Kurs podatkowy dla samodzielnych księgowych 2024

Temat 1 – Faktura ustrukturyzowana oraz kasy fiskalne w 2023 i w 2024 roku.

1. Rewolucja w fakturowaniu – faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur.
   • Kalendarz wejścia w życie obowiązku fakturowania ustrukturyzowanego dla poszczególnych grup podatników.
   • Faktura ustrukturyzowana, a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna).
   • Faktury wystawiane osobom fizycznym – czy one również będą ustrukturyzowane?
   • Pojęcie faktury ustrukturyzowanej, budowa pliku oraz zasady wypełniania pól.
   • Wystawienie faktury ustrukturyzowanej z zastosowaniem Aplikacji Podatnika KSeF na wybranym przykładzie.
   • Data wystawienia e-faktury jako odrębna od daty wystawienia faktury w systemie księgowym – wątpliwości praktyczne.
   • Sposób przesłania faktury ustrukturyzowanej do KSeF – praktyczne doświadczenia i najczęściej spotykane problemy z wysyłką faktur do KSeF.
   • Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) – omówienie treści na praktycznym przykładzie.
   • Otrzymywanie faktur za pośrednictwem KSeF:
     • kiedy sprzedawca wysyła fakturę do nabywcy poza KSeF, a kiedy nabywca powinien sam ją pobrać z KSeF?
     • jak unikać podwójnego rozliczenia tych samych faktur?
     • jak pobierać faktury z KSeF?
   • Procedury zakupowe wymagające szczególnej uwagi – rozliczenie delegacji, „szybkich” zakupów dokonywanych przez pracowników itp.
   • Odliczenie podatku naliczonego z e-faktury – terminy, wątpliwości.
   • Faktury korygujące w KSeF:
     • sposób wystawienia i cechy szczególne,
     • moment ujęcia po stronie sprzedawcy i nabywcy.
   • Likwidacja not korygujących.
   • Uprawnienia do korzystania z KSeF (ZAW-FA) – jak nadawać, odbierać oraz zarządzać dostępami?
   • Wpływ fakturowania ustrukturyzowanego na różne procesy w firmach (np. obieg dokumentów, zatwierdzenie wydatków oraz płatności) – omówienie praktycznych problemów i rozwiązań. Obowiązek wskazywania numeru KSeF w zleceniach przelewu od 01.01.2025 r.
   • Kursy przeliczeniowe dla e-faktur w walucie obcej.
   • Faktury fiskalizowane, faktury uproszczone, dokumenty uznawane za fakturę, a KSeF.
   • Tryb wystawiania faktur VAT RR po zmianach – jakie możliwości będą mieli rolnik ryczałtowy oraz nabywca?
   • Sposób postępowania w przypadku awarii lub niedostępności KSeF.
   • Archiwizacja e-faktur w KSeF.
   • E-faktury w JPK – co się zmieni?
   • Skrócenie podstawowego terminu zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym z 60 do 40 dni.
2. Kasy fiskalne.
   • Kiedy muszę mieć kasę fiskalną?
   • Katalog czynności zwolnionych z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej. Kiedy jest ważne wystawienie faktury jako warunku zwolnienia? – najczęstsze błędy.
   • Korekty sprzedaży rejestrowanej przy użyciu kasy fiskalnej.
   • Paragony papierowe vs. elektroniczne.
   • Kasy fiskalne online – kto ma obowiązek je zainstalować?
3. Kasy fiskalne w 2024 r.
   • Nowe rozporządzenie MF określające katalog czynności zwolnionych z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej.
   • Omówienie podstawowych zasad fiskalizacji oraz korzystania ze zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie fiskalnej.

Temat 2 – Fakturowanie po zmianach przepisów.

