Kurs zarządzania środkami trwałymi oraz wartością niematerialną i prawną w przedsiębiorstwie

Program

Temat  1 – Co to są środki trwałe i jak omijać problemy z nimi związane zgodnie z prawem bilansowym?

Kurs rozpocznie się od określenia, jakie przedmioty są środkiem trwałym i czy np. klawiatura do komputera może być środkiem trwałym. Jak środki trwałe są traktowane w krajowym  prawie bilansowym oraz jak je ujmować w księgach rachunkowych? Określimy kiedy i na jakich zasadach mogą być grupowane zbiorcze obiekty inwentarzowe – omówimy to na przykładzie zakupu mebli biurowych. Zdobędziesz wiedzę, jak rozróżnić remont od ulepszenia oraz jaka metoda amortyzacji jest optymalnym rozwiązaniem w Twojej firmie. Wyjaśnimy jak zachować się przy połączeniu lub odłączeniu części zamiennych, peryferyjnych, dodatkowych.

1. Co to jest środek trwały?
2. Dokumenty księgowe dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
3. Jak wycenić środki trwałe na dzień przyjęcia? – cena nabycia/ koszt wytworzenia.
4. Jak znaleźć środek trwały w klasyfikacji środków trwałych?
5. Jak ustalić okres ekonomicznej użyteczności, wartości rezydualnej i podstawę amortyzacji?
6. Dopuszczalne metody amortyzacji oraz dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.
7. Kto musi dokonywać corocznie weryfikacji okresów/stawek amortyzacyjnych?
8. Jak rozliczyć nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania? – modernizacja/odtworzenie.
9. Kiedy dochodzi do utraty wartości i jak szacować odpisy aktualizujące?
10. Jak poprawnie stosować zasady usuwania aktywów trwałych z bilansu – sprzedaż i likwidacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
11. Jak korzystać z konta środki trwałe w budowie?
12. Jak poprawnie księgować transakcje związane ze środkami trwałymi – czyli księgujemy razem? Wszystko, co ważne może się przytrafić w księgowaniu STR.
13. Kto i jakie uproszczenia może stosować w księgowaniu STR?
14. Co ma wspólnego ze STR polityka rachunkowości w firmie?

Temat  2 – Jak ujmować i kwalifikować w księgach rachunkowych środki trwałe, aby było to zgodne z prawem podatkowym?

Głównym tematem dnia będzie interpretacja prawa podatkowego, które wskazuje w jaki sposób prowadzić ewidencję, amortyzację oraz wycenę środków trwałych. Prawo podatkowe pozwala niejednokrotnie na rozwiązania bardzo korzystne dla podatnika – zostaną one przedstawione podczas dzisiejszego spotkania. Dodatkowo określimy jakie są “szczególnie wrażliwe” obszary zarządzania majątkiem i jak sobie z nimi radzić. 

1. Jak są zasady zaliczania składników do środków trwałych w prawie podatkowym (Klasyfikacja Środków Trwałych).
2. Kto ma obowiązek ujęcia składnika STR w ewidencji środków trwałych (wg rodzajów ewidencji)?
3. Jakie są zasady ustalania wartość początkowej środków trwałych?
4. Wykaz stawek amortyzacyjnych oraz ich wpływ na powstawanie dodatnich i ujemnych różnic przejściowych dla celów podatku odroczonego.
5. Jakie są dopuszczalne metody amortyzacji podatkowej?
6. Kiedy odpisy amortyzacyjne nie są kosztami uzyskania przychodów? Jak ujmować w prawie podatkowym rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości nieprzekraczającej 10.000 zł?
7. Jak podatkowo rozliczyć nakłady ponoszone po przyjęciu środka trwałego do użytkowania (modernizacja/odtworzenie)?
8. Co w podatkach znaczy odłączenie oraz przyłączenie części składowej/peryferyjnej środka trwałego?
9. Jakie ma znaczenie w podatkach realizowanie inwestycji w obcych środkach trwałych?
10. Jak dokonać likwidacji środków trwałych oraz inwestycji w obcych środkach trwałych?
11. Jak rozliczyć samochody w firmie zgodnie z prawem podatkowym?
12. Jak poprawnie ujmować wartości niematerialne i prawne, aby nie było problemów podatkowych?

