Kurs krajowe i międzynarodowe aspekty podatkowe - od podatku u źródła po zrównoważony rozwój

Temat 1 – Podatek u źródła i opodatkowanie transgranicznych płatności – zajęcia praktyczne.

1. Opodatkowanie podatkiem u źródła – zasady ogólne.
   • Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy.
   • Podstawowe stawki podatku u źródła.
   • Regulacje przewidziane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO).
   • Zwolnienia wynikające z dyrektyw UE.
2. Mechanizm poboru podatku u źródła.
   • Mechanizm Relief at source.
   • Mechanizm Pay and refund.
   • Instrumenty wyłączające stosowanie mechanizmu Pay and refund:
     • opinia o stosowaniu preferencji,
     • oświadczenie WH-OSC.

3. Pojęcie „rzeczywistego właściciela” i obowiązki w zakresie należytej staranności.
   • Obowiązki płatnika w zakresie „należytej staranności”.
   • Pojęcie „rzeczywistego właściciela”.
   • Jakie dokumenty musi zebrać płatnik podatku?
   • Jakie działania musi podjąć płatnik w celu dochowania należytej staranności?
4. Płatności podlegające opodatkowaniu podatkiem u źródła – przykłady praktyczne.
   • dywidendy, 
   • odsetki,
   • Należności licencyjne.
   • Usługi niematerialne.
5. Odpowiedzialność karno-skarbowa członków zarządu.
   • Sankcje przewidziane w KKS.
   • Jak zabezpieczyć się przed sankcjami?
6. Obowiązki płatnika.
   • Terminy poboru i wpłaty podatku.
   • Obowiązki dokumentacyjne.
   • IFT-1R, IFT-2R.
   • CIT-10Z.

Temat 2 – Ceny transferowe.

1. Regulacje dotyczące cen transferowych – jakiemu zjawisku mają przeciwdziałać? Przykłady praktyczne.
2. Regulacje dotyczące cen transferowych w ujęciu historycznym (2001-2018).
3. Aktualne przepisy dotyczące cen transferowych.
   • Podmioty powiązane – rodzaje powiązań, w tym problematyka osoby fizycznej posiadającej faktyczną zdolność do wpływania na podejmowanie „kluczowych decyzji gospodarczych” jako niedookreślony rodzaj powiązań. Przykłady z interpretacji indywidualnych.
   • Zasada ceny rynkowej i konsekwencje jej niedotrzymania – ryzyko recharakteryzacji, czy też pominięcia transakcji.
   • Pojęcie transakcji kontrolowanej – interpretacja ogólna.
   • Pojęcie transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym – interpretacja ogólna.
   • Omówienie progów dokumentacyjnych.
   • Zwolnienia z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych, w tym w szczególności tzw. ,,zwolnienie dla transakcji krajowych” – linie interpretacyjne.
   • Uproszczenia „safe harbour” w związku z rozliczeniami z podmiotami powiązanymi.
     • Usługi o niskiej wartości dodanej.
     • Transakcje pożyczkowe, w tym problematyka obowiązku raportowania schematu podatkowego w związku ze skorzystaniem ze wskazanego uproszczenia.
   • Korekty cen transferowych.
     • Przesłanki jej dokonania.
     • Wnioski płynące z objaśnień podatkowych.
   • Składowe dokumentacji cen transferowych – lokalna oraz grupowa.
   • Obowiązki formalne w związku ze sporządzoną dokumentacją cen transferowych i terminy ich realizacji.
   • Sankcje związane z obowiązkiem dokumentacyjnym.
     • Dodatkowe zobowiązanie podatkowe.
     • Regulacje KKS.

4. Kazus w przedmiocie ustalenia obowiązku dokumentacyjnego.
5. Problematyka transakcji z tzw. „rajami podatkowymi”.
6. Statystyki kontroli w obszarze cen transferowych.

Temat 3 – Raportowanie schematów podatkowych (MDR).

