Temat 3 – Przegląd istotnych zmian w podatku od towarów i usług w 2023/2024 r. – Kolejny pakiet uproszczeń MF (SLIM VAT 3), Grupa VAT, Faktura ustrukturyzowana i system KSeF, przegląd wybranych orzeczeń i interpretacji.

1 Zmiany SLIM VAT 3 – kolejny pakiet uproszczeń MF? Próba oceny na wybranych przykładach.

• Zwiększenie limitu statusu małego podatnika, a kwartalne rozliczanie VAT od lipca 2023 r.
• Zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji – jaki kurs mam zastosować przy korekcie transakcji krajowych, a jaki przy korekcie transakcji zagranicznych (WNT, import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca).
• Przełomowe zmiany w obliczaniu proporcji VAT, czyli struktura sprzedaży po nowemu oraz brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji odliczenia VAT.
• Moment rozliczenia WNT – ostateczne dostosowanie przepisów ustawy o VAT do wytycznych TSUE i odejście od obowiązku posiadania faktury VAT.
• Zmiany w stosowaniu przez organy podatkowe stawki sankcyjnej VAT w kontekście wyroku TSUE – uznaniowość po stronie organu jako narzędzie w dostosowywaniu sankcji VAT do skali działań nieuczciwych podatników.
• Zmiany w przepisach dotyczących warunków zwrotu podatku w terminie 15 dni dla podatników stosujących kasy online.
• WISy po nowemu – co właściwie zmienia się w przepisach i czy warto sięgać po ten wniosek?
• Uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dot. raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych oraz uproszczenie zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej dla podatników zwolnionych z VAT.
• Zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur.
• Zmiany dotyczące momentu wykazywania WDT po korekcie transakcji.
• Podsumowanie zmian, które obowiązują od lipca 2023 r. oraz które obowiązują od stycznia 2024 r. 2

2. Grupa VAT jako nowa kategoria podatników VAT – czy warto rozważyć założenie GV i jakie oszczędności może przynieść Grupa?

• Jakie warunki należy spełnić, aby utworzyć Grupę VAT? – czy test powiązań może nam pomóc?
• Zasady funkcjonowania – czynności opodatkowane i nie podlegające opodatkowaniu.
• Przedstawiciel Grupy VAT i jego rejestracja.
• Sposoby rozliczania transakcji wewnątrz GV i na zewnątrz w kontekście odliczenia VAT, w tym odliczanie proporcjonalne.
• Ewidencje podatników w Grupie VAT – czym jest JPK_GV?
• Korzyści istnienia Grupy VAT.
• Zagrożenia dla Grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od Grupy VAT.
• Grupa VAT w objaśnieniach MF oraz w interpretacjach Dyrektora KIS.

3. KSeF i e-faktura –jak przygotować się na przełom w fakturowaniu VAT?

• Jak przygotować się na wdrożenie KSeF w firmie, gdy jesteś podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym – terminy wprowadzenia obligatoryjnego KSeF dla poszczególnych grup podatników.
• Rola zespołu księgowego w procesie wdrożenia KSeF – elementy obligatoryjne, a fakultatywne.
• Nowa schema JPK_FA(2) – ostateczna struktura.
• Faktury uproszczone oraz faktury VAT RR.
• Jak nadać uprawnienia do KSeF i czy każda osoba w firmie powinna je posiadać?
• Korzyści ze stosowania e-faktur.
• Przepisy epizodyczne w procesie wdrożenia KSeF
• Planowane wdrożenie nowej schemy JPK_V7 wraz z obligatoryjnym KSeF.

4. Czasowe odwrotne obciążenie podatkiem gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.

• Jaki był cel wprowadzenia przepisów o odwrotnym obciążeniu i na jaki okres zostały wprowadzone?
• Jak powinna wyglądać faktura przy czasowym odwrotnym obciążeniu?
• Zawiadomienie składane do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

5 Stawki VAT – podstawowa i obniżona.

• Masz wątpliwości? Zapytaj! – rola WIS w zabezpieczeniu właściwej stawki VAT.
• Obniżone stawki VAT w 2023 r. – m.in. żywność (stawka 0%).
• Przegląd wybranych WISów wydanych w 2023 i 2024 roku.

6.  Zmiany w kasach rejestrujących w 2023 r. i w 2024 r.

• Kasy mające postać oprogramowania dla wybranych grup podatników – taksówkarze, firmy transportowe i apteki.
• Kasa elektroniczna a wymiana pamięci fiskalnej od 2023 r.
• Terminale płatnicze zintegrowane z kasą rejestrującą – odroczenie obowiązku.
• Jakie kasy rejestrujące nigdy nie będą musiały być zintegrowane z terminalami płatniczymi?
• Kasy rejestrujące w myjniach samochodowych, w tym w myjniach automatycznych od lutego 2023 r. 7 Przegląd wybranych orzeczeń TSUE oraz polskich sądów administracyjnych: NSA oraz WSA – na jakie wyroki czekamy jeszcze w 2023 r. oraz 2024 r.?