• • Jakie są zasady zaliczania składników do wartości niematerialnych i prawnych w prawie podatkowym?
  • Kiedy mamy obowiązek ujęcia składnika w ewidencji wartości niematerialnych i prawnych?
  • Jak ustalić  wartość początkową wartości niematerialnych i prawnych?
  • Jakie są metody amortyzacji podatkowej?
  • Kiedy odpisy amortyzacyjne są NKUP?
  • Co z wartościami niematerialnymi takimi jak prawo autorskie?
  • Nakłady ponoszone po przyjęciu wartości niematerialnych i prawnych do użytkowania.
  • Jak poradzić sobie z podatkiem u źródła przy WNiP?

Temat 3  – Czy leasing jest opłacalny? Czy to najlepsze rozwiązanie?

Jedną z częściej spotykanych niejasności odnośnie leasingu jest obawa przed podwójnym naliczeniem odsetek. Omówimy tego dnia, w jaki sposób prawidłowo rozksięgować leasing, aby uniknąć wyżej wymienionej sytuacji. Niejasności znikną wraz z wiedzą, jaką nabędziesz tego dnia na szkoleniu.

1. Jakie są uregulowania leasingu w prawie podatkowym i prawie bilansowym – uwypuklenie różnic.
2. Jak należy prezentować umowy leasingowe w sprawozdaniach korzystającego?
3. Jak dokonać rozksięgowania leasingu finansowego na kontach rozrachunkowych?
4. Przykład księgowania leasingu finansowego.
5. Księgowanie leasingu operacyjnego.
6. Zasady księgowania wstępnej opłaty leasingowej i jej rozliczenie.
7. Księgowanie i rozliczenie wykupu przedmiotu leasingu w prawie bilansowym oraz podatkowym.
8. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym – ujawnianie informacje o leasingu.
9. Różne przypadki problematyczne przy leasingu.

Temat 4 – Księgowanie zdarzeń w zakresie STR i WNiP – praktyczne aspekty.

Czwartego dnia kursu będziemy zajmować się przypadkami szczególnymi, które pojawiają się
w typowej działalności gospodarczej. Zostaną uwzględnione również przepisy podatkowe
w szczególności w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatku dochodowego.

1. Operacje a zakupu likwidacji i sprzedaży środków trwałych i WNiP.
2. Raport przedsiębiorstwa oraz zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
3. Zagadnienia związane z ulepszeniem i remontem.
4. Podatek VAT oraz podatek dochodowy w zarządzaniu STR i WNIP.
5. Przypadki szczególne związane ze środkami trwałymi i WNiP:

• • odszkodowanie za utracony środek trwały,
  • wykorzystanie faktoringu na potrzeby rozliczeń z tytułu środków trwałych i WNiP,
  • ponowne przyjęcie do używania środka trwałego,
  • czynności towarzyszące oddaniu budynku do używania,
  • ulepszenie środka trwałego a okres ekonomicznej użyteczności,
  • instalacja fotowoltaiczna,
  • części składowe i części peryferyjne,
  • środki trwale wykorzystywane w okresie sezonu,
  • ujawnienie środka trwałego,
  • nieruchomości jako inwestycje,
  • korekta wartości początkowej,
  • produkcja próbna.

Temat 5 – Jak sprawić, aby oprócz księgowości kogoś w firmie zainteresowała inwentaryzacja? 

Inwentaryzacja to proces, w który zaangażowani powinni być wszyscy pracownicy. Kto i jaką rolę pełni w tym inwentaryzacji.  Kto i w jakiej wysokości odpowiada za powierzony majątek. Jaka jest podstawowa dokumentacja dotycząca inwentaryzacji. Dokumentacja zostanie omówiona
z praktycznym podejściem i w oparciu o zalecenia Komitetu Standardów Rachunkowości.

1. Jaki jest cel inwentaryzacji ?
2. Jakie są podstawy prawne przeprowadzenia inwentaryzacji?
3. Jak wygląda proces inwentaryzacji w całej jednostce?
4. Jakie są etapy przeprowadzenia inwentaryzacji?
5. Co z odpowiedzialnością materialną? Kto odpowiada i kiedy?
6. Jakie są terminy i metody przeprowadzenia inwentaryzacji?
7. Poznajmy najczęstsze popełniane błędy w trakcie inwentaryzacji.
8. Jaką dokumentację stosować przy inwentaryzacji?
9. Jak poprawnie przeprowadzić spis z natury?
10. Przykłady wzorów dokumentów i instrukcji.
11. Quiz a la „Milionerzy”!