Opis

VAT 2026/2027 – Kluczowe zmiany i procedury rozliczeniowe.
- Uproszczenia dla podatników.
  - Zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych i uproszczenia w składaniu deklaracji VAT.
  - Reżim rozliczeniowy i terminy zapłaty podatku przy WNT nowych środków transportu.
  - Procedury zwrotu podatku VAT i kryteria ich przyspieszenia.
- Rejestracja do VAT i Biała Lista podatników.
  - Weryfikacja przesłanek odmowy rejestracji, wykreślenia oraz przywrócenia do rejestru VAT (zgłoszenia VAT-R i VAT-Z).
  - Obowiązki ewidencyjne oraz status podatnika VAT w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej.
  - Praktyczne aspekty weryfikacji statusu kontrahentów w Białej Liście Podatników na wybrany dzień.
- Mechanizm Podzielonej Płatności (Split Payment) i odpowiedzialność solidarna.
  - Zakres stosowania obligatoryjnego MPP a odpowiedzialność solidarna nabywcy.
  - Granice ochrony płatności w mechanizmie podzielonej płatności a wyłączenia tarczy ochronnej.
- Transakcje międzynarodowe i procedury celno-podatkowe.
  - Import usług oraz rozliczenia w ramach ustawy o VAT (import towarów).
  - Mechanizmy odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym i transgranicznym.
  - Usługi bezpośrednio związane z importem towarów a prawo do stosowania preferencyjnych stawek VAT.
  - Procedury magazynowania i skład podatkowy – zasady funkcjonowania i skutki w podatku VAT.
- Materialne prawo do odliczenia podatku naliczonego i orzecznictwo TSUE.
  - Moment powstania prawa do odliczenia VAT w świetle aktualnego orzecznictwa TSUE i NSA.
  - Badanie należytej staranności oraz pozorność czynności prawnej a prawo do odliczenia VAT.
- Obowiązek podatkowy i szczególne procedury:
  - Doprecyzowanie momentu powstania obowiązku podatkowego przy świadczeniach ciągłych i odszkodowaniach.
  - Procedura ulgi na złe długi – kryteria formalne i materialne.
- Kasy fiskalne i rejestracja obrotu.
  - Obowiązki w zakresie kas online i wirtualnych kas fiskalnych.
  - Zasady wyrejestrowania urządzeń fiskalnych oraz zakazy techniczne (wymiana pamięci fiskalnej).
- Pozostałe regulacje w VAT.
  - Wyłączenia i ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego.
  - Wpływ systemów kaucyjnych na rozliczenia VAT i ewidencję opakowań.
  - E-odprawa w procedurze TAX FREE oraz status rolnika ryczałtowego jako podatnika VAT.
KSeF i JPK_VAT po zmianach.
- Wdrożenie obligatoryjnego KSeF.
  - Harmonogram stosowania.
  - Przepisy przejściowe i ulgi fakturowe.
- Ewidencja JPK_VAT i numery KSeF.
  - Obowiązek wskazywania numeru KSeF w ewidencji JPK_VAT i strukturach logicznych.
  - Nowe oznaczenia dowodów nabycia i dostaw w JPK_VAT (znaczniki).
- Automatyzacja czynności sprawdzających.
  - Algorytmy KAS w zakresie automatycznej walidacji semantycznej i krzyżowej analizy zbiorów danych.
  - Struktura logiczna JPK_FA i standardy faktury ustrukturyzowanej FA(3).
  - Najczęstsze błędy ewidencyjne i techniczne identyfikowane w toku weryfikacji KSeF/JPK.
PIT i CIT – Reforma podatkowa.
- Pojazdy w działalności gospodarczej – Zmiana limitów kosztowych.
- Koszty finansowania dłużnego – zasady ustalania KUP przy refinansowaniu lub konsolidacji pożyczek/kredytów przeznaczonych na transakcje kapitałowe (nowe zasady wyliczania proporcji).