1. Faktura papierowa i elektroniczna, ustrukturyzowana oraz faktura w zamówieniach publicznych. Zasady przechowywania, udostępniania oraz wystawiania faktur.
   • Omówienie definicji „faktura” i „faktura elektroniczna”.
   • W jakich przypadkach będziemy wystawiać faktury „po staremu”?
   • Dlaczego faktura jest najważniejszym dokumentem w firmie ?
   • Format faktury elektronicznej – czy skan faktury jest fakturą elektroniczną, a PDF?
   • Obowiązek wystawienia faktury – które transakcje należy obowiązkowo udokumentować fakturą, a kiedy fakturę wystawiam na żądanie nabywcy?
   • Kiedy faktury nie wolno wystawić – czynności nietransakcyjne (np. kara umowna).
   • Zapewnienie integralności treści, autentyczności oraz czytelności faktury – co to oznacza i jak w praktyce należy archiwizować faktury?
   • Forma, w jakiej faktury powinny być przechowywane – czy mogę skanować faktury papierowe i przechowywać je wyłącznie w formie elektronicznej?
   • Kto odpowiada za wystawienie i posłużenie się „pustą fakturą” ? Sankcje podatkowe i KKS – odpowiedzialność osobista i tzw. wina w nadzorze.
2. Faktura VAT – treść, rodzaje faktur, moment wystawienia.
   • Elementy obowiązkowe na fakturze oraz elementy dodatkowe.
   • Jak należy opisać sprzedawany towar/usługę na fakturze?
   • Koszty dodatkowe dostawy, a sposób ich fakturowania.
   • Data wystawienia i data sprzedaży na fakturze, a obowiązek podatkowy w VAT i CIT (z uwzględnieniem zasad dostawy określonych dla transakcji, np. Incoterms).
   • Faktura wystawiona przed wydaniem towaru/wykonaniem usługi, a obowiązek podatkowy (wystawienie faktury w VAT i CIT – różnice w konsekwencjach).
   • Termin wystawienia faktury – przykłady praktyczne.
   • Duplikat faktury – czy jeszcze będzie funkcjonował?
   • Metoda podzielonej płatności, a faktura VAT – kiedy obowiązkowo stosować dopisek „mechanizm podzielonej płatności”? Jak to korygować?
   • Rodzaje zaliczek i przedpłat podlegających opodatkowaniu VAT oraz wyłączonych z opodatkowania.
   • Treść faktury zaliczkowej – obowiązkowe elementy.
   • Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji.
   • Zaliczka na poczet WDT – brak opodatkowania.
   • „Zerowa” faktura końcowa.
   • Fakturowanie zaliczek i dostaw w krótkim odstępie czasu – czy muszę zawsze wystawić dwie faktury? Zmiany od 01.09.2023 r.
   • Faktura w walucie obcej – kurs przeliczenia na PLN.
3. Faktury korygujące.
   • Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące? Jakie pozycje można skorygować notą? Co z notami po 01.07.2024 roku?
   • Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone) – na co zwrócić szczególną uwagę?
   • Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy – aktualne orzecznictwo i interpretacje po zmianach, w tym zmiany po 01.07.2024 r.
   • Dokumentowanie korekt w świetle starych i nowych regulacji.
   • Korekty w sprzedaży międzynarodowej – moment ujęcia.
   • Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej – zmiany od 01.07.2023 r.
   • Anulowanie faktury.
   • Korekty, a premie pieniężne i bonusy marketingowe.
4. Faktury wystawione do paragonu, a faktury uproszczone.
   • Zasady wystawiania faktur do paragonów.
   • Pojęcie faktury uproszczonej i możliwość odliczenia VAT z takiego dokumentu, możliwość wystawiania faktur uproszczonych po wejściu w życie obowiązku wystawiania e-faktur.
   • Czy do paragonu z NIP na kwotę do 450 zł można wystawić odrębnie zwykłą fakturę?
   • Błędny NIP na paragonie, a możliwość wystawienia faktury – zasady określone przez MF.

Temat 3 – Problemy praktyczne w rozliczeniu VAT w krajowej dostawie towarów i świadczeniu usług (obowiązek podatkowy, odliczenia VAT, stawki VAT).

1. Czynności nieodpłatne.
   • Nieodpłatne przekazanie towarów i świadczenie usług – podstawowe zasady związane z odliczeniem oraz naliczeniem VAT dla czynności nieodpłatnych.
   • Omówienie najbardziej charakterystycznych rodzajów czynności nieodpłatnych:
     • gadżety reklamowe,
     • ekspozytory,
     • prezenty dla klientów,
     • prezenty dla pracowników,
     • ubezpieczenia medyczne,
     • karty Multisport,
     • bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.
   • Co jest próbką i prezentem o małej wartości?
2. Obowiązek podatkowy.
   • Ogólne zasady rozpoznania obowiązku podatkowego.
   • Moment dokonania dostawy towarów – znaczenie postanowień umownych oraz formuł Incoterms.
   • Moment wykonania usługi – czy protokół zdawczo-odbiorczy ma znaczenie?
   • Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach krajowych (otrzymanie zapłaty, wystawienie faktury) – usługi budowlane, transakcje finansowe, najem, leasing, fakturowanie mediów itp.
   • Znaczenie terminowego wystawiania faktury dla obowiązku podatkowego.
   • Mały podatnik rozliczający się oraz nierozliczający metodą kasową.
3. Odliczenie podatku naliczonego.
   • Faktura jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia VAT.
   • Termin odliczenia podatku naliczonego, odliczenie poprzez korektę po upływie podstawowych terminów.
   • Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
   • Należyta staranność jako warunek zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego – objaśnienia MF, orzecznictwo sądów administracyjnych.
4. Wiążące informacje stawkowe (WIS) po zmianach w 2023 r.
   • Zniesienie opłaty za wydanie WIS.
   • Nowe zasady dotyczące mocy wiążącej WIS wydanych przed 01.07.2023 r. oraz po tej dacie.
   • Inne zmiany w procedurze wydawania WIS obowiązujące od 01.07.2023 r.
   • Nowe zasady wnioskowania o WIS od 1.07.2024 r.

Temat 4 – Rozliczenie VAT w międzynarodowych transakcjach towarowych.

