Temat 2 – Zakład pracy jako Płatnik PDOF i ubezpieczeń. Lista płac w praktyce – studium trudnych przypadków. 

Moduł I – PDOF w 2024 r. i 2025 r. pracowników i zleceniobiorców – krok po kroku.

PIT-2 krok po kroku:

• zasady wypełniania, termin złożenia, forma,
• czy oświadczenia i wnioski podatnik ponawia co roku? 
• wspólne rozliczenie z małżonkiem, 
• nieprawidłowość w oświadczeniu / wniosku podatnika, a odpowiedzialność płatnika.

Przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 UPDOF:

• przychód ze stosunku pracy – czym jest (w tym: czy bezpłatny transport zapewniany pracownikom stanowi przychód),
• ryczałt / ekwiwalent za pracę zdalną – czy ująć w PIT-11,
• nieodpłatne świadczenia pozapłacowe (w tym: samochód służbowy na cele prywatne, dofinansowanie podnoszenia kwalifikacji, pakiet medyczny, ubezpieczenie na życie i zdrowie),
• ZFŚS – limity zwolnień (świadczenia rzeczowe i pieniężne, zapomogi, dopłaty do wypoczynku), zakres zwolnienia – omówienie wybranych zagadnień,
• ulgi czyli zwolnienia (dla „silversa”, dla rodzica 4+, na powrót, dla młodych) – wyjaśnienia, interpretacje, kontrowersje, rozliczenie w PIT-11,
• kwota zmniejszająca podatek,
• KUP (podstawowe, podwyższone KUP, a bezpłatny transport zapewniony przez pracodawcę i praca zdalna),
• przychód otrzymany po ustaniu zatrudnienia, a KUP, ulga podatkowa i zwolnienia podatkowe,
• wypłata świadczeń na rzecz członków rodziny (po śmierci pracownika), a PIT-11: wynagrodzenie, odprawa pośmiertna, zapomoga, niespłacona pożyczka,
• pracodawca odstępuje od dochodzenia odszkodowania i innych należności od pracownika lub umarza pożyczkę a PIT-11,
• przychody z innych źródeł – świadczenia pracownicze kwalifikowane do tego źródła.

Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 pkt 2, 4-9 UPDOF (UZ, UoD):

• umowy cywilnoprawne, przychody członków zarządu i rad nadzorczych -rozliczenie świadczeń w ramach osobiście wykonywanej działalności,
• ulga podatkowa dla zleceniobiorcy zasady potrącania przez więcej niż jednego płatnika,
• świadczenia na rzecz zleceniobiorcy: 

• podróż „służbowa” zleceniobiorcy,
• dokształcanie, 
• szkolenia i badania BHP.

• ryczałtowe KUP.

Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 UPDOF:

• 50% KUP – zasady potrącania,
• skuteczne rozporządzenie majątkowym prawem autorskim na podstawie Ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych.

Przychody z innych źródeł:

• świadczenia o wartości przekraczającej 200 zł,
• zasiłki wypłacane przez płatnika, a informacja PIT,
• podatkowe skutki nieprawidłowości rozliczonych składek ZUS.

Rozliczenie podatkowe nierezydenta:

• formularze,
• właściwy US,
• wysokość podatku.

Moduł II – Wynagrodzenia, odprawy, odszkodowania na LP – technika wyliczeń (zajęcia praktyczne).

• Wynagrodzenie wynikającego z osobistego zaszeregowania, a wynagrodzenie normalne – wyliczenie wynagrodzenia i dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych (m.in. kumulacja dodatków za pracę w godzinach nadliczbowych w niedzielę, dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych w „czarnej dziurze”.
• Ryczałt za pracę w godzinach nadliczbowych i za pracę w porze nocnej – zasady ustalenia wysokości.
• Wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent za niewykorzystany urlop:

• • składniki wchodzące do podstawy urlopowej / ekwiwalentowej,
  • zmiana wymiaru etatu lub warunków płacowych, a podstawa.

• Wynagrodzenie przestojowe.
• Zwolnienie z powodu działania siły wyższej – metoda wyliczenia wynagrodzenia.
• Zwolnienie z pracy, za które pracodawca wypłaca wynagrodzenie – checklista.
• Zwolnienia z pracy, za które pracodawca wystawia zaświadczenie o wysokości utraconego zarobku.
• Odprawa emerytalna, rentowa, pośmiertna, wynikająca ze zwolnień grupowych.
• Odszkodowanie z tytułu zakazu konkurencji.
• Odszkodowanie za skrócony okres wypowiedzenia, za brak terminowego wydania świadectwa pracy.

Moduł III – Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło na LP.

• Kwota zmniejszająca podatek w wyliczeniu zaliczki PDOF.
• Zaniechanie poboru zaliczki na wniosek zleceniobiorcy.
• Składki ZUS.
• Świadczenia na rzecz zleceniobiorcy zwolnione od podatku oraz niestanowiące podstawy wymiaru składek.
• Ryczałtowe umowy zlecenia.
• LP zleceniobiorcy będącego cudzoziemcem.
• PIT-2 dla osób zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej.