Szkolenie Akcja Bilans 2024

1. Zamknięcie roku w podatku VAT – ustalenie proporcji oraz preproporcji, korekta roczna podatku naliczonego, zmiany SLIM VAT 3.
2. • Dlaczego podatek VAT jest w pewnym sensie również podatkiem rocznym? Wpływ korekty VAT na rozliczenie w podatku dochodowym.
   • Zasady ustalania proporcji – zmiany SLIM VAT 3.
     • Jakie transakcje bierzemy pod uwagę przy obliczaniu współczynnika proporcji?
     • Zaokrąglanie wskaźnika proporcji.
     • Proporcja ustalana z Naczelnikiem Urzędu Skarbowego.
   • Korekta roczna podatku naliczonego:
     • sposób ujęcia,
     • praktyczne przykłady.
   • Korekta podatku naliczonego związana ze zmianą przeznaczenia środka trwałego, w tym korekta VAT naliczonego przy sprzedaży samochodu na wybranych przykładach.
3. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodu.
   • Kiedy podatek należny będzie mógł być kosztem podatkowym?
   • Kiedy podatek naliczony będzie mógł być kosztem? Uwaga na transakcje zagraniczne z UE i spoza UE – podejście organów podatkowych.
4. Działalność socjalna, promocyjna, reklamowa i reprezentacyjna związana z zakończeniem roku.
   • Opodatkowanie VAT niektórych wybranych świadczeń na potrzeby reprezentacji i reklamy – przekazanie kontrahentom „koszy prezentowych”, prezentu świątecznego w postaci butelki wina, gadżety reklamowe, przyjęcie świąteczne, wystrój firmy, czy imprezy integracyjno-promocyjne.
   • Działalność socjalna i inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników – imprezy świąteczne, prezenty, bony i talony.
5. Praktyczna checklista obowiązków podatnika VAT – czy pamiętasz m.in. o:
   • uldze na złe długi,
   • oznaczeniach GTU i procedurach w JPK,
   • oznaczeniach MPP na fakturach,
   • białej liście podatników VAT,
   • preproporcji VAT,
   • opodatkowaniu bonów i talonów.
6. Zmiany przepisów dotyczące podatku VAT – podsumowanie roku 2024.
   • Podsumowanie skutków dla podatników najważniejszych zmian w podatku VAT.
   • Wybrane interpretacje, objaśnienia i komunikaty Ministra Finansów wydane w trakcie 2024 r. w celu wyjaśnienia wątpliwości dotyczących stosowania ww. zmian w podatku VAT.
   • Omówienie nadchodzących zmian w podatku od towarów i usług w 2025 r. oraz 2026 r. (z uwzględnieniem KSeF).

Część 1 – Część teoretyczna.

1. Rozliczenie przychodów na przełomie roku.
   • Moment powstania obowiązku podatkowego w CIT.
   • Zapłata z góry za usługi realizowane po zakończeniu roku.
   • Refakturowane media.
   • Niezapłacone odsetki.
   • Dotacja na nabyty środek trwały z uwzględnieniem zmian przepisów obowiązujących od 2024r.
   • Otrzymane odszkodowania i wydatki sfinansowane przedmiotowym odszkodowaniem.
   • Usługi ciągłe na przełomie roku.
2. Rozliczenie kosztów na przełomie roku w ujęciu bilansowym i podatkowym.
   • Koszty pośrednie – ujęcie w księgach rachunkowych jako moment poniesienia kosztu podatkowego – praktyczne kazusy.
   • Korekta faktur kosztowych (i przychodowych), z uwzględnieniem faktur na przełomie roku.
   • Leasing operacyjny traktowany w księgach jako finansowy.
   • Niezapłacone odsetki.
   • Amortyzacja – różnice, amortyzacja degresywna, jednorazowe odpisy u małego i dużego podatnika.
   • Amortyzacja i sprzedaż samochodu osobowego o wartości 300 000 zł.
   • Zaliczanie do kosztów podatkowych ułamka kapitału zapasowego.
3. Korekta wstępna na zakończenie roku w związku z przejściem na CIT Estoński z nowym rokiem podatkowym.
4. Podatek minimalny – nowe obowiązki w rozliczeniu rocznym za 2024 r. dla wybranych jednostek.
5. Wejście w życie JPK CIT – moment wejścia w życie i zasady udostępniania organom podatkowym.
6. Różnice w bilansowym i podatkowym rozliczaniu różnic kursowych.
7. Różnice w rozliczaniu dywidendy otrzymanej z zagranicy, a otrzymanej od polskiej spółki.

Część 2 – Część praktyczna.

