Opis
Program:
Blok 1 – Bariery wejścia
- Omówienie warunków wejścia w estoński CIT.
- Zawiadomienie o rozpoczęciu oraz oświadczenie: kiedy składać, co zrobić w przypadku braku informacji do oświadczenia?
- Omówienie transakcji z podmiotami powiązanymi w warunkach wejścia – jakie kruczki prawne czyhają na podatników?
- Warunek osób fizycznych – jakie problemy związane z założycielami fundacji mogą się pojawić?
- Spółki zagraniczne, a spółka estońska.
- Wyłączenia z estońskiego CIT.
Blok 2 – Przygotowanie dokumentacji na wejście
- Korekta wstępna:
-
- forma przygotowanie korekty,
- analiza kosztów i przychodów,
- wykazanie w CIT wyniku korekty,
- warunki wygaśnięcia obowiązku zapłaty podatku.
- Dochód z przekształcenia:
-
- warunki pojawienia się dochodu,
- forma zapłaty, odroczenie,
- sytuacje w których dochód z przekształcenia się nie pojawi.
- Przygotowanie dokumentacji księgowej:
-
- polityka rachunkowości,
- plan kont,
- sprawozdania finansowe,
- prowadzenie ksiąg handlowych i analityka kont księgowych.
- Rozliczenie strat podatkowych:
-
- możliwość jednorazowego rozliczenia strat,
- ryzyka związane z rozliczeniem jednorazowym strat,
- utrzymanie reżimu a rozliczenie strat.
- Inne przepisy podatkowe, a estoński CIT:
-
- ulgi na złe długi,
- ulga B+R,
- podatek minimalny,
- podatek od przychodów z budynków,
- ceny transferowe.
Blok 3
- Dochody do opodatkowania:
-
- podzielenie zysku i dystrybucja,
- rozdysponowany dochód,
- ukryte zyski,
- wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą,
- nieujawnione operacje gospodarcze.
- Warianty wypłat zysków i nie tylko:
-
- podejmowanie uchwał o podziale zysku,
- zatrzymanie zysku,
- zaliczki na poczet dywidendy.
- Podstawa opodatkowania.
- Terminy płatności podatku.
- Stawki podatku.
Blok 4 – Utrata prawa do opodatkowania
- Podstawa do utraty opodatkowania.
- Warianty utraty.
- Skutki podatkowe.
Blok 5 – Wyjście z systemu i obowiązki podatnika.
