Opis
Program:
Temat 1 – JPK CIT – nowe obowiązki raportowania ksiąg rachunkowych i ewidencji środków trwałych
- JPK CIT – zakres nowych obowiązków i harmonogram wdrożenia
- Czym jest JPK CIT i jaki jest cel wprowadzenia nowych obowiązków raportowych?
- Jakie struktury obejmuje JPK CIT:
- JPK_KR_PD – księgi rachunkowe w podatku dochodowym,
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
- Termin przekazywania ksiąg rachunkowych i ewidencji w formie JPK.
- Obecny JPK_KR a nowy JPK_KR_PD – najważniejsze różnice
- Czym różni się dotychczasowy JPK_KR od nowej struktury JPK_KR_PD?
- Znaczenie danych księgowych dla ustalenia dochodu, straty, podstawy opodatkowania i podatku należnego.
- Struktura JPK_KR_PD – jakie dane należy wykazać w księgach rachunkowych?
- Układ struktury logicznej JPK_KR_PD.
- Zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe.
- Dane dotyczące różnic pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
- Możliwość dzielenia plików JPK_KR_PD na mniejsze części – problemy praktyczne.
- Plan kont a znaczniki kont w strukturze JPK_KR_PD.
- Słownik znaczników identyfikujących konta rachunkowe.
- Kategorie znaczników dla różnych rodzajów jednostek.
- Na jakich zasadach należy przypisywać znaczniki do poszczególnych kont?
- Czy znaczniki powinny być przyporządkowane do kont syntetycznych czy analitycznych?
- Ile znaczników można przypisać do jednego konta?
- Oznaczanie kont bilansowych, wynikowych, rozrachunkowych i rozliczeniowych.
- Oznaczanie kont kosztów rodzajowych oraz kont kosztów w układzie kalkulacyjnym.
- Rozbudowana analityka kont księgowych czy konta pozabilansowe?
- Jak dostosować plan kont i politykę rachunkowości do nowych obowiązków?
- Znaczniki podatkowe i różnice pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
- Czym są znaczniki podatkowe i jaki jest cel ich stosowania?
- Różnice pomiędzy prawem bilansowym a podatkowym w kontekście JPK CIT.
- Różnice trwałe a znaczniki podatkowe.
- Różnice przejściowe a znaczniki podatkowe.
- Typy różnic wykazywanych w strukturze JPK_KR_PD.
- KPNPO – koszty związane z przychodami niepodlegającymi opodatkowaniu.
- DW – dochody wolne od podatku.
- Ulgi i odliczenia od podstawy opodatkowania a znaczniki podatkowe.
- Znaczniki podatkowe a węzeł RPD i nota podatkowa.
- JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
- Zakres przedmiotowy struktury JPK_ST_KR.
- Ulepszenie, remont, likwidacja i wykreślenie środka trwałego – wpływ na raportowanie.
- Środki trwałe bilansowe a środki trwałe podatkowe – najczęstsze problemy kwalifikacyjne.
- CIT estoński a nowe struktury JPK CIT.
- Ryczałt od dochodów spółek a obowiązki w ramach JPK_KR_PD.
- Jakie dane muszą wykazywać podatnicy korzystający z CIT estońskiego?
- Dochód z tytułu zysku netto przeznaczonego do podziału między wspólników lub na pokrycie strat.
- Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
- Nieujawnione operacje gospodarcze.
- Praktyczne problemy z przygotowaniem danych u podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
- Wdrożenie JPK CIT w praktyce – najczęstsze problemy i wątpliwości.
- Jak przeprowadzić analizę obecnego planu kont i zakresu analityki księgowej?
- Jak zidentyfikować braki w danych wymaganych do JPK_KR_PD i JPK_ST_KR?
- Czy konieczna jest zmiana polityki rachunkowości lub instrukcji obiegu dokumentów?
- Co zrobić, gdy po przygotowaniu pliku pojawią się zmiany wpływające na rozliczenie CIT?
- Podsumowanie i pytania uczestników.