1. Miejsce dostawy towarów: dostawa ruchoma, nieruchoma, dostawa z montażem – cechy charakterystyczne i sposób rozliczenia.
   • Dostawa towarów wysyłanych i transportowanych oraz dostawa towarów niewysyłanych i nietransportowanych.
   • Czym różni się dostawa z montażem od WDT/WNT oraz eksportu towarów?
   • Miejsce opodatkowania – czy zawsze można rozliczyć dostawę z montażem w trybie odwrotnego obciążenia?
   • Moment powstania obowiązku podatkowego – znaczenie zapisów umownych oraz dokumentacji potwierdzającej dokonanie dostawy z montażem.
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów – transakcje „chodzące parami”.
   • Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT/WNT.
   • Uwaga na przerwanie tożsamości towaru i przerwanie ciągłości transportu skutkujące utratą stawki 0%.
   • Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych.
   • Numer identyfikacyjny kontrahenta jako warunek skorzystania ze stawki 0%.
   • Co daje stosowanie Rozporządzenia unijnego dotyczącego dokumentów potrzebnych do rozliczenia WDT ze stawką 0%?
   • Podstawa opodatkowania, w tym opłaty dodatkowe (np. koszty transportu, atestów).
   • Korekty w WDT/WNT – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?
   • Zaliczki na poczet WDT i WNT – brak opodatkowania.
   • Zasady odliczenia VAT dla WNT w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem.
3. Eksport towarów nowe i stare ryzyko podatkowe.
   • Eksport pośredni i bezpośredni – różnice.
   • Obowiązek podatkowy w eksporcie – zaliczka oraz warunki dostawy, a obowiązek podatkowy.
   • Warunki stosowania stawki VAT 0%.
     • Dokumenty potwierdzające wywóz.
     • Omówienie problemów dokumentacyjnych.
     • Przykłady praktyczne.
   • Dokument celny potwierdzający wywóz towaru – omówienie praktycznych przykładów.
   • Kiedy można unieważnić komunikat IE 599 i zabrać podatnikowi stawkę 0%?
4. Import towarów – w jaki sposób rozliczyć, prawo do odliczenia.
   • Procedura zwykła, a procedura uproszczona – jakie zasady spełnić, aby skorzystać z procedury uproszczonej?
   • Retrospektywna decyzja naczelnika urzędu celno-skarbowego i jej wpływ na rozliczenie VAT.
   • Prawo do odliczenia VAT z tytułu importu.
5. Transakcje łańcuchowe – uproszczenie, czy dodatkowy problem?
   • Definicja transakcji łańcuchowej.
   • Ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma oraz dostawa nieruchoma), doprecyzowanie zasad dotyczących wskazania dostawy ruchomej w ramach pakietu SLIM VAT 2 – od 01.10.2021r.
   • Transakcja łańcuchowa, a prawo do stosowania stawki 0%.
   • Transakcje łańcuchowe z dostawą eksportową albo importową – jak prawidłowo rozliczać?
   • Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) – warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej.

Temat 5 – Sprzedaż konsumencka w UE. Rozliczenie VAT w międzynarodowych transakcjach usługowych oraz JPK VAT.

1. Sprzedaż konsumencka na terenie UE – zasady i pojęcia od 01.07.2021 r.
   • Pojęcie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI).
   • Nowy limit wartości sprzedaży dla WSTO niepowodujący obowiązku naliczenia VAT w innym kraju.
   • Zasady dokumentowania WSTO.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego.
   • Procedury uproszczone VAT OSS oraz VAT IOSS, procedura uproszczona w imporcie dla przesyłek niskiej wartości.
   • Nowe zasady opodatkowania dla platform e-commerce.
   • Nowe kody w JPK_V7 związane ze zmianami w sprzedaży konsumenckiej do UE.
2. Transgraniczne świadczenie usług.
   • Miejsce świadczenia usług – zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz nie podatników (np. konsumentów).
   • Problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w Polsce według najnowszych interpretacji KIS.
   • Usługi związane z nieruchomościami – zakres pojęcia. Czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze, montażowe itp.?
   • Usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne – zasady ustalania miejsca świadczenia.
   • Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów – zasady ustalania miejsca świadczenia.
   • Wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach – jak ustalić zasady opodatkowania?
   • Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług.
   • Refakturowanie usług międzynarodowych.
   • Zasady odliczenia VAT dla importu usług w przypadku otrzymania faktury z opóźnieniem.
   • Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja.
   • Korekty w sprzedaży i zakupie usług – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć?
3. Zasady przygotowania pliku JPK VAT.
   • Zasady sporządzania nowego JPK VAT obejmującego ewidencję oraz deklarację VAT.
   • Kody GTU i transakcyjne wykazywane w ewidencji VAT w stosunku do niektórych transakcji.
   • Dokumenty wewnętrzne i kasy fiskalne, a plik JPK.
   • Jak wykazać faktury uproszczone w JPK?
   • Sankcja 500 zł za każdą nieskorygowaną nieprawidłowość w złożonym pliku JPK – zasady wymierzania. Jakie błędy mogą być karane?
   • Zniesienie obowiązku składania czynnego żalu z korektami JPK od 2022 r.
   • Zmiany w zakresie przygotowania pliku JPK VAT od 2024 r.

