W tym wpisie przeczytasz:
- Zmiany podatkowe i księgowe
- Składki i wynagrodzenia
- Deregulacja i uproszczenia administracyjne
- Nowe obowiązki raportowe i cyfryzacja
- Pozostałe istotne zmiany
- Podsumowanie – jak przygotować firmę na zmiany w 2025 roku?
W 2025 roku polscy przedsiębiorcy stają przed szeregiem nowych wyzwań i obowiązków wynikających z licznych zmian w przepisach podatkowych, kadrowych, księgowych oraz administracyjnych. Nowe regulacje mają na celu nie tylko uproszczenie prowadzenia działalności gospodarczej i dostosowanie prawa do wymogów unijnych, ale również zwiększenie przejrzystości oraz bezpieczeństwa obrotu gospodarczego. Poniżej prezentujemy szczegółowy przegląd najważniejszych zmian, które wchodzą w życie w 2025 roku i już mają lub będą miały kluczowe znaczenie dla funkcjonowania firm w Polsce.
Zmiany podatkowe i księgowe
PIT kasowy – nowa metoda rozliczania podatku dochodowego
Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. metody kasowej przy rozliczaniu podatku dochodowego. Oznacza to, że przychód będzie rozpoznawany dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a nie wystawienia faktury. To rozwiązanie poprawi płynność finansową, zwłaszcza w sektorze MŚP, ale wymaga dokładniejszego monitorowania rozrachunków. Z tej metody mogą skorzystać firmy, które w poprzednim roku osiągnęły przychody poniżej 1 mln zł, nie prowadzą pełnych ksiąg rachunkowych i zgłoszą wybór tej formy do 20 lutego 2025 roku.
Cyfryzacja księgowości – JPK_CIT i elektroniczne księgi rachunkowe
Od 2025 roku wprowadzony zostaje obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz raportowania nowych struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK CIT). Największe firmy (z przychodami powyżej 50 mln euro) muszą od 1 stycznia 2025 roku przesyłać księgi do urzędu skarbowego w formie cyfrowej. Pozostałe firmy obejmie ten obowiązek w kolejnych latach.
Podwyższenie limitu pełnej księgowości
Limit przychodów netto, który zobowiązuje do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, zostaje podniesiony z 2 mln euro do 2,5 mln euro. Dzięki temu więcej firm będzie mogło korzystać z uproszczonych form ewidencji, takich jak podatkowa księga przychodów i rozchodów.
Zmiany w VAT i statusie małego podatnika
Od 2025 roku zmieniają się limity dla małych podatników VAT. Dla pośredników, takich jak maklerzy czy agenci, limit wynagrodzenia wraz z VAT spada do 193 000 zł. Dla pozostałych podatników limit wartości sprzedaży z VAT wynosi 8 569 000 zł. Przekroczenie tych progów oznacza utratę statusu małego podatnika, a co za tym idzie – utratę prawa do rozliczeń metodą kasową i kwartalnych deklaracji VAT.
Składki i wynagrodzenia
Podwyżka minimalnego wynagrodzenia i stawki godzinowej
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wzrosło do 4666 zł brutto miesięcznie, a minimalna stawka godzinowa do 30,50 zł brutto. To istotny wzrost kosztów pracy dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników na umowy o pracę i umowy cywilnoprawne.
Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej
Wprowadzono uproszczenia w sposobie obliczania składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Jednocześnie pojawiła się możliwość skorzystania z tzw. „wakacji składkowych”, czyli czasowego zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Z drugiej strony, wzrosła podstawa naliczania składek społecznych, co może częściowo zniwelować korzyści z nowych rozwiązań.
Deregulacja i uproszczenia administracyjne
Nowelizacja ustaw gospodarczych – deregulacja 2025
- Ułatwienia dla działalności nierejestrowej
- Uproszczenie procedur w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG)
- Usprawnienie kontroli działalności gospodarczej
- Poprawa relacji między administracją a przedsiębiorcami
- Zachęty do korzystania z mediacji i koncyliacji w sprawach administracyjnych i gospodarczych
- Zmiany w ustawie Prawo zamówień publicznych
- Uproszczenia w zatrudnianiu cudzoziemców
Celem tych zmian jest ograniczenie biurokracji, skrócenie czasu załatwiania spraw urzędowych oraz zwiększenie przejrzystości i przewidywalności prawa gospodarczego.
Nowe obowiązki raportowe i cyfryzacja
Obowiązek korzystania z e-Doręczeń
Od 1 stycznia 2025 roku wiele firm i osób wykonujących zawody zaufania publicznego (np. adwokaci, radcowie prawni, doradcy podatkowi, notariusze) musi korzystać z systemu e-Doręczeń. Jest to elektroniczny odpowiednik listu poleconego za potwierdzeniem odbioru, który stopniowo zastępuje dotychczasowe formy komunikacji z urzędami i sądami. Spółki założone przed 2025 rokiem mają czas do 1 kwietnia 2025 roku na założenie skrzynki do e-Doręczeń.
Raportowanie ESG (Environmental, Social, Governance)
W 2025 roku rozszerzono obowiązek raportowania ESG zgodnie z dyrektywą CSRD. Dotyczy to firm spełniających określone kryteria wielkości (np. zatrudniających powyżej 250 osób, z obrotami powyżej 40 mln euro lub sumą bilansową powyżej 20 mln euro). Raportowanie ESG obejmuje kwestie środowiskowe, społeczne i ładu korporacyjnego, co wymaga wdrożenia nowych procedur i narzędzi raportowych.
Pozostałe istotne zmiany
Aktualizacja klasyfikacji PKD
W 2025 roku wprowadzono aktualizację klasyfikacji PKD, co może wymagać od przedsiębiorców weryfikacji i aktualizacji wpisów w rejestrach działalności gospodarczej.
Zmiany w zatrudnianiu cudzoziemców
Nowe przepisy mają uprościć procedury związane z zatrudnianiem obcokrajowców, szczególnie w branżach z niedoborem pracowników.
Zmiany w prawie bankowym i leasingu
Wprowadzono możliwość prowadzenia przez banki rachunków wspólnych na rzecz funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez jedno TFI oraz uproszczono formę dokumentową umowy leasingu.
Podsumowanie – jak przygotować firmę na zmiany w 2025 roku?
Rok 2025 to czas intensywnych zmian dla przedsiębiorców w Polsce. Wzrost kosztów pracy, nowe obowiązki raportowe, cyfryzacja księgowości i administracji, a także uproszczenia w prowadzeniu działalności wymagają od firm elastyczności i szybkiego dostosowania się do nowych realiów. Kluczowe jest zatem nie tylko śledzenie zmian legislacyjnych, ale również współpraca z doświadczonymi księgowymi i kadrowymi oraz inwestycja w cyfrowe narzędzia do zarządzania firmą. Przedsiębiorcy, którzy odpowiednio wcześnie przygotują się do nadchodzących zmian, z pewnością zyskają przewagę konkurencyjną i będą mogli sprawnie realizować swoje cele biznesowe w nowym otoczeniu prawnym.
