Lech Janicki – Prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 18 lat zajmuje się problematyką podatkową i prawną. Przez wiele lat pracownik i współpracownik czołowych firm doradztwa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu ogólnego prawa podatkowego oraz podatków bezpośrednich.Opis
PROGRAM:
Część 1 – Część teoretyczna.
- Rozliczenie przychodów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w CIT,
- Zapłata z góry za usługi realizowane po zakończeniu roku,
- Refakturowane media,
- Niezapłacone odsetki,
- Dotacja na nabyty środek trwały z uwzględnieniem zmian przepisów obowiązujących od 2024 r.,
- Usługi ciągłe na przełomie roku,
- Otrzymane odszkodowania i wydatki sfinansowane przedmiotowym odszkodowaniem,
- Otrzymane nieodpłatne świadczenia.
- Rozliczenie kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
- Leasing operacyjny traktowany w księgach jako finansowy,
- Niezapłacone odsetki,
- Amortyzacja – różnice, amortyzacja degresywna, jednorazowe odpisy u małego i dużego podatnika.
- Zaliczanie do kosztów podatkowych ułamka kapitału zapasowego.
- Korekta wstępna na zakończenie roku w związku z przejściem na CIT Estoński z nowym rokiem podatkowym.
- Podatek minimalny – nowe obowiązki w rozliczeniu rocznym za 2025 r. dla wybranych jednostek.
- Wejście w życie JPK CIT – moment wejścia w życie i zasady udostępniania organom podatkowym.
- Różnice w bilansowym i podatkowym rozliczaniu różnic kursowych.
- Różnice w rozliczaniu dywidendy otrzymanej z zagranicy, a otrzymanej od polskiej spółki.
- Obowiązki informacyjne płatników podatku u źródła (CIT-10Z, IFT-2R, PIT-8AR, IFT-1R).
- Wybrane praktyczne przykłady dotyczące podatku u źródła.
Część 2 – Część praktyczna
- Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8.
- Właściwe podzielenie przychodów na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów.
- Ustalenie, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
- Korekta podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi”.
- Ujęcie (bądź nieujmowanie) przychodów z tytułu m.in.:
- zbycia składników majątkowych firmy,
- otrzymanych odszkodowań,
- uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
- spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej,
- objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
- umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
- korekty dokonanej zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
- otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej.
- Porównanie rozliczenia w kosztach nieściągalnych wierzytelności (art. 16 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p.), odpisu aktualizacyjnego (art. 16 ust. 1 pkt 26a u.p.d.o.p.), a zastosowanie ulgi za złe długi.