Temat 1 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT cz. I.

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
   • Kto jest podatnikiem podatku CIT?
   • Spółka jawna.
     • Jakie warunki powodują obowiązek rozliczania podatku CIT przez tą spółkę?
     • Co można zrobić, gdy spółka jawna pozostanie podatnikiem CIT?
   • Jakie korzyści podatkowe powstają, gdy działamy w ramach podatkowej grupy kapitałowej?
   • Do jakich przychodów nie stosuje się przepisów ustawy o CIT? Działy specjalne produkcji rolnej, a działalność rolnicza.
   • Zwolnienia podmiotowe z CIT – wybrane jednostki (art. 6). Czy Fundacja Rodzinna korzysta ze zwolnienia podmiotowego z CIT?
2. Przedmiot opodatkowania w podatku CIT.
   • W jakim zakresie opodatkowanie dotyczy rezydentów, a w jakim nierezydentów?
   • Jakie są zasady ustalania dochodu w CIT? Jakich przychodów nie wliczamy do ustalania dochodu (art. 7)?
   • Ustalanie i rozliczanie straty w CIT.
     • Jak rozliczamy straty z lat ubiegłych w CIT?
     • Jak rozliczamy straty przez podatników rozpoczynających stosowanie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek?
     • Rozliczanie strat w przypadku obrotu walutami wirtualnymi.
   • W jaki sposób ustalany jest dochód u podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek?
   • Obowiązkowa korekta przychodów i kosztów w CIT u podatnika rozpoczynającego opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek.
     • Korekta przychodów związana z przesunięciem rozliczenia przychodu lub kosztu w przepisach podatkowych i bilansowych.
     • Korekta kosztów związana z przesunięciem rozliczenia przychodu lub kosztu w przepisach podatkowych i bilansowych.
     • Kiedy i jak rozliczamy dochód z przekształcenia na ostatni dzień kończący rok podatkowy, poprzedzający pierwszy rok opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek?
     • Inne rozliczenia dokonywane przed przejściem na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek.
     • Na jakich zasadach obliczamy i opłacamy podatek od dokonanych korekt w związku z  przejściem na rozliczane ryczałtu od dochodów spółek?

3. Źródła przychodów w CIT.
   • Przychody z zysków kapitałowych:
     • przychody z udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy, pożyczka partycypacyjna,
       a klasyczna pożyczka),
     • przychody ze zbycia udziałów lub akcji / umorzenie dobrowolne,
     • przychody z wniesienia aportu innego niż zorganizowana część przedsiębiorstwa,
     • przychody z obrotu wierzytelnościami,
     • przychody z pochodnych instrumentów finansowych,
     • przychody z obrotu papierami wartościowymi,
     • przychody z praw majątkowych (przychody o charakterze pasywnym).
   • Przychody inne niż z zysków kapitałowych (przychody z działalności gospodarczej).
   • Przychody wyodrębniane przy stosowaniu opodatkowania IP BOX.
   • Jak przyporządkowujemy koszty do źródeł przychodów? Jakie są zasady rozliczania kosztów wspólnych służących wszystkim przychodom?
4. Przychody z działalności gospodarczej (inne niż z zysków kapitałowych) – katalog otwarty i analogia do przychodów z działalności gospodarczej w PIT.
   • Przychody należne, ale nie otrzymane.
   • Co to są świadczenia w naturze i inne nieodpłatne świadczenia?
   • Jakie przychody są kreowane w związku z rozliczaniem podatku VAT?
   • Jakie przychody są kreowane w związku z stosowaniem funduszu inwestycyjnego (art. 15 ust. 1hb)?
   • Jak ustalamy przychód z tytułu nielegalnie zatrudnionego pracownika lub ukrywanego przed ubezpieczeniem społecznym wynagrodzenia? Skutki u pracodawcy i pracownika.
   • Zasady określania momentu powstania obowiązku podatkowego w CIT i PIT (działalność gospodarcza).
     • Jak wygląda to przy usługach rozliczanych w okresach rozliczeniowych?
     • Jak może to wyglądać, gdy otrzymujemy zaliczki rejestrowane na kasie fiskalnej?
   • Szczególne zasady rozpoznania momentu ustalania przychodu w niektórych przypadkach (otrzymania odszkodowania, umorzenie udziałów, przedawnienie zobowiązania i inne).
   • Jak korygujemy przychody – kiedy wstecznie, kiedy na bieżąco? Jak wygląda korekta, gdy zmieniamy zasady opodatkowania na ryczałt?
   • Przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych – katalog zamknięty.
     • Zaliczki, przedpłaty, kaucje, wadia.
     • Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawna z tytułu wystąpienia z takiej spółki.
     • Otrzymania składnika majątku (innego niż środki pieniężne) przez wspólnika z tytułu wystąpienia ze spółki nie będącej osobą prawną? Jak obliczamy przychód ze zbycia takiego składnika?
     • Zwrot wydatków nie zaliczanych do kosztów podatkowych.
     • Dopłaty wniesione do spółki w trybie KSH.

