W tym wpisie przeczytasz:
- Kasowy PIT – rewolucja w rozliczeniach podatkowych
- Zmiany w składce zdrowotnej
- Nowe limity podatkowe i progi rachunkowe
- Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
- Nowe obowiązki raportowania JPK_CIT
- Minimalna płaca i stawka godzinowa
- Brak waloryzacji progów podatkowych w PIT
- Nowa definicja budynku i budowli w podatku od nieruchomości
- Podatek wyrównawczy (Pillar 2) i globalne zmiany
- Podsumowanie – na co zwrócić uwagę w 2025 roku?
Rok 2025 przynosi przedsiębiorcom i osobom fizycznym w Polsce szereg istotnych zmian w systemie podatkowym. Zmiany te obejmują zarówno podatki dochodowe (PIT, CIT), jak i VAT, składki zdrowotne, limity podatkowe, a także nowe obowiązki raportowe. Poniżej przedstawiamy szczegółowe omówienie najważniejszych nowości, które warto znać i uwzględnić w planowaniu działalności gospodarczej oraz rozliczeniach podatkowych.
Kasowy PIT – rewolucja w rozliczeniach podatkowych
Jedną z najbardziej oczekiwanych zmian jest wprowadzenie tzw. kasowego PIT. Od 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczający się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, IP BOX lub ryczałtem, mogą opodatkowywać dochód dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta. Dotychczas obowiązek podatkowy powstawał już w chwili wystawienia faktury lub wykonania usługi, niezależnie od tego, czy należność została zapłacona.
Kasowy PIT oznacza, że zarówno przychód, jak i koszty uzyskania przychodów będą rozpoznawane dopiero w momencie zapłaty. To rozwiązanie ma na celu poprawę płynności finansowej firm, zwłaszcza tych, które borykają się z opóźnieniami w płatnościach od klientów. Aby skorzystać z tej formy rozliczeń, konieczne jest złożenie odpowiedniego oświadczenia w urzędzie skarbowym.
Zmiany w składce zdrowotnej
W 2025 roku uproszczono również zasady obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Najważniejszą zmianą jest wyłączenie z podstawy wymiaru składki przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Dzięki temu przedsiębiorcy nie będą musieli płacić składki zdrowotnej od jednorazowych, często wysokich przychodów ze sprzedaży majątku firmowego. Dodatkowo, przedsiębiorcy o najniższych dochodach mogą liczyć na zmniejszenie miesięcznej składki zdrowotnej nawet o ponad 100 zł.
Nowe limity podatkowe i progi rachunkowe
W 2025 roku podniesiono limity przychodów, które uprawniają do korzystania z uproszczonych form opodatkowania (np. ryczałtu ewidencjonowanego) oraz statusu małego podatnika VAT i CIT. Nowy limit przychodów netto, po przekroczeniu którego przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, wynosi 2 500 000 euro (około 10 711 500 zł). To aż 25% więcej niż w poprzednim roku, co pozwoli wielu mniejszym firmom pozostać przy uproszczonej księgowości i ograniczyć koszty administracyjne.
Wzrosły także limity uprawniające do jednorazowej amortyzacji środków trwałych przez małych podatników CIT i PIT – do 100 000 zł.
Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE
Od 2025 roku małe przedsiębiorstwa z Polski mogą korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju, ale również w innych państwach Unii Europejskiej. Jest to efekt wdrożenia tzw. Procedury SME, która upraszcza rozliczenia VAT dla firm prowadzących działalność transgraniczną. Warunkiem jest nieprzekroczenie określonych limitów obrotów. To rozwiązanie ułatwi ekspansję zagraniczną i ograniczy biurokrację związaną z rejestracją do VAT w różnych krajach UE.
Nowe obowiązki raportowania JPK_CIT
Od 1 stycznia 2025 r. duże firmy opodatkowane CIT, których przychody przekroczyły 50 mln euro, mają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego w postaci plików JPK_CIT (JPK_KR_PD i JPK_ST_KR). W kolejnych latach obowiązek ten obejmie także mniejsze przedsiębiorstwa. To kolejny krok w kierunku cyfryzacji rozliczeń podatkowych i zwiększenia przejrzystości finansów firm.