1. Raportowanie schematów podatkowych (MDR) – dlaczego należy je zgłaszać?
   • Podstawy prawne – polskie i unijne.
   • Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów w zakresie MDR, w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień.
   • Co się zmieniło po odwołaniu stanu zagrożenia epidemiologicznego?
2. Rodzaje schematów podatkowych.
   • Schematy krajowe – kto musi go zgłaszać?
   • Schematy transgraniczne – czy zawsze muszą wystąpić podmioty z innego kraju?
   • Schematy standaryzowane.
3. Podmioty zobowiązane do raportowania.
   • Kim jest promotor, korzystający i wspomagający?
   • Definicja kwalifikowanego korzystającego.
   • Księgowy – promotorem czy wspomagającym?
4. Cechy rozpoznawcze.
   • Ogólne cechy rozpoznawcze.
   • Szczególne cechy rozpoznawcze.
   • Inne szczególne cechy rozpoznawcze.
   • Kryterium głównej korzyści.
5. Terminy i sposób raportowania.
   • Terminy raportowania od 1 lipca 2023 r.
   • Sposób i forma raportowania.
6. Składanie raportu MDR-1.
   • Składanie raportu:
     • przez promotora,
     • przez wspomagającego,
     • przez korzystającego.
   • Tajemnica zawodowa, a obowiązek przekazania informacji.
   • Dane ujawniane w toku raporcie MDR-1.
7. Procedura wewnętrzna.
   • Kto musi wdrożyć procedury wewnętrzne dotyczące raportowania schematów podatkowych?
   • Co powinny zawierać procedury wewnętrzne?
   • Sankcje finansowe za brak wdrożenia procedur – nawet do 10 mln zł.
   • W jaki sposób wdrażać i stosować procedury, aby uniknąć sankcji?
8. • Charakter sankcji i ich wysokość.
   • Co zrobić, aby wyłączyć ryzyko odpowiedzialności karnej w przypadku niezgłoszenia schematu podatkowego?
   • W jaki sposób zabezpieczyć się przed sankcjami?
9. Raportowanie schematów podatkowych – przykłady z praktyki.
   • Na co zwrócić uwagę – gdzie może wystąpić schemat podatkowy?
   • Co nie będzie schematem?
10. Aplikacji Ministerstwa Finansów do raportowania schematów podatkowych.
    • Jak wypełnić formularze MDR-1 oraz MDR-3?
    • Przykłady zgłoszonych schematów podatkowych.
11. Pytania i odpowiedzi.

Temat 4 – Podatek VAT w transakcjach międzynarodowych w 2025 r. (2 dni)

1. Sprzedaż towarów na terytorium UE (WDT).
   • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów oraz nieoczywiste wyłączenia ustawowe – czy prosty montaż to jeszcze WDT?
   • Moment powstania obowiązku podatkowego a sprzedaż towaru – czy istnieje różnica dla ujęcia w JPK?
   • Dokumentowanie transakcji WDT – potwierdzenie przemieszczenia towarów. Co o tym mówią przepisy unijne?
   • Prawo do zastosowania stawki 0%, a brak przemieszczenie towarów.
   • Korekta JPK w przypadku nieotrzymania na czas dokumentów. Ważny jest obowiązek podatkowy czy dokonanie dostawy?
   • Oznaczenia GTU w zakresie JPK. Czy dotyczą również dostaw UE?
2. Zakup towarów na terytorium UE (WNT).
   • WNT w mieście dostawy towarów.
   • Obowiązek podatkowy – którą datę przyjąć? Czy brak faktury uprości nam rozliczenia WNT?
   • WNT – czy posiadanie CMR jest dokumentem obligatoryjnym? Co na to przepisy?
   • Ujęcie WNT w JPK wraz z deklaracją, a brak prefiksu UE kontrahenta.
   • Co z informacją podsumowującą?
   • Korekty VAT a kurs waluty.
     • Dotychczasowa praktyka oraz interpretacje organów podatkowych.
     • Korygowanie faktur in plus oraz in minus w ramach pakietów nowelizujących podatek VAT –„SLIM VAT”.
     • Określenie kursu waluty w przypadku korekt in minus.
     • Określenie kursu waluty w przypadku korekt in plus.
     • Określenie kursu waluty dla korekt zbiorczych.

