Szkolenie: JPK CIT w praktyce 2026/2027 – jak przygotować się do wdrożenia?

Program:

Temat 1 – JPK CIT w praktyce 2026/2027 – jak przygotować się do wdrożenia?

1. JPK_KR – obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w świetle aktualnie obowiązujących przepisów.
2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 r.
3. Struktury JPK_KR, JPK_PKPiR, JPK_EWP.
4. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe:
   1. dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika:
      • numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany,
      • w przypadku gdy kontrahent podatnika jest:
        • osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta,
        • osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy,
        • w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta,
   2. w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
   3. znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe m.in. dla:
      • banków, zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, jednostek, organizacje pozarządowe, funduszy inwestycyjnych, domów maklerskich, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych,
   4. dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
      • w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
      • określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
      • numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika,
   5. wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym,
   6. wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
5. Rozbudowane księgi rachunkowe (różnorodne nazewnictwo kont) a zasady (polityka) rachunkowości – a znaczniki z załączników nr 1 -7 do rozporządzenia MF.
6. CIT estoński a nowe struktury logiczne:
   1. zysk netto wypracowany w okresie opodatkowania ryczałtem, w części przeznaczonej do podziału między wspólników lub na pokrycie strat powstałych w okresie poprzedzającym opodatkowanie ryczałtem,
   2. ukryte zysków,
   3. wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą podatnika,
   4. zmiana wartości składników majątku (w przypadku łączenia, podziału, przekształcenia),
   5. nieujawnione operacji gospodarczych,
   6. zysk netto w części niepodzielonej lub nieprzeznaczonej na pokrycie straty w okresie stosowania ryczałtu – w przypadku podatnika, który zakończył opodatkowanie ryczałtem.
7. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK_CIT:
   1. podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej, ulepszenia i remont, likwidacja,
   2. różnice pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe) – zasady uwzględniania w prowadzonych księgach:
      • KUP – koszt podatkowy niebędący kosztem bilansowym,
      • NKUP – koszt bilansowy niebędący kosztem podatkowym,
      • PP – przychód podatkowy niebędący przychodem bilansowym,
      • NPP – przychód bilansowy niebędący przychodem podatkowym,
      • PNPO – przychody niepodlegające opodatkowaniu,
      • KPNPO – koszty związane z przychodami niepodlegającymi opodatkowaniu,
      • DW – dochody wolne od podatku.