5. Wybrane zwolnienia przedmiotowe (art. 17).
   • Na jakich zasadach przychody podatników są zwolnione z podatku ze względu na przeznaczanie dochodu na określone cele statutowe?
   • Jakie dotacje korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego i na jakich warunkach?
   • Warunki zwolnienia z podatku dochodów spółdzielni mieszkaniowych, wspólnot mieszkaniowych oraz TBS.
   • Zasady stosowania zwolnienia odszkodowań za szkody w środku trwałym (za wyjątkiem samochodów osobowych).
   • Dotacja otrzymana z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej -rozliczanie kosztów.
6. Podstawa opodatkowania – odliczenia od dochodu.
   • Jakie są zasady obniżania dochodu o darowizny?
   • Zasady korzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową.
     • Co to są koszty kwalifikowane?
     • Jak pomniejszamy dochód o koszty kwalifikowane?
     • Zasady zwrotu gotówkowego w uldze B-R.
     • Ulga na innowacyjnych pracowników związana z ulgą B-R.
   • Ulga na prototyp tylko dla producentów – zasady stosowania.
   • Ulga prowzrostowa tylko dla producentów – zasady stosowania.
   • Zasady stosowania ulgi na sponsoring – na sport, kulturę i edukację.
   • Ulga na robotyzację – zasady stosowania.
7. Wysokość podatku – stawki preferencyjne.
   • Zasady stosowania obniżonej stawki CIT 9%.
     • Kalkulacja wysokości przychodów.
     • Ustalenie kryterium małego podatnika.
     • Okres karencji dla niektórych podatników.
   • Zasady stosowania obniżonej stawki CIT 5% – IP-BOX (podatek dochodowy od kwalifikowanych praw własności intelektualnej – ewidencja księgowa).

Temat 2 – Podatek dochodowy od osób prawnych CIT cz. II. Koszty uzyskania przychodów.

1. Koszty uzyskania przychodów – kiedy można je rozliczyć?
   • Związek kosztów z przychodem – orzecznictwo.
   • Definitywne dokonanie wydatku.
   • Wydatki dokonane w celu uzyskania przychodu i niezwiązane z przychodami.
   • Koszty bezpośrednie i pośrednie uzyskania przychodów.
   • Racjonalność i efektywność wydatków.
   • Udokumentowanie wydatków.
   • Ciężar dowodu.
   • Wydatki w walutach obcych.
2. W jakim momencie rozliczamy koszt podatkowy?
   • Zasady ujmowania kosztów bezpośrednich.
   • Jak rozliczamy koszty pośrednie?
   • Zasady rozliczania kosztów dotyczących okresów.
   • Zasady korygowania kosztów.
     • korekta bieżąca i wsteczna,
     • korekta przy zmianie opodatkowania na ryczałt,
     • korekta związana z dotacją otrzymaną na zakupiony środek trwały.

3. Przegląd wybranych kosztów uzyskania przychodów oraz wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.
   • Odszkodowania / kary umowne.
   • Koszty sfinansowane dotacjami w całości lub w części.
   • Likwidacja środków trwałych, w tym inwestycji w obcym środku trwałym.
   • Usługi gastronomiczne / spotkania biznesowe.
   • Udokumentowanie nieściągalności wierzytelności krajowych i zagranicznych.
   • Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników.
   • Imprezy integracyjne i inne spotkania okolicznościowe.
   • Wydatki o charakterze reprezentacyjnym.
   • Strata jako koszt uzyskania przychodu.
     • Strata z tytułu zbycia wierzytelności własnych.
     • Straty w środkach obrotowych: niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże.
     • Straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami).
     • Zaniechane inwestycje.
     • Utracone wadia, zaliczki i przedpłaty.
     • Dokumentowanie strat – kwestia zawinienia podatnika.
   • Limit płatności 15 000 PLN, a płatność bezgotówkowe. „Biała Lista” oraz mechanizm podzielonej płatności.
   • Koszty używania samochodów osobowych.
     • Amortyzacja samochodów osobowych stanowiących środki trwałe.
     • Ograniczenia dotyczące kosztów używania i eksploatacji samochodów osobowych.
     • Koszty 20% w przypadku osób fizycznych nie wprowadzających swój pojazd do majątku firmy.
     • Koszty 75% w pozostałych przypadkach, gdy nie prowadzimy kilometrówki dla celów VAT.
     • Warunki stosowania 100% kosztów.
     • Leasing oraz najem samochodów.
   • Podatek od towarów i usług oraz podatek od wartości dodanej jako KUP.
4. Ulga na złe długi:
   • Mechanizm stosowania ulgi:
     • uprawnienie wierzyciela,
     • obowiązek dłużnika.
   • Warunki stosowania ulgi – obliczanie terminu 90 dni.
   • Moment rozpoznania przychodu/kosztu podatkowego, a korekta podstawy opodatkowania.
   • Arytmetyka stosowania ulgi oraz regulowanie zobowiązań po zastosowaniu ulgi.
   • Szczegółowe regulacje dotyczące podatników podatku PIT oraz objętych ryczałtem.
5. Ryczałt od dochodów spółek, czyli estoński CIT:
   • Przesłanki wejścia i utrzymania się w ryczałcie.
   • Wyłączenia podmiotowe z ryczałtu.
   • Korzyści podatkowe z tytułu ryczałtu.
   • Przedmiot opodatkowania w ryczałcie.
     • Wysokości zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania ryczałtem przeznaczonego na wypłatę dywidendy lub pokrycie strat.
     • Ukryte zyski.
     • Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
     • Nadwyżka wartości rynkowej przejmowanego majątku nad wartością podatkową.
     • Suma zysków netto z okresu rozliczania ryczałtem po zakończeniu opodatkowania w tej formie.
     • Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
   • Ukryte zyski zmienne interpretacje KIS.
   • Podstawa opodatkowania, wysokość podatku oraz termin jego zapłaty.
   • Korzyści i wady przejścia na CIT Estoński w trakcie roku podatkowego.