3. Sprzedaż towarów poza UE (EKSPORT).
   • Eksport pośredni i bezpośredni – różnice w dokumentowaniu oraz wpływ na rozliczenie transakcji.
   • Przemieszczenie własnych towarów do kraju trzeciego – czy to jest eksport?
   • Obowiązek podatkowy w eksporcie towarów, a prawo do zastosowania stawki 0% – znaczenie formuł Incoterms i innych warunków dostawy dla właściwego rozliczenia eksportu. Przykłady praktyczne.
   • Przesunięcie transakcji w JPK do następnego okresu – czy IE 529 jest niezbędne?
   • Opodatkowanie zaliczki w eksporcie – warunki do zastosowania stawki 0%.
   • W którym miesiącu będziemy zmuszeni zastosować stawkę podstawową i czy zawsze?
   • Korekta eksportu – czy należy wracać wstecz?
4. Zakup towarów z poza UE (IMPORT).
   • Pojęcie importu.
   • Miejsce opodatkowania importu i obowiązek podatkowy.
   • Podstawa opodatkowania podatkiem VAT w przypadku importu towarów, a wartość celna towarów.
   • Zasady rozliczania podatku VAT z tytułu importu towarów – procedura zwykła i uproszczona.
     • Którą procedurę wybrać?
     • Korzyści i zagrożenia.
   • Oznaczenia dla transakcji importu towarów przewidziane w JPK wraz z deklaracją.
   • Korekta importu – na podstawie jakich dowodów rozliczyć korektę?
   • Procedury szczególne w imporcie – jak je rozliczać?
5. Transakcje łańcuchowe, e-commerce oraz usługi w obrocie międzynarodowym. Transakcje łańcuchowe unijne i pozaunijne.
   • Pojęcie transakcji łańcuchowej – w jaki sposób rozpoznać, że mamy do czynienia z taką transakcją?
   • Prawidłowe przyporządkowanie transportu/wysyłki towaru – ustalenie tzw. transakcji ruchomej. Czy to wystarczy?
   • Warunki dostawy (Incoterms), a odmienne postanowienia w umowie – jakie czekają nas konsekwencje?
   • Przykłady wewnątrzwspólnotowych oraz pozaunijnych transakcji łańcuchowych, które budzą kontrowersje w orzecznictwie i interpretacjach organów podatkowych.
   • Sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej.
   • Import towarów w ramach łańcuchów, a może dwie dostawy?
6. Trójstronna procedura uproszczona (TTU) – warunki, sposób wykazania, obowiązki polskiego podatnika.
   • Jak prawidłowo rozliczyć transakcję trójstronne uproszczone?
   • Czy TTU zawsze wykazujemy w JPK jako WDT oraz WNT?
7. E-commerce z uwzględnieniem zmian w SLIM VAT 3.
   • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI) – definicja oraz przykłady.
   • Czy limit 10 000 EURO stanowi pułapkę dla e-handlu?
   • Opodatkowanie usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych świadczonych na rzecz konsumentów – co się zmieniło po pierwszym lipca 2021 r.?
   • Procedura VAT-OSS i VAT-iOSS.
   • Jaką zastosować stawkę podatku na fakturze – Polską czy może kraju unijnego?
   • Możliwość rozliczenia usług na nieruchomości poprzez OSS.
8. Usługi w obrocie międzynarodowym.
   • Miejsce opodatkowania usług na rzecz podatników oraz niepodatników.
   • Miejsce opodatkowania w przypadku usług remontowo–budowlanych.
   • Ważne wyjątki od zasady generalnej dla usług niematerialnych.
   • Pojęcie stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej do celów podatku VAT – ryzyka.
   • Eksport i import usług.
     • Moment powstania obowiązku podatkowego.
     • Rozliczenie w deklaracji VAT oraz JPK.
   • Refakturowanie usług międzynarodowych.
     • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
     • Jaką zastosować stawkę?
   • Odliczenie podatku VAT dla importu usług a brak faktury.
   • Korekty w sprzedaży i zakupie usług – kiedy ująć i po jakim kursie je przeliczyć?
9. Transport międzynarodowy.
   • Jakie stawki VAT w transporcie międzynarodowym stosujemy gdy:
     • wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między Polską a krajem UE?
     • wystawiamy fakturę na kontrahenta polskiego na trasę między krajami UE?
     • wystawiamy fakturę na polskiego kontrahenta na trasę między krajami UE, a krajem trzecim?
     • wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta (zweryfikowany w VIES) a trasa jest między krajami UE?
     • wystawiamy fakturę na zagranicznego kontrahenta, którego nie ma w VIES, a trasa jest między krajami UE (ewentualnie między krajem trzecim a UE)?
   • Czy usługi transportu międzynarodowego muszą mieć oznaczenie w JPK jako GTU 13?

Temat 5 – Kontrola podatkowa i celno-skarbowa w 2025 roku – praktyczne aspekty.

