Kurs podatkowy dla branży transportowej

Program

Temat 1 – Podatki dochodowe w branży TSL (Dzień 1)

1. Przychód podatkowy i moment powstania przychodu w branży TSL.
   • Moment powstania przychodów dla usług transportowych, spedycyjnych oraz magazynowych.
   • Usługi transportu, spedycji i logistyki rozliczane w okresach rozliczeniowych.
   • Zaliczki, przedpłaty oraz wcześniejsze wystawienie faktury jako przychód podatkowy.
   • Usługi kompleksowe.
   • Korekta przychodów – rabaty potransakcyjne.
   • Nieodpłatne świadczenia w branży TSL.
   • Kara umowna/odszkodowanie jako przychód.
2. Zasady korzystania z 9% stawki CIT dla mniejszych firm z branży TSL.
3. Dwa źródła przychodów CIT w branży TSL – czy należy się obawiać zysków kapitałowych?
4. Ulga na złe długi w podatkach dochodowych – praktyczne omówienie.
5. Podatek u źródła w branży TSL – praktyczne omówienie obowiązków, m.in.:
   • wynajem/leasing środków transportu,
   • nabycie usług transportu lotniczego/morskiego,
   • usługi pośrednictwa oraz usługi doradcze.
6. Forma prowadzenia działalności w branży TSL.
   • JDG vs. spółka kapitałowa – czy należy uciekać przed składką zdrowotną? Studium przypadku.
   • Estoński CIT – czy pozwoli osiągnąć korzyści podatkowe?

Temat 2 – Podatki dochodowe w branży TSL (Dzień 2)

1. Koszty uzyskania przychodów w branży TSL.
   • Definicja ogólna KUP.
   • Podział na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie.
   • Rozliczanie kosztów w czasie, moment rozliczenia kosztów.
2. Omówienie wybranych kosztów na przykładach.
   • Rozliczenie użytkowania samochodów ciężarowych:
     • leasing,
     • koszty eksploatacji,
     • koszty paliwa,
     • koszty przejazdów drogami płatnymi (z uwzględnieniem VAT-REF),
     • ubezpieczenie pojazdów.
   • Niedobory inwentaryzacyjne, a KUP w usługach magazynowania.
   • Kary umowne i odszkodowania – czy zawsze są wyłączone z KUP?
     • Kary z tytułu wadliwej oraz nieterminowej realizacji usług.
     • Kary za zagubienie / uszkodzenie ładunku.
     • Kary za przestój.
   • Koszty reprezentacji.
   • Koszty reklamy i marketingu.
3. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników (B2B) – czy forma współpracy ma znaczenie dla KUP?
4. Ograniczenie w kosztach podatkowych wydatków w formie gotówkowej/biała lista/rachunek VAT – praktyka w branży TSL.
5. Hipotetyczne odsetki, czyli zatrzymany zysk, który zwiększa koszty podatkowe – praktyczne omówienie.
6. Wpływ KSeF na rozliczenie kosztów podatkowych w czasie – jak przygotować się na zmiany?
   • Data wystawienia, a data otrzymania faktury w KSeF.
   • Data nadania numeru KSeF.
7. Możliwość zastosowania ulgi i odliczeń podatkowych w branży TSL – w tym wykorzystanie ulgi B+R.
8. Różnice kursowe w branży TSL.
   • Różnice kursowe podatkowe, a bilansowe.
   • Kurs faktycznie zastosowany.
   • Różnice na środkach własnych.

Temat 3 – Podatek VAT w branży TSL

1. Obowiązek podatkowy VAT w branży TSL.
   • Specyfika usług TSL (transport, magazynowanie, spedycja oraz logistyka), a moment obowiązku VAT.
   • Czynności opodatkowanie i nieopodatkowane VAT.
   • Obowiązek podatkowy w imporcie usług oraz w eksporcie usług.
   • Usługi TSL – usługi o charakterze ciągłym?
2. Miejsce świadczenia usług.
   • Zasady ogólne.
   • Reguły szczególne dotyczące transportu towarów.
   • Usługi pomocnicze do usług transportowych.
   • Import i eksport usług.
   • Rozszerzenie działalności poza państwo siedziby – stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w formie zagranicznego magazynu.
3. Podstawa opodatkowania.
   • Sposób określania podstawy opodatkowania.
   • Refakturowanie kosztów, a koszt dodatkowy usługi.
   • Zasady przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej.
4. Stawka podatku VAT w usługach TSL.
   • Pojęcie międzynarodowego transportu osób i towarów.
   • Usługi związane z eksportem.
   • Usługi związane z importem.
   • Transport międzynarodowy ze stawką VAT 0% – praktyczne omówienie na wybranych przykładach.
   • Dokumentacja wymagana do zastosowania stawki VAT 0% – dla transportu związanego z eksportem i importem.
5. Treść faktur i zasady jej wystawiania.
   • Treść i elementy faktury.
   • Termin na wystawienie faktury.
   • Prawidłowe reguły ustalania kursu waluty na fakturze.
   • Faktury korygujące i noty korygujące – zasady wystawienia (SLIM VAT).
   • Mechanizm podzielonej płatności, a usługi TSL.
   • Wpływ KSeF na branżę TSL.
6. Pozostałe wybrane zagadnienia.
   • Odliczenie podatku VAT w przypadku kart paliwowych – skutki wyroku TSUE w sprawie
     C-235/18.
   • Zwrot zagranicznego VAT (procedura VAT-REF).