Temat 3 – Podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT.

1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy.
   • Osoby fizyczne i przedsiębiorstwo w spadku.
   • Jak opodatkowujemy przedsiębiorstwo w spadku?
   • Co to jest danina solidarnościowa?
2. Wyłączenia podmiotowe – analogia do CIT, ale nie do końca.
   • Przychody z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków.
   • Świadczenia na zaspokojenie potrzeb rodziny.
   • Wypłaty z przedsiębiorstwa w spadku.
   • Przychody wynikające z rozliczeń prosumenta.
   • Działalność rolnicza, a działy specjalne produkcji rolnej.
3. Opodatkowanie małżonków i osób samotnie wychowujących dzieci.
   • Rozliczenie wspólnie z małżonkiem.
   • Rozliczenie wspólnie z dzieckiem.
   • Jakie są zasady i sposób opodatkowania dla osób zamieszkałych na terytorium UE uzyskujących dochody w Polsce?
   • Istota wspólnego rozliczenia – jak to się opłaca?
   • Rozliczenie wspólne w przypadku śmierci małżonka.
   • Rozliczanie dochodów małoletnich dzieci?
4. Wspólne źródła przychodów.
   • Rozliczanie przychodów ze spółki niebędącej osobą prawną.
   • Przychód ze współwłasności małżeńskiej.
5. Wybór sposobu opodatkowania.
   • Kiedy możemy rozliczać podatek liniowy?
   • Kiedy możemy zastosować ryczałt ewidencjonowany?
   • Ogólne zasady opodatkowania zawsze dostępne – wady i zalety tej formy opodatkowania.
   • Jak można zmieniać formy opodatkowania?
6. Źródła przychodów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
   • Definicja przychodu osoby fizycznej (art. 11).
   • Ustalenie źródła przychodu:
     • stosunek pracy i pokrewne (art. 12),
     • działalność wykonywana osobiście (art. 13),
     • działalność gospodarcza / działy specjalne produkcji rolnej (art. 14-15),
     • przychody z kapitałów pieniężnych (art. 17),
     • przychody z praw majątkowych (art. 18),
     • przychody z odpłatnego zbycie rzeczy, w tym nieruchomości (art. 19),
     • przychody z innych źródeł (art. 20).

7. Działalność wykonywana osobiście.
   • Problematyka wynagrodzeń kadry kierowniczej – kontrakty menedżerskie:
     • ryzyka,
     • opodatkowanie,
     • oskładkowanie.
   • Przychody członków zarządu, rady nadzorczej oraz organów stanowiących – opodatkowanie i oskładkowanie.
   • Opodatkowanie zleceniobiorców i wykonawców umów o dzieło – ustalenie wysokości kosztów oraz problemy praktyczne.
   • Warunki stosowania 50% koszów, w tym do wynagrodzeń pracowników.
8. Przegląd wybranych zwolnień przedmiotowych (art. 21 ust. 1 updof).
   • Odszkodowania i zadośćuczynienia, w tym otrzymane w ramach JDG (m.in. odszkodowania za utracony środek trwały).
   • Świadczenia finansowane z ZFŚS.
   • Świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty wynikające z przepisów BHP, m.in. odzież służbowa, okulary etc.
   • Szczepienia w tracie COVID i po jego okresie.
   •  
   • Stypendia i inne świadczenia otrzymywane przez uczniów i studentów.
   • Dopłaty do wypoczynku.
   • Świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów.
   • Świadczenia związane z pobytem dzieci w żłobkach, przedszkolach etc.
   • Podnoszenie kwalifikacji zawodowych.
   • Diety i inne należności w związku z podróżą służbową pracownika, zleceniobiorcy, członka zarządu, czy osoby prowadzącej działalność gospodarczą.
   • Użytkowanie samochodu prywatnego na cele służbowe – jazdy zamiejscowe, a jazdy lokalne.
   • Zakwaterowanie pracowników i zleceniobiorców.
     • Wyłącznie przychodu.
     • Przychód zwolniony.
     • Częściowe zwolnienie przychodu.
   • Wydatki na rzecz członków zarządu, rad nadzorczych, udziałowców oraz akcjonariuszy.
   • Ulga na powrót związana ze zmianą rezydencji podatkowej (pkt 152).
   • Ulga dla rodzin 4+ (pkt 153).
   • Ulga dla seniorów (pkt 154).
   • Likwidacja ulgi dla klasy średniej, a rozliczenie roczne podatku za 2023 rok.
9. Ulgi i preferencje podatkowe.
   • Jak odliczamy wydatki na rehabilitację?
     • Rodzaje wydatków.
   • Ulga prorodzinnej z tytułu wychowywania dziecka – zasady stosowania.
   • Zasady stosowania ulgi dla młodych podatników (do 26 roku życia).
   • Kiedy i na jakich zasadach możemy stosować ulgę dla osoby, która wróciła z zagranicy?
   • Jakie są zasady, warunki i pułapka dla osób stosujących ulgę 4⁺ ?
   • Rozliczanie ulgi dla emerytów niepobierających emerytury.
   • Jakie są limity tych ostatnich czterech ulg i czy są one powiązane z kosztami z praw autorskich?
10. Składka zdrowotna – w istocie podatek zdrowotny:
    • Wpływ na rozliczenie podatku.
    • Zakres podmiotowy.
    • Tytuły do ubezpieczeń.
    • Zbieg tytułów.
    • Sprzedaż środka trwałego, a składka zdrowotna – jak można zminimalizować składkę przy takim zbyciu?
11. Obciążenie podatkowe osoby fizycznej działającej w różnych formach.
    • Spółka cywilna.
    • Spółka jawna niebędąca podatnikiem.
    • Spółka jawna:
      • podatnik CIT,
      • spółka komandytowa,
      • spółka komandytowo-akcyjna.
    • Spółka z o.o.:
      • 100% udziałowiec,
      • prawie jedyny udziałowiec ,
      • udziałowiec.
    • Spółka akcyjna oraz PSA.

