Procedura SME czy VAT OSS – co wybrać?

Opis

PROGRAM:

1. Zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.
   • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – zagadnienia ogólne.
   • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – miejsce opodatkowania.
     • W którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
     • Przypadki, w odniesieniu do których nie stosuje się procedury sprzedaży towarów na odległość – transakcje wyłączone.
     • Kiedy ustawa nakazuje alokować sprzedaż do państwa, w którym znajduje się sprzedający, a nie odbiorca?
     • Nowe limity sprzedaży.
     • Przekroczenie limitu w ciągu roku.
     • Możliwość wyboru opodatkowania w państwie docelowym.
     • Jakie czynności należy podjąć w celu wyboru opodatkowania w państwie docelowym?
     • Wzór zawiadomienia.
     • Obowiązek posiadania dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów.
     • Skutki posiadania niekompletnej dokumentacji.
     • Wydłużenie okresu na zgromadzenie dokumentacji.
     • Brak dokumentacji – wykazanie transakcji jako sprzedaży krajowej.
     • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a WNT i WDT.
   • Obowiązek podatkowy w WSTO.
   • Fakturowanie w WSTO.
   • Przeliczanie waluty obcej.
   • Kasa fiskalna a WSTO.
   • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów importowanych.
     • Analiza definicji na przykładzie.
     • W którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
     • Transakcje wyłączone.
   • Sprzedaż poprzez platformy internetowe (np. OLX, Amazon czy Allegro)
     • Platforma jako nabywca odprzedający towar, czy jako płatnik VAT?
     • Co oznacza pojęcie „interfejs elektroniczny”?
     • Miejsce opodatkowania przy sprzedaży za pośrednictwem marketplace.

2. System OSS – procedura unijna i nieunijna.
   • Możliwość rozliczenia podatku VAT w państwie docelowym, ale za pośrednictwem krajowej administracji skarbowej.
   • Uproszczenia związane z wyborem rozliczania się za pośrednictwem OSS.
   • Sprzedaż towarów do krajów trzecich np. Wielka Brytania.

3. Transakcje usługowe objęte uproszczeniem.
   • Usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejsce świadczenia zostało uregulowane w sposób szczególny.
   • Jakie warunki należy spełnić?
   • Obowiązki informacyjne i sprawozdawcze podatników dokonujących takiego wyboru.
   • Właściwy organ podatkowy
   • Fakturowanie, rozliczanie i JPK

4. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop – IOSS).
   • Rozliczanie SOTI w ramach IOSS.
     • Limity wartościowe przesyłek
     • Podmioty spoza UE i korzystanie z IOSS.
     • Rozliczenie VAT w państwie konsumpcji za pośrednictwem identyfikacji państwa członkowskiego.
     • Obowiązek ustanowienia pośrednika.
     • Zakres czynności i odpowiedzialność pośrednika.
     • Kto może być pośrednikiem?
     • Obowiązki informacyjne związane z wyborem tego rodzaju rozliczeń, rezygnacją ze stosowania tej procedury czy utratą prawa do stosowania IOSS.
   • Szczególne obowiązki związane ze składaniem deklaracji VAT.

5. Procedura USZ – uproszczona procedura w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu towarów, w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro (gdy nie stosuje się IOSS).

6. Procedura SME od 1 stycznia 2025 r.
   • Limit obrotu w całej UE.
   • Limit obrotu w konkretnym kraju.
   • Przestrzeganie lokalnego prawa.
   • Jak uzyskać numer EX?
   • Dlaczego warto zainteresować się procedurą SME?