Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła (WHT)

Opis

PROGRAM

1. Podatek u źródła, czyli jakie dochody podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu?

2. Ograniczony, a nieograniczony obowiązek podatkowy – jak to zdiagnozować?

3. Siedziba, miejsce zamieszkania lub zarządu w podatku CIT i PIT.

4. Odsetki w CIT i PIT oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
   • Definicja odsetek.
   • Rodzaje płatności traktowane jak pożyczki – odsetki:
     • od kredytów,
     • od zobowiązań handlowych,
     • karne,
     • cash pooling.
   • Spłata odsetek, a podatek u źródła.

5. Należności licencyjne w CIT i PIT oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
   • Definicja należności licencyjnych.
   • Poszczególne rodzaje należności licencyjnych:
     • znaki towarowe,
     • know-how,
     • licencje na programy komputerowe,
     • prawa do używania praw autorskich,
     • licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych,
     • użytkowanie urządzenia przemysłowego.

6. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
   • Definicja dywidendy.
   • Dywidendy a inne wypłaty zysków.
   • Zwolnienie z podatku u źródła przy wypłacie dywidendy.

7. Beneficial owner, a podatek u źródła, analiza w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

8. Warunki dla zwolnienia od podatku „u źródła” odsetek i należności licencyjnych wypłacanych podmiotom powiązanym wraz z obowiązkami dokumentacyjnymi.
   • Wypłata odsetek, a pobór podatku u źródła – jak uniknąć WHT i jak to zweryfikować?
   • Wypłata należności licencyjnych, a pobór podatku u źródła – jak uniknąć WHT i jak to zweryfikować?
   • Wypłata dywidendy, a pobór podatku u źródła – jak uniknąć WHT i jak to zweryfikować?
   • Obowiązki dokumentacyjne.
   • Oświadczenie płatnika.
   • Opinia o stosowaniu preferencji.

9. Opodatkowanie usług o charakterze niematerialnym.
   • Zakres pojęcia „usługi o podobnym charakterze”.
   • Szczególne rodzaje usług niematerialnych:
     • usługi doradcze,
     • usługi księgowe,
     • usługi badania rynku,
     • usługi prawne,
     • usługi reklamowe,
     • usługi zarządzania i kontroli,
     • usługi rekrutacji i pozyskania personelu,
     • udzielanie poręczeń i gwarancji.
   • Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

10. Certyfikat rezydencji.
    • Definicja certyfikatów rezydencji.
    • Rola certyfikatów rezydencji.
    • Forma certyfikatów rezydencji.
    • Data ważności certyfikatu rezydencji.
    • Omówienie przykładowych certyfikatów.

11. Problemy praktyczne związane z poborem podatku „u źródła”.
    • Zakres pojęcia „wypłaty”.
    • Kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku „u źródła”.
    • Pobrany podatek „u źródła” jako koszt uzyskania przychodu.
    • Zasady ubruttowienia należności podmiotu zagranicznego.

12. Obowiązku informacyjne i dokumentacyjne.
    • Deklaracja CIT 10Z / PIT 8AR.
    • Informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R.
    • Pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne.

13. Praktyczne przykłady wypłat odsetek lub dywidend na rzecz podmiotów powiązanych i niepowiązanych krok po kroku.