Temat 4 – Płatnicy składek, ryczałt ewidencjonowany oraz zasady amortyzacji środków trwałych i koszty w leasingu.

1. Obowiązki płatnik
   • Kto jest płatnikiem i kiedy płatnik ma obowiązek poboru podatku?
   • Zasady poboru zaliczki na podatek – zróżnicowane zasady liczenia kosztów.
   • Jak następuje pobór zaliczki na podatek oraz jakie oświadczenia i wnioski mają wpływ na obliczenie zaliczki?
   • Zasady podziału kwoty zmniejszającej podatek.
   • Obliczanie wysokości zaliczki w przypadku pracowników.
   • Pobieranie zaliczki przy dochodach z działalności wykonywanej osobiście.
   • Terminy przekazania zaliczek i rocznego podatku (art. 38 / art. 42).
   • Rozliczenie umów o wartości do 200 zł.
2. Przychody pracowników:
   • Zasady opodatkowania świadczeń otrzymanych od pracodawcy.
     • Pakiety medyczne.
     • Impreza integracyjna.
     • Kształcenie pracowników.
     • Koszty podróży pracownika.
     • Programy motywacyjne pracowników.
     • Świadczenia finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
     • Samochody służbowe do celów prywatnych.
     • Inne świadczenia.
   • Jak ustalamy zaliczkę w przypadku nagłej śmierci pracownika?
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
   • Zasady ogólne stosowania opodatkowania zryczałtowanego.
   • Wyłączenia ustawowe.
   • Limit uprawniający do ryczałtu.
   • Najem prywatny i rozliczenie od 1.01.2023 r.
   • Definicja wolnego zawodu.
   • Obowiązkowe ewidencje.
   • Zaliczki, a rozliczenia roczne PIT 28 od 1.01.2023 r.
   • Warunki stosowania stawki 8.5% dla działalności usługowej.
   • Studium przypadku – stawki dla informatyków.
4. Środki trwale oraz wartości niematerialne i prawne.
   • Jakie środki trwałe podlegają amortyzacji, a jakie nie?
   • Wartości materialne i prawne, które podlegają amortyzacji.
   • Ujęcie w kosztach samochodu, czy maszyny, których okres użytkowania nie przekracza jednego roku. Czy to się może przydać do optymalizacji?
5. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
   • Środki trwałe, a wartości niematerialne i prawne niskocenne – jednorazowy odpis amortyzacyjny.
   • Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (wnip)
     – ewidencja wyposażenia.
   • Wartość początkowa środka trwałego oraz wnip.
   • Remont, a ulepszenie.
   • Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i metody amortyzacji.
   • Inwestycje w obcych środkach trwałych.
   • Amortyzacja jednorazowa – preferencje.
   • Zakazy amortyzacyjne wprowadzone „polskim ładem”.
6. Leasing w ujęciu podatkowym:
   • Parametry „leasingu operacyjnego” – rozliczenie umowy.
   • Parametry „leasingu finansowego” – rozliczenie umowy.
   • Wykup do majątku prywatnego – konsekwencje.
   • Amortyzacja środka trwałego po wykupie z leasingu – używany, a ciągle „nowy” środek trwały.

Temat 1 – Rachunkowość.

