Raportowanie schematów podatkowych MDR – szkolenie

Program

1. Wstęp do raportowania
• Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR.
• Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR (w tym zakres ochrony wynikający
z objaśnień).
• Cel wprowadzenia nowych regulacji.
• Okres obowiązywania nowych regulacji ( w tym retrospektywny skutek przepisów dotyczący 2018r.)
• Czy obowiązek raportowania dotyczy wszystkich przedsiębiorców?

2. Zakres przedmiotowy raportowania
• Definicja uzgodnienia.
• Definicja i rodzaje schematów podatkowych.
o Krajowe.
o Transgraniczne.
o Standaryzowane.
• Definicja kryterium głównej korzyści podatkowej.
o Co to jest korzyść podatkowa.
o Korzyść podatkowa jako cel działania podatnika.
o Alternatywne rodzaje postepowań.
• Definicja kwalifikowanego korzystającego.
• Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które nie powodują obowiązku raportowania:
o Bieżące doradztwo podatkowe.
o Audyty i przeglądy.
o Szkolenia.
o Składanie deklaracji podatkowych.
o Sporządzanie objaśnień podatkowych.
• Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które powodują obowiązek raportowania.

3. Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje i obowiązki
• Kim jest promotor.
• Kim jest korzystający.
• Kim jest wspomagający.
• Czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi
są korzystającymi lub promotorami?
• Członkowie zarządu – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• Pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?
• Pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

4. Terminy i sposób raportowania
• Terminy raportowania, w tym raportowanie schematów wstecz.
• Sposób i forma raportowania.
• Tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji.
• Sankcje karno-skarbowe za brak raportowania lub nieterminowe raportowanie, a także inne czyny związane z raportowaniem.
• Zagrożone odpowiedzialnością karną – skarbową.

5. Zakres raportowanych informacji do Szefa KAS
• Wykazanie przesłanek uzasadniających raportowanie.
• Opis uzgodnienia.
• Informacja o znanych celach.
• Szacownie korzyści podatkowej.
• Opis czynności służących realizacji uzgodnienia.
• Informacja o innych podmiotach uczestniczących w uzgodnieniu.

6. Wewnętrzna procedura MDR – praktyczne warsztaty sporządzania procedury
• Jacy przedsiębiorcy są zobowiązani do wprowadzenia procedury MDR?
• Co powinna zawierać procedura?
• W jakiej formie powinna być wprowadzona procedura? (zarządzenie/ załącznik do zarządzenia, uchwała zgromadzenia wspólników?)
• Środki stosowane w celu właściwego wypełnienia obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.
• Określenie zasad przechowywania dokumentów oraz informacji.
• Określenie zasad wykonywania obowiązków obejmujących przekazywanie Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji
o schematach podatkowych.
• Określenie zasad upowszechniania wśród pracowników wiedzy z zakresu MDR.
• Określenie zasad zgłaszania przez pracowników rzeczywistych lub potencjalnych naruszeń przepisów dotyczących MDR.
• Określenie zasad kontroli wewnętrznej lub audytu przestrzegania przepisów dotyczących MDR oraz zasad postępowania
określonych w wewnętrznej procedurze.
• Praktyczne przykłady klauzul stosowanych w procedurze.
• Sankcje administracyjne za brak procedury MDR do 10 000 000 zł.

7. Zmiany w schematach podatkowych obowiązujące od 1 lipca 2020r. – wynikające z projektu ustawy (druk 208) – rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw.
• Rozszerzenie jednej ze szczególnych cech rozpoznawczych dotyczącej podlegających zaliczeniu do KUP transgranicznych płatności
między podmiotami powiązanymi jeśli odbiorca płatności ma miejsce siedziby/ zarządu w raju podatkowym.
• Zmiana danych potwierdzenia nadania NSP.
• Na adres elektroniczny wskazany w informacji podatkowej będzie dostarczany nie tylko NSP (jak dotychczas to miało miejsce),
ale również inne pisma w całym procesie.
• Zadania wykonywane przez Szefa KAS w zakresie MDR będą mogły być delegowane przez MF na rzecz innego organu Krajowej
Administracji Skarbowej.
• Rozszerzenie zakresu pełnomocnictwa szczególnego na potrzeby MDR poprzez uregulowanie, że pełnomocnictwo szczególne
upoważnia również do działania w innych sprawach z tego samego zakresu (pełnomocnictwo szczególne udzielone w jednej sprawie
z zakresu MDR zachowa zatem aktualność również w innych sprawach z tego zakresu).

8. Pytania i odpowiedzi