Temat 3 – Podatki dochodowe 2024 r. – wielkie kompendium i ugruntowanie wiedzy dotyczącej zmian w CIT i PIT z ostatnich trzech lat.  Zmiany w przepisach, nowe instytucje, ważne wyroki, interpretacje i objaśnienia Ministra Finansów.

Rewolucyjne zmiany  CIT i PIT w latach 2022-2024 – wstęp.

CIT Estoński (ECIT) –  czyli alternatywna forma opodatkowania spółek:

• kto może ją wybrać, 
• jak się przygotować i na co należy zwrócić szczególna uwagę? 
• zeznania CIT-8E, 
• kwestia wyboru ECIT w trakcie i od początku roku, 
• CIT-KW, ZAW-RD, 
• informacje OSW-RD, 
• praktyczne porady, ukryte zyski, samochody firmowe i wydatki prywatne, zatrudnianie rodziny).

Zakaz amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych:

• skutki podatkowe,
• problemy z rozliczaniem remontów i ulepszeń, a także inwestycji w obcych środkach trwałych.

Ulga na wydatki reklamowe, czyli dodatkowe odliczenie do 1 miliona złotych na wydatki marketingowe, np.:

• udział w targach, 
• delegacje, wyżywienie, 
• reklama w mediach, 
• eventy, konferencje, 
• ulotki broszury, 
• influencerzy, itp.

Rozliczanie zupełnie nowych ulg w CIT i PIT, pozwalających na odliczenie od podstawy opodatkowania różnych kosztów firmowych nawet w wielomilionowych kwotach, np.:

• ulga na ekspansję, na robotyzację, na wprowadzenie produktu na rynek, na sport,
• nowe załączniki CIT -RB, CIT – CSR, 
• praktyczne uwagi i przykłady.

WHT – identyfikacja usług zakupionych od podmiotów zagranicznych i obowiązki płatnika związane z rozliczeniem podatku u źródła:

• CIT-10Z, 
• PIT-8AR, 
• informacje IFT, 
• wypłaty przekraczające 2 mln. zł,
• procedury Tax and Refund oraz WHOSC.

Zakończenie stanu zagrożenia epidemicznego w 2023 r. – skutki podatkowe.

Minimalny podatek dochodowy od 2024 r. – kto i kiedy będzie go płacić?

Najważniejsze zmiany w CIT od 2024 r., m.in.:

• skrócenie amortyzacji budynków i budowli nawet do 5 lat, 
• indywidualne stawki amortyzacyjne, 
• koniec „ulg” covidowych.

Reklama i reprezentacja, a kosztach firmowych – najnowsze orzecznictwo:

• spotkania z kontrahentami, 
• prezenty, gadżety reklamowe, 
• alkohol, 
• właściwe dokumentowanie.

NKUP-y w ujęciu podatkowym – różne przyczyny wyłączenia wydatków firmowych z KUP:

• płatność gotówkowa, 
• biała lista, 
• split-payment, 
• niewłaściwe udokumentowanie kosztu, itp.

Składka zdrowotna w 2024 r. – podsumowanie 3 letniej „rewolucji składkowej”.

Skala podatkowa (12 i 32 %), kwota wolna od podatku, kwota zmniejszająca podatek, „pity zerowe” dla wracających do Polski, rodzin 4+ oraz emerytów w 2024 r. – jak wpływają na roczne rozliczenie PIT?

Nowy PIT-2, oświadczenia pracowników, obowiązki dokumentacyjne, dokumenty potrzebne dla prawidłowego rozliczenia PIT i składki zdrowotnej w 2024 r.

Przychody nierezydentów (osoby fizyczne) opodatkowane podatkiem u źródła (PIT8-AR, IFT-1R, certyfikaty rezydencji, zagraniczni zleceniobiorcy, członkowie zarządów, artyści, itp.)

10 – lecie rewolucyjnego wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. w sprawie nieodpłatnych świadczeń dla pracowników – jak zmieniło się podejście do świadczeń pozapłacowych i kiedy należy, a kiedy nie trzeba rozpoznawać przychodu po stronie pracowników?

• imprezy integracyjne, 
• benefity pracownicze, 
• posiłki, 
• samochody firmowe, 
• oddelegowanie, 
• zakwaterowanie, 
• prezenty, 
• wydatki ponoszone za pracowników, itp.)

Podróże służbowe 2024 r. – podsumowanie najświeższych zmian i orzecznictwa:

• podróże na ECIT, 
• nowa kilometrówka, 
• kwestie samochodowe, 
• podróże osób niebędących pracownikami.

Ważne interpretacje / objaśnienia / stanowiska MF i ZUS w sprawach PIT i składki zdrowotnej.