Opis
PROGRAM:
- Czym jest refakturowanie?
- pojęcie refakturowania w praktyce gospodarczej,
- różnica między refakturowaniem, odsprzedażą, zwrotem kosztów i elementem kalkulacyjnym wynagrodzenia,
- kiedy mamy do czynienia z odrębną usługą/towarem, a kiedy z kosztem pomocniczym,
- znaczenie umowy między stronami,
- refakturowanie a działanie we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej.
- Refakturowanie usług na gruncie VAT.
- fikcja prawna nabycia i świadczenia usług,
- art. 8 ust. 2a ustawy o VAT,
- czy refaktura musi być „jeden do jednego”,
- doliczanie marży przy refakturowaniu,
- refakturowanie usług krajowych i zagranicznych,
- refakturowanie usług zwolnionych z VAT,
- refakturowanie usług opodatkowanych różnymi stawkami VAT.
- Refakturowanie towarów.
- czy refakturowanie towarów jest możliwe,
- różnica między odsprzedażą towaru a refakturowaniem kosztu zakupu,
- przeniesienie kosztów mediów, materiałów, wyposażenia, paliwa, części, opłat eksploatacyjnych,
- moment dostawy towarów,
- ustalenie stawki VAT przy odsprzedaży towaru,
- dokumentowanie refakturowania towarów.
- Stawka VAT na refakturze.
- zasada stosowania stawki właściwej dla refakturowanej czynności,
- kiedy stosować tę samą stawkę co na fakturze pierwotnej,
- kiedy stawka na refakturze może być inna,
- usługi zwolnione, NP, odwrotne obciążenie, import usług,
- refakturowanie kosztów z faktury zagranicznej,
- błędy w automatycznym przenoszeniu stawek VAT.
- Moment powstania obowiązku podatkowego.
- czy data faktury pierwotnej decyduje o refakturze,
- obowiązek podatkowy przy usługach refakturowanych,
- media, najem, leasing, usługi ciągłe,
- refakturowanie kosztów po czasie,
- refaktura wystawiona z opóźnieniem,
- wpływ refaktury na JPK_V7 i rozliczenie VAT.
- Refakturowanie a podstawa opodatkowania.
- co wchodzi do podstawy opodatkowania,
- koszty dodatkowe, prowizje i marża,
- opłaty administracyjne, manipulacyjne i serwisowe,
- czy można przenieść koszt bez VAT,
- zwrot wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz kontrahenta,
- rozróżnienie refaktury od noty księgowej.
- Refakturowanie kosztów najmu i mediów.
- energia, woda, gaz, ścieki, ogrzewanie, internet,
- media jako element usługi najmu albo jako odrębna dostawa/usługa,
- znaczenie liczników i faktycznego zużycia,
- stawka VAT dla mediów,
- refakturowanie podatku od nieruchomości, opłat za śmieci, ochrony, sprzątania,
- najczęstsze błędy przy refakturowaniu mediów.
- Refakturowanie w transakcjach międzynarodowych.
- refakturowanie usług na kontrahentów z UE i spoza UE,
- miejsce świadczenia usług,
- refaktura z oznaczeniem NP,
- reverse charge,
- certyfikaty rezydencji i podatek u źródła — kiedy temat może się pojawić,
- refakturowanie kosztów podróży, noclegów, biletów, usług hotelowych,
- wykazywanie transakcji w JPK_V7 i informacji podsumowującej VAT-UE.
- Refakturowanie w CIT/PIT.
- przychód podatkowy z tytułu refaktury,
- koszt podatkowy wynikający z faktury pierwotnej,
- moment rozpoznania przychodu i kosztu,
- refakturowanie bez marży a neutralność podatkowa,
- refakturowanie kosztów niestanowiących KUP,
- różnice kursowe przy refakturowaniu kosztów zagranicznych,
- dokumentacja refakturowania w księgach rachunkowych i KPiR.
- Refakturowanie a KSeF i JPK.
- jak dokumentować refaktury w KSeF,
- czy refaktura ma szczególny rodzaj faktury,
- opis transakcji na fakturze,
- znaczenie daty sprzedaży i daty wystawienia,
- oznaczenia w JPK_V7,
- błędne stawki i korekty refaktur.
- Przykłady praktyczne.
- refakturowanie mediów na najemcę,
- refakturowanie kosztów paliwa,
- refakturowanie usług hotelowych,
- refakturowanie kosztów transportu,
- refakturowanie usług marketingowych na spółkę powiązaną,
- refakturowanie kosztów ubezpieczenia,
- refakturowanie usług zagranicznych,
- refakturowanie kosztów bez prawa do odliczenia VAT,
- refakturowanie z marżą,
- refakturowanie kosztów między spółkami z grupy.
- Checklista prawidłowego refakturowania.
- co sprawdzić przed wystawieniem refaktury,
- jak ustalić właściwą stawkę VAT,
- jak określić datę sprzedaży,
- jak opisać usługę/towar na fakturze,
- kiedy stosować fakturę, a kiedy notę,
- jak ująć refakturę w VAT, CIT/PIT, księgach i JPK.