- Restrukturyzacje w CIT i goodwill.
- Podatek minimalny CIT po rewizji.
  - Wyłączenia z podatku minimalnego – rozszerzenie katalogu o sprzedaż energii, ciepła, gazu przewodowego oraz branżę koksowniczą i hutnictwo.
- Estoński CIT (Ryczałt od dochodów spółek).
  - Ustawowa definicja wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – wyłączenie kosztów bez celu przychodowego oraz opłat i sankcji publicznoprawnych.
  - Domniemanie pochodzenia wypłat z zysku netto osiągniętego w okresie opodatkowania ryczałtem przy dystrybucji po wyjściu z systemu.
  - wprowadzenie procedury abolicyjnej dla sprawozdań finansowych.
  - Zmiany w wymogach zatrundnieniowych przy umowach cywilnoprawnych.
- Danina solidarnościowa: Ustawowy zakaz pomniejszania podstawy o inne odliczenia niż straty z lat ubiegłych i składki ZUS.
- Moment powstania przychodu z tytułu waloryzacji środków na rachunkach bankowych/SKOK (dopisanie do rachunku).
- Przychody z obligacji i listów zastawnych.
- Wyłączenie podwójnego opodatkowania PIT przy wypłacie zysków z estońskiego CIT.
- Stosowanie przepisów ustawy o PIT przy zniesieniu współwłasności poza wspólnością małżeńską.
Ceny Transferowe 2026/2027.
- Safe Harbour pożyczkowy w PIT i CIT.
  - Nowy wymóg badania stóp bazowych i marży.
- Dokumentacja Local File i raportowanie TPR.
  - Obowiązkowe elementy dokumentacji lokalnej i standardy sporządzania analiz porównawczych (benchmarkingów).
  - Zasady podpisywania informacji TPR przez pełnomocnika oraz wyznaczonych członków zarządu.
  - Analiza wskaźników finansowych i progi dokumentacyjne dla transakcji kontrolowanych.
- Korekty cen transferowych i oświadczenia.
  - Warunki formalne i materialne dokonywania korekt kompensacyjnych (podatkowych).
  - Status oświadczenia o rynkowości cen w ramach dokumentacji Local File i odpowiedzialność zarządu.
- Sankcje karnoskarbowe.
  - Odpowiedzialność na gruncie KKS za brak dokumentacji, sporządzenie jej niezgodnie ze stanem rzeczywistym lub nieterminowe złożenie TPR.
Ordynacja Podatkowa – zmiany proceduralne i orzecznictwo NSA.
- Przedawnienie zobowiązań podatkowych.
  - Wpływ wyroku NSA na praktykę zawieszania biegu terminu przedawnienia w związku z wszczynaniem postępowań o przestępstwa/wykroczenia skarbowe.
- Schematy Podatkowe (MDR).
  - Nowe Zasady raportowania MDR – zasady składania informacji rocznych MDR-3 i rola instytucji czynnego żalu w sprawach MDR.
- Procedury kontrolne, korekty i nadpłaty.
  - Zasady i terminy składania korekt deklaracji w toku kontroli podatkowej i celno-skarbowej.
  - Podwyższenie bezpiecznego limitu zapłaty podatku za innego podatnika.
Jak przygotować firmę do zmian?
- Harmonogram wdrażania nowych regulacji (2026–2027).
  - Zestawienie przepisów wchodzących w życie z dniem ogłoszenia.
- Audyt umów flotowych i leasingowych.
  - Reorganizacja polityki samochodowej pod kątem nowych limitów.
- Weryfikacja umów pożyczek i transakcji z podmiotami powiązanymi.
  - Dostosowanie procedur weryfikacji stóp procentowych do kwartalnego cyklu testowania (safe harbour).
- Przygotowanie systemów finansowo-księgowych pod JPK_CIT i KSeF.
  - Mapowanie kont analitycznych i procedury weryfikacji faktur zakupu/sprzedaży.