1. Praktyczne rozliczenie zeznania rocznego CIT-8.
   • Właściwe podzielenie przychodów na kapitałowe zyski i inne źródła przychodów.
   • Ustalenie, które z przedstawionych propozycji będą ujęte do zeznania rocznego CIT-8.
   • Korekta podstawy opodatkowania w kontekście „ulgi na złe długi”.
   • Ujęcie (bądź nieujmowanie) przychodów z tytułu m.in.:
     • zbycia składników majątkowych firmy,
     • otrzymanych odszkodowań,
     • uzyskania nieodpłatnych świadczeń,
     • spłaty zobowiązań niepieniężnych w formie rzeczowej,
     • objęcia udziałów w zamian za wkład niepieniężny,
     • umorzenia lub przedawnienia zobowiązania podatkowego,
     • korekty dokonanej zgodnie z ustawą VAT, powodującą zwiększenie podatku naliczonego do odliczenia (np. przy sprzedaży samochodu w czasie trwania tzw. okresu korekty),
     • otrzymania majątku z tytułu wystąpienia lub likwidacji spółki osobowej.
   • Porównanie rozliczenia w kosztach nieściągalnych wierzytelności (art. 16 ust. 1 pkt. 25 u.p.d.o.p.), odpisu aktualizacyjnego (art. 16 ust. 1 pkt. 26a u.p.d.o.p.), a zastosowanie ulgi za złe długi.
2. Wykazanie w zeznaniu rocznym ulg i odliczeń, w tym m.in.:

• ulga B+R,
• ulga na ekspansję,
• ulga na innowacyjnych pracowników,
• ulga dla wspierających sport, kulturę i edukację,
• odliczenie darowizn.

3. Obowiązki informacyjne płatników podatku u źródła (CIT-10Z, IFT-2R, PIT-8AR, IFT-1R) – wybrane przykłady praktyczne.

1.  
2. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych.
   • Odpowiedzialność głównego księgowego, kierownika jednostki i organu nadzorującego za księgi rachunkowe i sprawozdanie finansowe.
   • Elementy sprawozdania finansowego.
   • Forma sprawozdania finansowego.
   • Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości, rozporządzeniach oraz krajowych standardach rachunkowości ze szczególnym uwzględnieniem:
     • nowych limitów w zakresie obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych,
     • zmian kwot uprawniających do stosowania uproszczeń,
     • podwyższenia progów zobowiązujących do badania sprawozdań finansowych,
     • dodatkowych danych, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
   • Uproszczenia przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdania finansowego.
   • Weryfikacja i udokumentowanie założenia kontynuacji działalności zgodnie z Krajowym Standardem Rachunkowości nr 14 “Kontynuacja działalności oraz rachunkowość jednostek przy braku kontynuowania działalności”.
3. Harmonogram zamknięcia roku.
4. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego.
   •  
   • Rachunek zysków i strat – nowe stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie wykazywania działalności przewidzianej do zaprzestania lub zaprzestanej.
   • Zestawienie zmian w kapitale własnym.
   • Rachunek przepływów pieniężnych.
     • Metoda bezpośrednia, a praktyczne jej wykorzystanie.
     • Sposób ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej według metody pośredniej.
     • Metodologia sporządzania w oparciu o Krajowy Standard Rachunkowości nr 1 – rozbudowany przykład praktyczny.
   • Informacja dodatkowa – jak sporządzić ją w sposób kompletny?
   • Sprawozdanie z działalności – jakie informacje należy ujawnić, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz Krajowym Standardem Rachunkowości nr 9 „Sprawozdanie z działalności”?
5. Zagadnienia szczegółowe.
   • Zdarzenia po dacie bilansu w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości nr 7.
   • Ujmowanie przychodów zgodnie z nowym Krajowym Standardem Rachunkowości nr 15 „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”.
     • Zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr.
     • Umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach.
       • Pośrednictwo.
       • Sprzedaż komisowa.
       • Sprzedaż warunkowa.
       • Sprzedaż ze wstrzymaną dostawą.
       • Sprzedaż promocyjna.
       • Przychody z tytułu ponadstandardowej gwarancji.
     • Zmniejszenia przychodów.
       • Pomniejszenie przychodów o zwroty.
       • Sprzedaż wysyłkowa.
       • Rabaty i opusty.
       • Dodatkowe ustalenia umów sprzedaży.

6. Podatek odroczony w sprawozdaniu finansowym – Krajowy Standard Rachunkowości nr 2.
   • Przyczyny wykazywania podatku odroczonego.
   • Regulacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na tle regulacji bilansowych.
   • Zasada ostrożnej wyceny.
   • Różnice trwałe oraz przejściowe w podatku odroczonym.
   • Metoda wynikowa oraz bilansowa ustalania podatku odroczonego.
   • Przykłady praktyczne ustalania podatku odroczonego.
   • Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym.

7. Ustalanie i sprawdzanie stanu aktywów i pasywów za pomocą inwentaryzacji.
   • Spis z natury.
   • Potwierdzenie sald.
   • W drodze weryfikacji.
   • Rozliczenie i ujęcie w księgach różnic inwentaryzacyjnych.
8. Pytania i dyskusja.