Program szkolenia:
Cześć I. Wystawienie faktury a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT.
1. Obowiązek wystawienia faktury, a obowiązek podatkowy w VAT.
- obowiązek podatkowy w przypadku dostawy towarów oraz świadczenia usług
- kiedy wydano towar, a kiedy wykonano usługę? Który to moment?
- reguły handlowe Incoterms, a powstanie obowiązku podatkowego
- sprzedaż na raty, sprzedaż z zastrzeżeniem prawa własności
- obowiązek podatkowy przy świadczeniach ciągłych, rozliczanych okresowo w świetle interpretacji organów podatkowych i sądów administracyjnych
- otrzymanie dotacji, refundacji
2. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego przy dostawa towarów i świadczeniu usług, w przypadku:
- otrzymania całości lub części zapłaty
- dostawa mediów i usług podobnych,
- usługi budowlane
- sprzedaż komisowa
- usługi finansowe
- eksport towarów i WDT, WNT
- dostawa towarów wraz z montażem
- dostawa nieruchomości
- nieodpłatne świadczenia
- likwidacja działalności gospodarczej i spis z natury
3. Wystawienie faktury a moment powstania obowiązku podatkowego. Brak wystawienia faktury, nieterminowe wystawienie faktury.
4. Wystawienie faktury przed wydaniem towaru i wykonaniem usługi.
5. Podatek wykazany na fakturze z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, a obowiązek podatkowy.
6. Czy przyjęcie zaliczki zawsze powoduje konieczność rozliczenia podatku należnego?
7. Faktura zaliczkowa a obowiązek podatkowy. Zaliczka na poczet mediów.
8. Fakturowanie w obrocie krajowym i międzynarodowym:
- podmioty zobowiązane do wystawienia faktury, zdarzenia objęte obowiązkiem fakturowania
- terminy na wystawienie faktury
- duplikat faktury, anulowanie faktury
Część II. Zmiany wprowadzone do ustawy o VAT oraz zaplanowane na rok 2022
1. Zmiany obowiązujące od 2022 r.:
- faktura ustrukturyzowana i Krajowy System e-Faktur
- zmiany dotyczące fakturowania
- popularyzacja obrotu gotówkowego w Polsce
- opodatkowanie usług finansowych
- grupy VAT
2. Przejściowa zmiana stawek VAT w kraju.
- towary i usługi objęte obniżonymi stawkami VAT- w tym refakturowanie mediów
- zasady opodatkowania dostaw towarów i usług w przypadku zmiany stawek VAT
3. Działania zbroje na terytorium Ukrainy a VAT.
- odpłatne i nieodpłatne świadczenia przekazane na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy a podatek VAT
- opodatkowanie VAT świadczenia pieniężnego przyznanego na podstawie ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa
4. Planowane zmiany w VAT w IV kwartale 2022 r. – SLIM VAT 3.
- podwyższenie limitu dla małego podatnika
- WNT – zmiana zasad odliczania VAT, brak faktury a potrącenie podatku naliczonego
- kurs dla faktur korygujących wystawianych w walucie obcej
- uproszczenia przy WDT
- zmiany w zakresie sankcji VAT
- nowe zasady ustalania proporcji odliczenia VAT i korekty rocznej VAT
- fakturowanie w przypadku otrzymania zaliczki i dokonania dostawa w tym samym okresie
rozliczeniowym
- zmiany w zakresie rachunku VAT
- likwidacja obowiązku drukowania dokumentów przez kasy on-line i wirtualne