Opis
Program:
- Zasady rozliczania podatku u źródła i dochodów transgranicznych.
- Znaczenie przepisów krajowych, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz Konwencji MLI dla właściwego rozliczenia przez polskiego płatnika świadczeń wypłacanych na rzecz podmiotów zagranicznych.
- Konsekwencje błędnego zastosowania odpowiedniego aktu prawnego przy pobieraniu podatku u źródła.
- Wybór odpowiedniej ustawy – uzależniony od statutu podatnika czy płatnika?
- W jakich sytuacjach stosować ustawę a w jakich właściwą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania?
- Rezydencja podatkowa – podstawowa przesłanka ustalenia właściwego sposobu rozliczenia dochodów uzyskanych za granicą.
- Przesłanki ustalenia rezydencji podatkowej u osoby fizycznej.
- Zasady ustalenia miejsca opodatkowania osób prawnych.
- Omówienie wybranego orzecznictwa dotyczącego rezydencji podatkowej.
- Certyfikat rezydencji – okres ważności, forma, wersja (oryginał czy kopia?).
- Ustalenie zasad unikania podwójnego opodatkowania.
- Wybór właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania (wyłączenie z progresją czy odliczenie proporcjonalne?)
- Przykłady wyliczeń zobowiązania podatkowego, w zależności od wyboru właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania.
- Sposób wykazania na deklaracjach PIT i CIT dochodów/przychodów uzyskiwanych za granicą – w zależności od zastosowania właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania.
- Czy każda umowa tak samo traktuje różne źródła przychodów?
- Świadczenia objęte podatkiem u źródła – czy zawsze masz pewność, kiedy pobierać niniejszą daninę?
- Podstawowe dane, stanowiące elementarz płatnika, który ma obowiązek pobierać podatek u źródła:
- stawka podatku (zastosowanie z ustawy lub umowy),
- moment wpłaty podatku do urzędu (nie zawsze taki sam, w zależności od rodzaju podatnika),
- właściwy urząd skarbowy – zasady obowiązujące po zmianach wprowadzonych w 2021 r.,
- deklaracje, które należy przesłać do podatnika i do odpowiedniego urzędu (czy zawsze takie same zasady przy potrąceniu podatku lub ewentualnym zwolnieniu z opodatkowania?),
- Wybrane należności objęte podatkiem u źródła:
- odsetki wypłacane podmiotom zagranicznym,
- prawa autorskie (obowiązek weryfikacji nie tylko przepisów podatkowych, ale również ustawy o prawach autorskich i prawach pokrewnych),
- należności licencyjne (czy każde nabycie prawa do używania składnika majątkowego należy opodatkować?),
- usługi niematerialne – najczęstszy dylemat przy kwalifikacji obowiązków związanych z podatkiem u źródła,
- usługi niematerialne wymienione w ustawie a „świadczenia o podobnym charakterze” – omówienie orzecznictwa sądowo-administracyjnego, ze wskazaniem niespójności i rozbieżności.
- Dywidenda – wypłata na rzecz udziałowca zagranicznego.
- Ustalenie, czy w każdym przypadku należy potrącić podatek od wypłacanej dywidendy.
- Stawki podatku, zwolnienia z opodatkowania.
- Obowiązki płatnika o których nie powinno się zapomnieć.
- Zagadnienia, na które musi zwrócić uwagę podmiot wypłacający świadczenia dla jednostek zagranicznych.
- Co oznacza pojęcie „beneficial owner”?
- Zachowanie należytej staranności w jednostkach dokonujących wypłat objętych podatkiem u źródła.
- Czy zawsze należy przygotować w firmie procedurę w zakresie podatku u źródła?
- Czy ma znaczenie wartość wypłat i limit płatności w kwocie przekraczającej 2 000 000 zł?
- Wybrane przychody/dochody w kontekście zastosowania zasad wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Czy prowadząc działalność gospodarczą za granicą należy bezwzględnie zapłacić podatek w Polsce?
- Zdefiniowanie zakładu w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i wpływ na opodatkowanie.
- Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą z pracy najemnej.
- Rozliczenie polskiego rezydenta świadczącego pracę dla firmy zagranicznej (w przypadku pracy za granicą lub zdalnie na terytorium Polski).
- Oddelegowanie polskich pracowników przez krajowego pracodawcę do pracy za granicę – praktyczne przykłady.
- Opodatkowanie dochodów z umów cywilnoprawnych.
- Zatrudnianie nierezydentów na umowę zlecenie – praktyczne wyjaśnienia dla polskiego płatnika.
- Podsumowanie i pytania uczestników spotkania.