1.  Wprowadzenie
2. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.
   • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
   • Elementy sprawozdania finansowego.
   • Forma sprawozdania finansowego.
   • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości oraz krajowych standardach rachunkowości.
   • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
   • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 “Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”.
3. Harmonogram zamknięcia roku.
4. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.
   •  
   • Rachunek zysków i strat – nowe stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości
     w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
   • Rachunek przepływów pieniężnych.
     • Metoda bezpośrednia, a praktyczne jej wykorzystanie.
     • Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej według metody pośredniej.
     • Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 – rozbudowany przykład praktyczny.
   • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny?
   • Sprawozdanie z działalności – jakie informacje należy ujawnić, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz Krajowym Standardem Rachunkowości nr 9 „Sprawozdanie z działalności”?
5. Zagadnienia szczegółowe.
   • Zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.
   • Ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”.
     • Zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr.
     • Umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach.
       • Pośrednictwo.
       • Sprzedaż komisowa.
       • Sprzedaż warunkowa.
       • Sprzedaż ze wstrzymaną dostawą.
       • Sprzedaż promocyjna.
       • Przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji.
     • Zmniejszenia przychodów.
       • Pomniejszenie przychodów o zwroty.
       • Sprzedaż wysyłkowa.
       • Rabaty i opusty.
       • Dodatkowe ustalenia umów sprzedaży.

6. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji.
   • Spis z natury.
   • Potwierdzenie sald.
   • W drodze weryfikacji.
   • Rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.
7. Pytania i dyskusja.

Temat 2 – Zamknięcie roku podatkowego – podatek dochodowy (wykład i zajęcia praktyczne).

Część 1 – Część teoretyczna.

1. Rozliczenie przychodów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego w CIT.
   • Zapłata z góry za usługi realizowane po zakończeniu roku.
   • Refakturowane media.
   • Niezapłacone odsetki.
   • Dotacja na nabyty środek trwały.
   • Usługi ciągłe na przełomie roku.
   • Aktualizacja wyceny środka trwałego i wzrost jego wartości.
   • Otrzymane nieodpłatne świadczenia.
2. Rozliczenie kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
   • Leasing operacyjny traktowany w księgach jako finansowy.
   • Niezapłacone odsetki.
   • Amortyzacja – różnice, amortyzacja degresywna, jednorazowe odpisy u małego i dużego podatnika.
   • Amortyzacja i sprzedaż samochodu osobowego o wartości 300 000 zł.
   • Opłata z tytułu przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntu w prawo własności.
3. Korekta wstępna na zakończenie roku w związku z przejściem na CIT Estoński z nowym rokiem podatkowym.
4. Różnice w bilansowym i podatkowym rozliczaniu różnic kursowych.
5. Zastosowanie funduszu inwestycyjnego (fundusz niemiecki) w połączeniu z hipotetycznymi odsetkami.
6. Różnice w rozliczaniu dywidendy otrzymanej z zagranicy, a otrzymanej od polskiej spółki.

Część 2 – Część praktyczna.

1. Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8.
   • Właściwe podzielenie przychodów na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów.
   • Ustalenie, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
   • Korekta podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi”.
   • Ujęcie (bądź nieujmowanie) przychodów z tytułu m.in.:
     • zbycia składników majątkowych firmy,
     • otrzymanych odszkodowań,
     • uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
     • spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej,
     • objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
     • umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
     • korekty dokonanej zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
     • otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej.
   • Porównanie rozliczenia w kosztach nieściągalnych wierzytelności (art. 16 ust. 1 pkt. 25 u.p.d.o.p.), odpisu aktualizacyjnego (art. 16 ust. 1 pkt. 26a u.p.d.o.p.), a zastosowanie ulgi za złe długi.

Temat 3 – Zamknięcie roku 2024 w VAT – podsumowanie obowiązków oraz zmian.

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji oraz preproporcji, korekta roczna podatku naliczonego, zmiany SLIM VAT 3.
   • Dlaczego podatek VAT jest w pewnym sensie również podatkiem rocznym? Wpływ korekty VAT na rozliczenie w podatku dochodowym.
   • Zasady ustalania proporcji – zmiany SLIM VAT 3.
     • Jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji?
     • Zaokrąglanie wskaźnika proporcji.
     • Proporcja ustalana z naczelnikiem urzędu skarbowego.
   • Korekta roczna podatku naliczonego:
     • sposób ujęcia,
     • praktyczne przykłady.
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.
2. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.
   • Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?
   • Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? Uwaga na transakcje zagraniczne z UE i spoza UE – podejście organów podatkowych.
3. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.
   • Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy, czy imprezy integracyjno-promocyjne.
   • Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.
4. Praktyczna checklista obowiązków podatnika VAT – czy pamiętasz m.in. o:
   • uldze na złe długi,
   • oznaczeniach GTU i procedurach w JPK,
   • oznaczeniach MPP na fakturach,
   • białej liście podatników VAT,
   • preproporcji VAT,
   • opodatkowaniu bonów i talonów.
5. Przegląd wybranych interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych oraz TSUE w zakresie podatku VAT.