1. Formy kontroli podatników przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej.
   • Czynności analityczne prowadzone przez KAS.
   • Czynności sprawdzające.
   • Kontrola podatkowa.
   • Kontrola celno-skarbowa.
2. Przedmiotowy i podmiotowy zakres kontroli organów kontroli podatkowej i celno-skarbowej
   od powstania Krajowej Administracji Skarbowej.
3. Właściwość miejscowa organów w zakresie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i celno-skarbowej.
4. Omówienie przebiegu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.
   • Wszczęcie kontroli:
     • formy,
     • sposoby,
     • podstawy prawne.
   • Procedura zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli, w tym wyjątki od zawiadomienia.
   • Czas trwania kontroli celno-skarbowej a czas trwania kontroli podatkowej.
5. Elementy kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.
   • Badanie ksiąg podatkowych, w tym badania JPK:
     • JPK_FA a JPK_VAT,
     • JPK_FA a JPK_MAG,
     • analiza innych plików JPK.
   • Inne czynności dowodowe.
   • Uprawnienia pracowników prowadzących kontrolę.
6. Najczęściej kontrolowane obszary w trakcie kontroli podatkowej lub celno-skarbowej.
   • Wydatki jako koszt uzyskania przychodu lub prawo do odliczenia VAT.
   • Nabywanie usług niematerialnych.
   • Nieodpłatne świadczenia w podatku VAT, PIT i CIT.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego.
   • Prawo do stosowania stawki VAT 0% przy dostawie towarów (eksport, WDT).
7. Środki dyscyplinujące podatników w trakcie czynności kontrolnych.
   • Kary porządkowe – zakres oraz procedura nakładania.
   • Konsekwencje karne skarbowe.
8. Prawa i obowiązki kontrolowanego.
   • Jakie są prawa podatnika w związku ze wszczęciem kontroli bez zawiadomienia?
   • Jak przygotować się do kontroli po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej kontroli?
   • Inicjatywa podatnika w zakresie gromadzenia materiału dowodowego.
   • Czy organ kontrolny może kierować żądania (wezwania) do pracowników kontrolowanego?
   • Elementy prawidłowego wezwania oraz sposób doręczenia, a konsekwencje dla podatnika – najczęściej popełniane błędy oraz ich pozytywne skutki dla podatników.
   • Jak reagować w trakcie kontroli na ustne, telefoniczne lub mailowe polecenia kontrolujących?
   • Obowiązek oraz termin zawiadamiania podatnika o czynnościach dowodowych.
   • Dostęp podatnika do materiału dowodowego zgromadzonego w trakcie czynności kontrolnych.
9. Rozstrzygnięcia organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej:
   • protokół,
   • decyzja,
   • wynik,
   •  
10. Pełnomocnik w trakcie kontroli.
    • W jakim zakresie pełnomocnik zastępuje kontrolowanego?
    • Kiedy działanie pełnomocnika jest wyłączone?
    • Odpowiedzialność pełnomocnika w trakcie kontroli.
11. Środki zaskarżania rozstrzygnięć i czynności organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.
12. Dotkliwe skutki kontroli w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej od 1 lipca 2023 roku.
    • Dodatkowe zobowiązanie: 100%, 30% lub 20%.
    • Konsekwencje KKS.
    • Podwyższone odsetki w podatku VAT do 150%.
    • Pozbawienie statusu podatnika VAT czynnego.
13. Możliwość korekty deklaracji i skutki korekty deklaracji – odsetki i dodatkowe sankcje podatkowe i KKS.

Temat 6 – Finansowe aspekty zrównoważonego rozwoju w przedsiębiorstwach.

Pion księgowego jako filaru implementacji zrównoważonego rozwoju w przedsiębiorstwie.

1. Jaka jest rola księgowych, kadry ekonomicznej i finansowej w zrównoważonym rozwoju?
2. Jak powinna wyglądać współpraca między działem finansowym a pozostałymi sekcjami organizacji (w tym z zarządem) w zakresie zrównoważonego rozwoju?
3. Wpływ współpracy na aktywa organizacji.

Idea zrównoważonego rozwoju.

