Procedura SME czy VAT OSS – którą wybrać?

Opis

Program:

1. Zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej.

• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – zagadnienia ogólne.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO) – miejsce opodatkowania.

• W którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
• Przypadki w odniesieniu do których nie stosuje się procedury sprzedaży towarów na odległość transakcje wyłączone.
• Kiedy ustawa nakazuje alokować sprzedaż do państwa, w którym znajduje się sprzedający, a nie odbiorca?
• Nowe limity sprzedaży.
• Przekroczenie limitu w ciągu roku.
• Możliwość wyboru opodatkowania w państwie docelowym.
• Jakie czynności należy podjąć w celu wyboru opodatkowania w państwie docelowym?
• Wzór zawiadomienia.
• Obowiązek posiadania dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów.
• Skutki nieposiadania/posiadania niekompletnej dokumentacji.
• Wydłużenie okresu na zgromadzenie dokumentacji.
• Brak dokumentacji – wykazanie transakcji jako sprzedaży krajowej.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość a wnt i wdt.

• Obowiązek podatkowy w WSTO.
• Fakturowanie w WSTO.
• Przeliczanie waluty obcej.
• Kasa fiskalna a WSTO.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość towarów importowanych:

• definicja,
• analiza definicji na przykładzie,
• w którym państwie następuje opodatkowanie, czyli jak ustalać miejsce świadczenia?
• transakcje wyłączone.

• Sprzedaż poprzez platformy internetowe (np. OLX, Amazon czy Allegro).

• Platforma jako nabywca odprzedający towar, czy jako płatnik VAT?
• Co oznacza pojęcie „interfejs elektroniczny”?
• Miejsce opodatkowania przy sprzedaży za pośrednictwem marketplace.

2. System OSS.

• Procedura unijna i procedura nieunijna.

• Możliwość rozliczenia podatku VAT w państwie docelowym ale za pośrednictwem krajowej administracji skarbowej.
• Uproszczenia związane z wyborem rozliczania się za pośrednictwem OSS.
• Sprzedaż towarów do krajów trzecich np. Wielka Brytania.

3. Transakcje usługowe objęte uproszczeniem:

• Usługi świadczone na rzecz konsumentów, których miejsce świadczenia uregulowane zostało w sposób szczególny.
• Jakie warunki należy spełnić?
• Obowiązki informacyjne i sprawozdawcze podatników dokonujących takiego wyboru.
• Właściwy organ podatkowy.
• Fakturowanie, rozliczanie i JPK.

4. Szczególna procedura dotycząca sprzedaży na odległość towarów importowanych (Import One Stop Shop – IOSS).

• Rozliczanie SOTI w ramach IOSS.

• Limity wartościowe przesyłek.
• Podmioty spoza UE i korzystanie z IOSS.
• Rozliczenie VAT w państwie konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji.
• Obowiązek ustanowienia pośrednika.
• Zakres czynności i odpowiedzialność pośrednika.
• Kto może być pośrednikiem?
• Obowiązki informacyjne związane z:

• • • wyborem tego rodzaju rozliczeń,
    • rezygnacją ze stosowania tej procedury,
    • utratą prawa do stosowania IOSS.
• Szczególne obowiązki związane z składaniem deklaracji VAT.

5. Procedura USZ – uproszczona procedura w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu towarów, w przesyłkach o wartości nieprzekraczającej 150 euro (gdy nie stosuje się IOSS).

6. Procedura SME od 1 stycznia 2025 r.

• Limit obrotu w całej UE.
• Limit obrotu w konkretnym kraju.
• Przestrzeganie lokalnego prawa.
• Jak uzyskać numer EX?
• Dlaczego warto zainteresować się procedurą SME?