CIT Estoński 2025 w praktyce – kompendium wiedzy

Opis

1. Dla kogo korzystny jest CIT Estoński (ECIT)?
2. Ważne informacje dla zamykających rok 2024 i wybierających ECIT od 2025 r.
3. Kto może wybrać tę formę opodatkowania, a kto nie ma na to szansy?
4. Warunek struktury przychodów – jakie przychody wykluczają Estoński CIT?
5. Warunek organizacyjny i udziałowy dla podatników ECIT.
6. Analiza planów rozwojowych przed ewentualną decyzją o wyborze CIT-u Estońskiego.
7. Restrukturyzacje a ECIT.
8. Jakie warunki należy spełnić, by nie „wypaść” z CIT-u Estońskiego?
9. Skutki utraty prawa do ECIT.
10. Czym jest tzw. korekta wstępna CIT KW?
    • Jakie różnice wykazać w KW?
    • Czym jest dochód z przekształcenia?
11. Obowiązki zatrudniania przez spółkę – praktyczne przykłady obliczeniowe dotyczące spełniania warunku zatrudnienia.
    • Umowy o pracę.
    • Umowy zlecenia.
    • Wysokość zarobków.
    • Praca wspólników itp.
12. Opodatkowanie tzw. ukrytych zysków – otwarty katalog.
    • Pożyczki dla wspólników i podmiotów powiązanych.
    • Pożyczki od wspólników.
    • Fundacje i ich wspieranie.
    • Zatrudnianie wspólników i rodziny (nadwyżki wysokich pensji i ich opodatkowanie).
    • Nierynkowe transakcje.
    • Wydatki na reprezentację.
    • Darowizny i ofiary.
    • Świadczenia jednostronne na rzecz wspólników.
    • Samochody, komputery czy smartfony dla zarządu.
    • Najnowsze orzecznictwo podatkowe.
    • Prywatne wydatki z kasy firmowej.
    • Bardzo bogate orzecznictwo z 2023 r. w sprawie ukrytych zysków.
13. Czym są wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w CIT estońskim? Kwestia opodatkowania samochodów firmowych.
14. Zaliczki na poczet dywidendy:
    • PIT,
    • PIT-8AR,
    • pomniejszenia PIT.
15. Termin płatności podatku – różne zdarzenia.
16. Pomniejszanie PIT-u udziałowców o 90% lub 70% CIT-u estońskiego – praktyczne przykłady na konkretnych kwotach.
17. Jakie warunki trzeba spełnić i co przygotować przed wyborem ECIT w 2025 roku?
18. Samochód osobowy w spółce opodatkowanej CIT-em Estońskim.
    • Stosowanie ustawy o rachunkowości i brak limitów dotyczących wartości samochodu.
    • Samochody dla udziałowców – kwestia tzw. ukrytych zysków i ich opodatkowanie na bieżąco.
    • Samochody służbowe pracowników i ich opodatkowanie jako wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
19. Jachty, awionetki i helikoptery w spółce – skutki podatkowe.
20. Które przepisy ustawy o CIT stosują podatnicy, którzy wybrali CIT Estoński?
21. Sporządzenie deklaracji CIT-8E oraz formularz OSW-RD.