W toku szkolenia poruszymy następujące kwestie:
I. Faktury korygujące:
1). Zasady oraz przyczyny wystawienia faktur korygujących :
- następcze okoliczności wystawienia faktury – wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym,
- pierwotne okoliczności wystawienia faktury – wpływ na ujęcie we właściwym okresie rozliczeniowym.
2) Kto ma obowiązek wystawienia faktury korygującej?
- w jakich sytuacjach należy wystawić fakturę korygującą,
- jaki jest termin wystawienia faktury korygującej,
- czy można wystawić kilka faktur korygujących do jednej faktury pierwotnej?
- obowiązek wystawienia faktury korygującej do faktury wystawionej do paragonu a korekta sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej?
- faktura korygująca a nota korygującą – jakich pomyłek na fakturze nie można korygować notą?
- Czy nota korygują zostanie z nami po wejściu KSEF ?
3) Obowiązkowa treść faktury korygującej po zmianie przepisów od 2022 roku:
- obowiązkowe elementy faktury korygującej po zmianach przepisów od 2022 roku,
- faktury zbiorcze korygujące po zmianach przepisów od 2022 roku,
- faktury korygujące do faktur ustrukturyzowanych.
- czy możemy na fakturze korygującej wprowadzić dodatkowe informacje nie związane z przedmiotem korekty ?
- a jaka treść na fakturze korekta wystawionej w systemie KSEF ?
4) Kiedy i czy można wystawić faktury korygujące „do zera”?
- wystawianie faktur korygujących „do zera” w interpretacjach organów podatkowych,
- korygowanie strony transakcji lub innych pomyłek poprzez wystawienie faktur korygujących „do zera” – czy prawidłowe?
5) Anulowanie faktury jako przyjęta zwyczajowo procedura czy istnieje podstawa prana do anulowania faktury ?:
- aktualne stanowisko organów podatkowych,
- technika anulowania faktury,
- czy można wystawić fakturę korygującą do anulowanej faktury?
- czy można anulować fakturę poprzez wystawienie faktury korygującej „do zera”?
6) Korekty wystawione z powodu popełnionego błędu lub nowych okoliczności a moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego:
- zwroty towarów, rabaty, zwroty zaliczek,
- zmiana sposobu opodatkowania transakcji lub zmiana strony zobowiązanej do opodatkowania transakcji a korekta u nabywcy i sprzedawcy
- błędy na fakturze (np. błędna data sprzedaży, błędna nazwa towaru lub usługi itp.) a odliczenie VAT i zaliczenie do kosztów u nabywcy,
- odliczenie VAT i korekta w przypadku zawyżenia i zaniżenia kwoty podatku na fakturze pierwotnej (błędna stawka, błędna cena, błędny kurs walutowy itp.) – błędy, które nie powodują u nabywcy utraty prawa do odliczenia VAT i sposoby ich korekty,
- błędna ilość lub zmiana ilości towaru lub usług na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
- błędna cena lub zmiana ceny towaru lub usługi na fakturze a prawo do odliczenia u nabywcy i korekta u sprzedawcy?
- dokumentowanie uzgodnienia korekty przez sprzedawcę oraz nabywcę dla potrzeb rozliczenia VAT oraz moment dokonania korekty,
- faktura ustrukturyzowana a odmienny moment korekty podatku należnego i naliczonego.
7) Korekty w transakcjach zagranicznych:
- korekty transakcji WDT, eksportu towarów, eksportu usług,
- korekta transakcji zagranicznych opodatkowanych stawką 0% w razie konieczności opodatkowania stawką krajową – czy wystawiać fakturę korygującą?
- korekty informacji VAT-UE w związku z korektami transakcji wewnątrzwspólnotowych,
- korekty WNT, importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń od 2021 roku,
- korekta importu towarów,
- kurs walutowy przy korektach pojedynczych i zbiorczych.
II. Niecodzienne sytuacje w zakresie korygowania podatku VAT:
1) korekta z tytułu ulgi na złe długi po orzeczeniu TSUE oraz zmianach przepisów od 2021 roku:
- korekta podatku należnego po stronie sprzedawcy po zmianach przepisów,
- korekta podatku naliczonego po stronie nabywcy po zmianach przepisów.
2) korekty samochodowe:
- zmiana przeznaczenia w trakcie użytkowania pojazdu,
- sprzedaż podjazdu a korekta podatku naliczonego.
3) zbycie, likwidacja, zmiana przeznaczenia towarów przed upływem okresu korekty:
- likwidacja, porzucenie, odsprzedaż inwestycji w obcym środku trwałym a korekta VAT,
- zmiana przeznaczenia towarów handlowych a korekta VAT,
- zmiana przeznaczenia środka trwałego a korekta VAT – jednorazowa czy wieloletnia?
4) współczynnik odliczenia w przypadku działalności opodatkowanej i zwolnionej:
- roczne korekty wieloletnie,
III. Jak prawidłowo należy ujmować faktury korygujące w JPK_V7:
1) Okres rozliczeniowy, w którym wykazywana jest korekta:
- korekty podatku VAT ujmowane na bieżąco,
- korekty podatku VAT wymagające korekty JPK_V7,
- korekta JPK_V7 a „czynny żal” – zmiana przepisów od 2022 r.
2) dokumenty, na podstawie których wykazywana jest korekta w JPK_V7
- korekty wykazywane dokumentem WEW,
- korekty wykazywane na podstawie dokumentów źródłowych.
