Program:
1. Wprowadzenie w podstawowe założenia Estońskiego CIT
a. Określenie podstawowych zasad, korzyści oraz ryzyk związanych z wyborem tej formy opodatkowania.
b. Złagodzenie warunków – wprowadzone od 1stycznia 2022 r.
c. Wskazanie „plusów i minusów” Estońskiego CIT.
2. Zdefiniowanie podmiotów uprawnionych do skorzystania z przedmiotowej formyopodatkowania
a. Określenie katalogu podmiotów wraz ze wskazaniem „ścieżki” dojścia do właściwej formy.
b. Jakie warunki należy spełnić aby rozliczać się w formie CIT Estońskiego – praktyczne przykłady poparte najnowszym orzecznictwem podatkowym.
c. Struktura właścicielska i powiązania mające wpływ na możliwość wyboru Estońskiego CIT – przykłady i wyjaśnienia.
3. Wrażliwe momenty związane z opodatkowaniem Estońskim CIT
a. Wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT a korekta wstępna.
b. Dochód z przekształcenia a wybór ryczałtowej formy opodatkowania Estońskim CIT – praktyczne przykłady i wyliczenia.
c. Zgłoszenie przystąpienia do Estońskiego CIT, elementy sprawozdania finansowego oraz odpowiednie wypełnienie zeznania rocznego CIT-8.
4. Podstawa opodatkowania, wysokość podatku i zdarzenia opodatkowane Estońskim CIT
a. Podział zysku – podstawowe zdarzenie powodujące obowiązek podatkowy.
b. Zapłata podatku ryczałtowego.
c. Wyliczenie łącznego podatku – na poziomie Spółki i wspólników.
d. Wypłata zaliczki na poczet dywidendy – stanowisko organów podatkowych.
5. Szczególne przypadki, które należy przeanalizować przed wyborem Estońskiego CIT, w tym min.:
a. Ukryte zyski – co jest a co nie stanowi takiego świadczenia?
b. Koszty niezwiązane z przychodami.
c. Świadczenia dla wspólników.
d. Transakcje z podmiotami powiązanymi.
e. Inne szczególne przypadki.
6. Moment powstania faktycznego obowiązku zapłaty podatku CIT – termin płatności uzależniony od konkretnego przypadku
7. Wyjście lub utrata prawa do korzystania z Estońskiego CIT
a. Możliwość rezygnacji z Estońskiego CIT
b. Obowiązkowe, bezwarunkowe zakończenie korzystania z Estońskiego CIT
8. Ulgi podatkowe w kontekście wyboru Estońskiego CIT
9. Objaśnienia podatkowe oraz interpretacje indywidualne – jako źródło zabezpieczeń podmiotów decydujących się na Estoński CIT
