– praktyczne zagadnienia

Temat 1 – Aktualne zasady rozliczania VAT w scentralizowanych JST – zmiany w przepisach oraz nowe interpretacje TSUE i organów podatkowych.

1. Podstawa opodatkowania w nowej odsłonie.

• • Opodatkowanie dotacji na przykładach programów.
  • Dofinansowania zewnętrzne a VAT.
  • JST jako podatnik podatku VAT a podstawa opodatkowania.

2. Moment obowiązku podatkowego w VAT: Kluczowe aspekty dla JST i JO.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego przy wykonaniu usługi i dostawie towarów.
   • Czy usługa jest uznawana za wykonaną w momencie jej rozpoczęcia czy w momencie zakończenia?
   • W jakich przypadkach możliwe jest stosowanie okresów rozliczeniowych?
   • Jak zmiany zapisów w umowach wpływają na rozpoznanie obowiązku podatkowego? Przykłady z praktyki JST/JO.
3. Fakturowanie i dokumentowanie sprzedaży.
   • W jakim okresie można wystawić fakturę po dokonaniu sprzedaży?
   • Jakie są konsekwencje wystawienia faktury zbyt wcześnie lub zbyt późno?
   • Zasady księgowania faktur uproszczonych.
   • Jak prawidłowo dokonywać korekt faktur uproszczonych?
   • Dokumentowanie zdarzeń wewnętrznych i zewnętrznych.
   • Dokumentowanie sprzedaży na rzecz odbiorców indywidualnych.
   • Jakie są najczęstsze błędy w fakturach i jak je poprawić?
   • Jakie zasady obowiązują przy wystawianiu faktur do paragonów fiskalnych?
   • Jak prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową po zmianach przepisów podatkowych?
   • Jakie zmiany wprowadza obowiązkowe stosowanie faktur ustrukturyzowanych?

4. Refakturowanie – zasady stosowane w różnych stanach faktycznych.
   • Definicja usługi jako czynności podlegającej refakturowaniu.
   • Jakie są różnice między refakturowaniem a obciążeniem kontrahenta kosztami bez doliczania podatku VAT?
   • Jakie są różnice między refakturowaniem usług a włączeniem kosztów nabytych usług do podstawy opodatkowania świadczonej usługi?
   • Określenie momentu wykonania usługi, powstania obowiązku podatkowego (na zasadach: ogólnych, szczegółowych, kasowych), stawki podatkowej i zwolnienia podatkowego dla refundowanych usług.
   • Refakturowanie w obrocie międzynarodowym.

• Jak ustalić miejsce świadczenia usług w zależności od rodzaju usługi?
  • Co należy zrobić w przypadku braku faktury od wykonawcy, a konieczności refakturowania usługi?
  • Jakie szczególne zasady obowiązują przy refakturowaniu usług na rzecz pracowników, szczególnie w kontekście ustalania podstawy opodatkowania?
  • Refakturowanie a świadczenie kompleksowe.

5. Odliczanie podatku naliczonego w JST.
   • Indywidualny prewspółczynnik dla obiektów sportowych, cmentarzy komunalnych oraz działalności wodno-kanalizacyjnej.
   • Finansowanie zakupu z dotacji i realizacja projektów unijnych a odliczanie podatku VAT.
   • Sprzedaż w trakcie korekty a zmiana przeznaczenia – wpływ na odliczanie VAT.
   • Nieodpłatne przekazanie inwestycji a wpływ na odliczanie VAT.
   • Jakie zasady odliczenia VAT obowiązują przy zakupach inwestycyjnych realizowanych przez gminy, w tym przy przebudowie sieci wodociągowej?
   • W jakich przypadkach przyjmowanie odpadów przez gminę jest opodatkowane VAT?
   • Sposób finansowania a prawo do odliczenia VAT.

