Koszty i przychody podatkowe – właściwa kwalifikacja kluczem do poprawnego rozliczenia podatku dochodowego

Opis

PROGRAM

1. Przychody podatkowe.
   • Rozliczenie przychodów na przełomie roku.
     • Moment powstania obowiązku podatkowego w CIT.
     • Zapłata z góry za usługi realizowane po zakończeniu roku.
     • Refakturowanie kosztów.
     • Dotacja na nabyty środek trwały z uwzględnieniem zmian przepisów.
     • Otrzymane odszkodowania i wydatki sfinansowane przedmiotowym odszkodowaniem.
     • Usługi ciągłe na przełomie roku.
   • Przykładowe zwolnienia i wyłączenia z przychodów podatkowych, w tym:
     • dotacje w ujęciu podatkowym,
     • odszkodowania – różne przypadki,
     • aport przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
     • majątek otrzymany w wyniku likwidacji spółki będącej podatnikiem CIT i spółki transparentnej podatkowo.
   • Podział przychodów w ustawie CIT.
     • Inne źródła przychodów a kapitałowe zyski – podział.
     • Trudności dotyczące kwalifikacji kosztów pośrednich do właściwego źródła przychodów – analiza na podstawie bieżącego orzecznictwa.

2. Koszty podatkowe.
   • Moment poniesienia kosztów podatkowych – nie zawsze oczywiste, pomimo braku zmiany w literalnym brzmieniu przepisów.
     • Koszty pośrednie a moment poniesienia kosztu. Nie zawsze ujęcie bilansowe jest tożsame z ujęciem podatkowym – praktyczne przykłady.
     • Korekta kosztów podatkowych – brak definicji oczywistej omyłki może powodować różne interpretacje tej samej sytuacji.
     • Korekta amortyzacji w wyniku otrzymanej dotacji – co w sytuacji, gdy wpływ dotacji jest w innym momencie niż otrzymanie umowy dotacyjnej?
     • Regulacje dotyczące wydatków ponoszonych z dotacji – najnowsze regulacje.
     • Inne wybrane przykłady dotyczące ujęcia kosztów i ich korekty.
   • Zasadność zaliczania wybranych wydatków do kosztów podatkowych. Analiza najnowszych orzeczeń sądowych i interpretacji organów podatkowych w kontekście związku wydatku z przychodem – czyli co może być kosztem podatkowym?
   • Wyłączenia z kosztów podatkowych, w tym m.in.:
     • Zapłata odszkodowań i kar umownych – czy zawsze w kosztach podatkowych?
     • Wydatki sfinansowane odszkodowaniem.
     • Koszty pracownicze i inne koszty płacowe:
       • wybrane benefity dla pracowników,
       • wybrane świadczenia dla członków rad nadzorczych,
       • wybrane świadczenia dla udziałowców spółek,
       • wybrane świadczenia dla członków zarządu.
     • Ostatnie orzecznictwo dotyczące kosztów związanych z samochodami osobowymi.
     • Koszty amortyzacji – orzeczenia dotyczące remontów, ulepszeń i podniesienia wartości początkowej środka trwałego.
     • Spłata odsetek od pożyczek – nie zawsze w kosztach podatkowych, w tym wyłączenie z kosztów podatkowych odsetek od pożyczek przeznaczonych na transakcje kapitałowe – dodatkowe obostrzenie.
     • Koszty reprezentacji – ciągły dylemat klasyfikacji.
     • Inne wybrane przykłady opracowane na podstawie najnowszego orzecznictwa sądowo-administracyjnego.
   • Podatek u źródła płacony za podatnika zagranicznego a koszty podatkowe.
     • Wybrane przykłady świadczeń podlegających (lub nie) obowiązkowi potrącania podatku u źródła – analiza niespójnego orzecznictwa organów podatkowych.
     • Czy ubruttowione świadczenie może stanowić koszt podatkowy?
   • Zaliczanie do kosztów podatkowych „ułamka kapitału zapasowego” – czy pamiętasz o tej możliwości?
     • Sposób zaliczania w koszty podatkowe „ułamka kapitału zapasowego” – praktyczne wyliczenie.
     • Limity, obostrzenia i wyłączenia dotyczące przedmiotowego kosztu.
     • Orzeczenia organów i sądów – praktyczne przykłady.

3. Koszty podatkowe w kontekście podatku minimalnego.
   • Nowe obowiązki obowiązujące od 2025 r.
   • Wyliczenie podatku minimalnego – praktyczne przykłady.
   • Katalog wyłączeń podmiotowych – czyli nie każda jednostka ma obowiązek dotyczący podatku minimalnego.

4. Koszty podatkowe w kontekście wybranych ulg podatkowych.
   • Ulga badawczo – rozwojowa.
     • Podstawowe zasady korzystania z ulgi B+R.
     • Jakie wydatki przynoszą korzyść podatkową – różne podejście organów podatkowych i sądów administracyjnych.
     • Dokumentowanie wydatków – ustawowa reguła skorzystania z ulgi.
     • Rodzaje działalności klasyfikujące się do potencjalnego skorzystania z preferencji – lista przykładów oparta na bieżącym orzecznictwie.
     • Inne wybrane zagadnienia – omówienie najnowszego orzecznictwa.
   • Ulga na ekspansję.
     • Wydatki na zwiększenie sprzedaży – koszty podatkowe plus dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania.
     • Jakie wydatki kwalifikują się do objęcia ulgą – pierwsze rozstrzygnięcia organów podatkowych.
     • Problemy praktyczne dotyczące ulgi na ekspansję.