1. Podstawowe pojęcia związane ze zrównoważonym rozwojem.
   • Definicje zrównoważonego rozwoju.
     • Geneza, tzw. punkty krytyczne i kontekst środowiskowy.
     • Cele zrównoważonego rozwoju.
     • Co oznacza skrót ESG jako wskaźniki zrównoważonego rozwoju?
   • Obowiązki prawne związane z raportowaniem ESG firm ustawa o rachunkowości, NFRD (Nonfinancial, Disclosure Reporting Directive), CSRD, CSDD.
     • Czego dotyczy?
     • Kogo dotyczy i w jakim czasie?
     • Jaki wpływ mają na organizacje?
     • Czy dotyczą mojej organizacji?

2. Kluczowe zagadnienia w ESG.
   • Podstawowe pojęcia związane z E- environmental (środowisko).
     • Ślad węglowy, strategia dekarbonizacyjna.
     • Zanieczyszczenie powietrza, wody i gleby, bioróżnorodność i ekosystemy.
     • Efektywność energetyczna i GOZ.
   • Podstawowe pojęcia związane z S- social (kwestie społeczne).
     • Zatrudnienie, obszary BHP, pracownicy w łańcuchu wartości.
     • Lokalna społeczność i zaangażowanie społeczne, konsumenci i użytkownicy końcowi.
   • Podstawowe pojęcia związane z G-governance (zarządczość).
     • Struktura organizacyjna.
     • Etyka biznesu, prawa człowieka, polityka sygnalistów, polityka antymobbingowa.
     • Polityka antykorupcyjna, zasady współpracy z dostawcami.

3. Taksonomia jako zrównoważona działalność.
   • Rozporządzenie w sprawie ram ułatwiających zrównoważone inwestycje.
     • CapEx i OpEx.
     • Działalność, produkty i usługi zrównoważone środowiskowo – warunki.
   • Cele środowiskowe.

Strategia zrównoważonego rozwoju.

1. Podstawowe pojęcia.
   • Strategia biznesowa a dyrektywa.
     • Jakie są zmiany wynikające z ESG i zrównoważonego rozwoju?
     • Definicja, cele.
     • Co to jest matryca istotności?
   • Etapy tworzenia.
     • Powołanie zespołu ds. ESG.
     • Analiza sytuacji.
     • Opracowanie i wdrażanie.

2. Raportowanie ESG vs strategia zrównoważonego rozwoju.
   • Standardy ESRS.
     •  
     • Zasady wyboru.

3. Raportowanie środowiskowe w ESG.

Finansowy wymiar implementacji zrównoważonego rozwoju w przedsiębiorstwie.

1. Koszty ESG w przedsiębiorstwie.
   • E – środowiskowe.
     • Plany dekarbonizacji, zielony ład.
     • Opłaty środowiskowe.
     • Środowiskowe koszty operacyjne.
     • Ochrona środowiska w procesie inwestycyjnym.
   • S – społeczne.
     • Koszty utrzymania pracownika.
     • Działalność sponsoringowa.
   • G – zarządcze.
     • Koszty związane z funkcjonowaniem struktury.
     • Stworzenie komórki ESG czy korzystanie z istniejących zasobów?

2. Koszty związane z raportowaniem niefinansowym.
   • Audyty wewnętrzne i zewnętrzne.
   • Koszty operacyjne – zbieranie danych.
3. Finansowy wymiar odpowiedzialności za naruszenia w zakresie ESG.

• • Definicja oraz przykłady.
  • Jak uniknąć procederu?
  • Kary z zakresu E-, S-, G-.

2. •  
3. Budowanie zrównoważonego i zintegrowanego portfela ESG.
   • Zrównoważone finansowanie – zielone instrumenty finansowe.
     • Zielone kredyty.
     • Dotacje.
     • Zielone obligacje.
   • Tworzenie zrównoważonej wartości przedsiębiorstwa w zakresie ESG.
     • Czy uwarunkowania prawne mogą stanowić szansę?
     • Co stanowi wartość dla interesariuszy?
     • Jakie są korzyści dla organizacji?

• Kurs w trybie Online
• Czas trwania: 7 spotkań po 6 godzin zegarowych,
• Termin ustalimy indywidualnie po wcześniejszej rezerwacji (dodaj do koszyka).
• Nagrania wideo – dostępne zawsze na 21 po rozpoczęciu kursu
• Darmowe konsultacje: w ciągu 7 dni od szkolenia z prowadzącym ekspertem.
• Materiały szkoleniowe: kluczowe informacje dostępne pod ręką!