6. Świadczenia kompleksowe a podatek VAT – – nowy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego i jego wpływ na praktykę rozliczania VAT w jednostkach samorządu terytorialnego.
7. Praktyczne aspekty rozliczania VAT w nieruchomościach.
   • Sprzedaż nietypowych budowli – przykłady z praktyki JST.
   • Zwolnienie przy sprzedaży niezabudowanego gruntu – na co zwrócić uwagę?
   • Określenie wartości nieruchomości – znaczenie praktyczne.
   • Skutki wniesienia aportu do spółek komunalnych:

• Jakie skutki podatkowe wiążą się z wniesieniem aportu w postaci nieruchomości do spółek komunalnych?
• Co z opodatkowaniem VAT przy tego typu transakcjach
  • Grunty dzierżawione zabudowane budynkiem przez dzierżawcę – sprzedaż w trakcie trwania umowy lub po jej zakończeniu.
  • Jakie są zasady rozliczenia nakładów poniesionych przez dzierżawcę na nieruchomość i jak wpływają one na opodatkowanie sprzedaży?
  • Jak określić moment zasiedlenia w przypadku gruntów dzierżawionych zabudowanych budynkiem przez dzierżawcę?

8. Pozostała sprzedaż w JST a podatek VAT.
   • Jakie są zasady opodatkowania VAT przy sprzedaży złomu przez jednostki samorządu terytorialnego?
   • Sprzedaż majątku dziedziczonego przez gminę – konsekwencje VAT.
   • Gminne pochówki w świetle ustawy VAT – najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego.
   • Czy refakturowanie kosztów bez zawarcia umowy najmu lub dzierżawy może być uznane za działalność gospodarczą w kontekście przepisów VAT?

9. Pozostałe zagadnienia zgłaszane przez uczestników szkolenia.

Temat 2 – Nowa ustawa z 21.10.2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego.

1. Podstawy prawne systemu finansów publicznych, rachunkowości oraz sprawozdawczości budżetowej i finansowej obowiązujące w Polsce.
2. Dochody JST wg zgodnie z ustawą z 21 października 2024r.

• • Dochody z podatków w budżecie Gminy.
  • Dochody Powiatu  z podatków  dochodowych.
  • Doprecyzowanie definicji w nowej ustawie i kategorie JST.
  • Zasady i tryb przekazywania dochodów JST.
  • Terminy przekazywania dochodów JST.
  • Przedawnienia zaległości podatkowej, publicznoprawnej i cywilnoprawnej.
  • Podatki od należności cywilnoprawnej a publicznoprawnej.
  • Ulgi w spłacie zobowiązań:
  • odroczenia,
  • rozłożenia na raty,
  • umorzenie, -podatków, należności publicznoprawnych i należności cywilnoprawnych.

• • Wygaśnięcie  należności na rzecz gmin, związków międzygminnych i powiatów.
  • Rozliczanie odsetek od zaległości, zasady naliczania wpłat.
  • Zasady rozpoczynania egzekucji administracyjnych i sądowych.

Temat 3 – Rachunkowość jednostek sektora samorządowego.

1. Zmiany do ustawy o rachunkowości od 2025 r. i ich wpływ na rachunkowość JST.
2. Rzeczowy majątek trwały w jednostkach budżetowych i samorządowych zakładach budżetowych.

• • Podstawowy podział majątku trwałego, zasady wyceny.
  • Środki trwałe – urządzenia ewidencyjne, zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych, ewidencja zmian w stanie i wartości.
  • Zasady finansowania inwestycji, zasady ewidencji oraz wyceny środków trwałych w budowie.
  • Pozostałe środki rzeczowego majątku trwałego – zasady ewidencji na kontach księgowych 013, 014, 020, 015, 016.
  • Środki trwałe wg KSR 11.

3. Inwentaryzacja aktywów i pasywów – zasady, sposób przeprowadzania i dokumentowania.

• • Organizacja inwentaryzacji, przebieg i jej udokumentowanie. Wewnętrzne regulacje w zakresie inwentaryzacji – istotne elementy instrukcji inwentaryzacyjnej.
  • Metody i terminy inwentaryzacji aktywów i pasywów.
  • Ujęcie różnic inwentaryzacyjnych.
  • Przypadki naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie inwentaryzacji. Omówienie orzeczeń komisji orzekających w sprawach o naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie inwentaryzacji.