązującego okresu korekty.

• Analiza przypadków, dla których obowiązkowa jest korekta roczna lub wieloletnia.
• Korekty z tytułu zmiany przeznaczenia towarów i usług w wyznaczonych prawem okresach korekt.
• Obowiązki jednostek samorządu terytorialnego i ich scentralizowanych jednostek organizacyjnych w zakresie monitorowania zmiany przeznaczenia zakupów bieżących, środków trwałych – z tytułu których dokonano odliczenia podatku naliczonego.
• Korekty w przypadku sprzedaży środków trwałych w wyznaczonych prawem okresach korekty.

Temat 5. Nowe zasady w zakresie sporządzania i korygowania pliku JPK_VAT. Obowiązkowe dane i oznaczenia w ewidencji sprzedaży oraz ewidencji zakupu. Praktyczne problemy związane z plikiem JPK_VAT.

1. Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji sprzedaży.

• Rodzaje dokumentów, na podstawie których dokonujemy wpisu oraz zakres ewidencji sprzedaży.
• Przykłady dla czynności w JST i ich scentralizowanych jednostkach organizacyjnych.
• Oznaczanie typu transakcji, grupy towarów/usług, dowodów sprzedaży.

1. Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji zakupu.

• Zakres ewidencji zakupu oraz dopuszczalne rodzaje dokumentów.
• Oznaczanie typów transakcji, dowodów zakupu.

1. Nowe zasady korygowania plików JPK_VAT.

• Jakie są praktyczne rozwiązania dla obowiązku korygowania danych w ewidencji sprzedaży?
• Jakie są praktyczne rozwiązania dla obowiązku korygowania danych w ewidencji zakupu?
• Korekty „bieżące”, korekty „wsteczne” – różnice w ich dokonywaniu.

1. Odpowiedzialność za błędy i związane z tym konsekwencje.

• Ustawowe zapisy dotyczące konsekwencji z tytułu braku wypełnienia obowiązku skorygowania rozliczeń VAT.
• W jakich sytuacjach jest konieczne złożenie czynnego żalu?

• Kurs w trybie: online
• Czas trwania: 35 godz. dydaktyczne, tj. 5 spotkań po 7 godzin dydaktycznych, w godz. 9.00 – 15.00.
• Nagrania wideo – nagranie każdego szkolenia jest dostępne do 21 dni od daty jego realizacji (nagrania są wysyłane do 3 dni roboczych od daty realizacji szkolenia)

• Termin ustalimy: po dodaniu do koszyka, ustalimy z Tobą możliwe terminy realizacji.
• Darmowe konsultacje: konsultacje z ekspertem są dostępne do 7 dni roboczych od daty zrealizowanego szkolenia (konsultacje odbędą się za naszym pośrednictwem oraz powinny dotyczyć zakresu zrealizowanego szkolenia)

• Materiały szkoleniowe w formie pdf: materiały w formie pdf zostaną do Ciebie podesłane dzień roboczy przed szkoleniem.
• Link dostępowy do szkolenia (z platformy Clickmeeting): link zostanie do Ciebie podesłany dzień roboczy przed szkoleniem do godz. 14.00