Minimalna płaca i stawka godzinowa
Podwyżka minimalnego wynagrodzenia oraz stawki godzinowej to kolejna zmiana, która pośrednio wpływa na rozliczenia podatkowe i koszty prowadzenia działalności. Od 2025 roku minimalna pensja wynosi 4666 zł brutto, a minimalna stawka godzinowa – 30,50 zł brutto. Przedsiębiorcy muszą uwzględnić wyższe koszty pracy, co przekłada się również na wysokość składek ZUS, wpłat do PPK i innych obciążeń.
Brak waloryzacji progów podatkowych w PIT
W 2025 roku nie doszło do waloryzacji progów podatkowych w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Oznacza to, że kwota wolna od podatku pozostaje na poziomie 30 000 zł, a próg, po przekroczeniu którego obowiązuje wyższa stawka podatku (32%), nadal wynosi 120 000 zł. W praktyce, przy rosnących wynagrodzeniach i inflacji, coraz więcej osób będzie wpadać w wyższy próg podatkowy, co przełoży się na wzrost obciążeń podatkowych dla najlepiej zarabiających oraz emerytów, którzy dotąd korzystali ze zwolnień.
Nowa definicja budynku i budowli w podatku od nieruchomości
Kolejną ze zmian jest obowiązująca od 2025 roku nowa definicja budynku i budowli w podatku od nieruchomości. Zmiana ta ma na celu precyzyjniejsze określenie, które obiekty podlegają opodatkowaniu, co ma szczególne znaczenie dla firm posiadających nieruchomości komercyjne. Nowe przepisy mogą wpłynąć zarówno na wysokość podatku, jak i na zakres obowiązków sprawozdawczych.
Podatek wyrównawczy (Pillar 2) i globalne zmiany
W 2025 roku Polska wdrożyła również globalny podatek wyrównawczy (tzw. Pillar 2), będący implementacją unijnej dyrektywy dotyczącej minimalnego opodatkowania największych międzynarodowych korporacji. Nowe regulacje mają zapewnić, że duże grupy kapitałowe zapłacą co najmniej 15% efektywnego podatku od swoich dochodów, niezależnie od miejsca prowadzenia działalności. To rozwiązanie ma ograniczyć agresywną optymalizację podatkową i zwiększyć wpływy do budżetu państwa.
Podsumowanie – na co zwrócić uwagę w 2025 roku?
Zmiany podatkowe w 2025 roku są szeroko zakrojone i dotyczą zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych. Najważniejsze z nich to:
- możliwość rozliczania PIT metodą kasową,
- uproszczenie składki zdrowotnej,
- nowe limity podatkowe i rachunkowe,
- zwolnienie z VAT dla małych firm w UE,
- obowiązek elektronicznego raportowania JPK_CIT dla dużych podatników,
- wyższa płaca minimalna i stawka godzinowa,
- brak waloryzacji progów podatkowych w PIT,
- nowa definicja budynków i budowli w podatku od nieruchomości,
- wdrożenie globalnego podatku wyrównawczego.
Każda firma powinna dokładnie przeanalizować, które zmiany jej dotyczą i odpowiednio dostosować swoje procesy księgowe, kadrowe i podatkowe. Warto również śledzić bieżące interpretacje i wytyczne organów podatkowych, aby uniknąć niepotrzebnych ryzyk i w pełni wykorzystać nowe możliwości, jakie daje zmieniające się prawo.
Dla osób prowadzących działalność gospodarczą, kadrowych i księgowych, rok 2025 jest i bez wątpienia dalej będzie okresem intensywnych zmian i konieczności aktualizacji wiedzy oraz praktyk. Regularne szkolenia i konsultacje z ekspertami podatkowymi – także tymi z Wektora Wiedzy – pozwolą na sprawne wdrożenie nowych przepisów i optymalizację rozliczeń.
