Temat 1 – Zakres i podstawy opodatkowania VAT – podmioty, przedmioty oraz kluczowe zasady opodatkowania.
- Podatnik podatku VAT – kto podlega ustawie oraz jakie obowiązki wynikają z opodatkowania VAT.
- Definicja podatnika VAT – kto jest uznawany za podatnika według ustawy VAT oraz jakie są podstawowe obowiązki związane z tym statusem?
- Definicja działalności gospodarczej w świetle VAT – jakie działania JST kwalifikują się jako działalność gospodarcza a jakie czynności jej nie stanowią?
- Zwolnienia z VAT oraz specyfika JST jako podatników – analiza sytuacji, w których JST oraz ich jednostki organizacyjne są uznawane za podatników VAT. Jakie są różnice między działalnością publicznoprawną a działalnością gospodarczą w kontekście przepisów VAT?
- Zasada powszechności i neutralności podatku VAT – omówienie VAT należnego i naliczonego oraz ich wpływ na mechanizmy zwrotu podatku, a także rola zwolnień podmiotowych.
- Przedmiot opodatkowania podatkiem VAT – co podlega opodatkowaniu i jakie są definicje kluczowych pojęć?
- Czym są czynności opodatkowane i jakie warunki muszą spełniać?
- Jaką rolę pełni element odpłatności w opodatkowaniu VAT?
- Co w ustawie VAT rozumiemy przez „towary” i „usługi”?
- Czym jest dostawa towarów o charakterze ciągłym i jak wpływa na obowiązki podatkowe?
- Jakie szczególne rodzaje towarów są uwzględniane w przepisach VAT?
- Refakturowanie usług w VAT – zasady, stawki oraz rozliczenia krajowe i międzynarodowe.
- Definicja usługi w świetle przepisów ustawy VAT i zasady refakturowania usług.
- Zasady rozliczania refakturowania usług w kontekście VAT.
- Jakie stawki VAT obowiązują przy refakturowaniu usług i kiedy można stosować zwolnienie z VAT?
- Refakturowanie a miejsce świadczenia i opodatkowania usług w przypadku obrotu międzynarodowego.
- W jaki sposób należy dokumentować refakturowane usługi zgodnie z przepisami VAT?
- Czynności wyłączone z opodatkowania VAT – interpretacja, wątpliwości i przykłady transakcji.
- Jakie czynności i transakcje są wyłączone z opodatkowania VAT? Jakie warunki decydują o wyłączeniu z ustawy VAT?
- Jakie są przykłady transakcji, których kwalifikacja może budzić wątpliwości interpretacyjne?
- Darowizna a sponsoring – jak je rozróżnić w kontekście VAT?
- Opłaty publicznoprawne a zapłata za usługę – jak klasyfikować takie płatności?
- Jakie różnice występują między karami, odszkodowaniami a zapłatą za usługę w kontekście VAT?
- Użyczenie czy najem – różnice w klasyfikacji na gruncie VAT.
- W jaki sposób klasyfikować wadium i zaliczkę na poczet sprzedaży w kontekście VAT?
- Podatek VAT w obrocie międzynarodowym – zasady opodatkowania dostaw, nabyć i świadczenia usług.
- Dostawa wewnątrzwspólnotowa a nabycie wewnątrzwspólnotowe – zasady opodatkowania.
- Świadczenie usług a nabycie usług w obrocie międzynarodowym – jak klasyfikować transakcje?
- Miejsce świadczenia usług – jak określić miejsce świadczenia usług i dlaczego jest to istotne dla rozpoznania importu usług?
Temat 2 – Obowiązki podatnika VAT, stawki, zwolnienia oraz podstawa opodatkowania – omówienie usług i wpływu umów cywilnoprawnych na VAT.
1.Wykaz stawek VAT oraz zwolnień – zasady stosowania i przykłady praktyczne.
- Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowo przedmiotowe – czym różnią się te zwolnienia i jakie są ich przykłady?
- Stawki obniżone – w jakich przypadkach stosuje się stawki obniżone i jakie są przykłady ich zastosowania?
- Stawka podstawowa – w jakich sytuacjach stosowana jest stawka podstawowa VAT?
- Stawka 0% – kiedy i w jakich przypadkach stosuje się stawkę VAT 0%?
2. Podstawa opodatkowania VAT – elementy kalkulacyjne i ich wpływ na wysokość podstawy opodatkowania.
- Katalog elementów kalkulacyjnych zwiększających podstawę opodatkowania VAT.
- Katalog elementów kalkulacyjnych zmniejszających podstawę opodatkowania VAT.
- Czy istnieje dowolność w ustalaniu cen za świadczone usługi lub dostawę towarów? Jakie ograniczenia narzuca ustawa VAT?
3. Dotacje, dopłaty i subwencje w podstawie opodatkowania VAT – interpretacje, przykłady i praktyka w JST.
- Wpływ orzecznictwa TSUE na opodatkowanie dotacji, dopłat i subwencji w JST.
- Jakie dotacje są opodatkowane podatkiem VAT – przykłady?
- Przykłady dotacji, które nie podlegają opodatkowaniu VAT.
- Korekta podstawy opodatkowania w praktyce JST – zasady i procedury.
4. Podstawa opodatkowania VAT w przypadku nieodpłatnych świadczeń – zasady i przykłady.
- Jaki jest odmienny sposób ustalania podstawy opodatkowania w przypadku nieodpłatnych świadczeń?
- Jakie są przykłady nieodpłatnych świadczeń usług i kiedy powstaje obowiązek ich opodatkowania?
- Jakie są przykłady nieodpłatnych dostaw towarów i w jakich sytuacjach powstaje obowiązek ich opodatkowania?
5. Analiza przypadków umów cywilnoprawnych charakterystycznych dla JST – zasady opodatkowania i przykłady.
- Jakie są zasady opodatkowania użytkowania wieczystego oraz opłaty przekształceniowej?
- W jaki sposób opodatkowane są transakcje związane z zamianą nieruchomości i wywłaszczeniem w kontekście VAT?
- Jakie są zasady opodatkowania aportu nieruchomości w JST?
- Kiedy bilety wstępu do obiektów sportowych i kulturalnych podlegają opodatkowaniu VAT?
- Jakie usługi związane ze sportem i wychowaniem fizycznym są opodatkowane podatkiem VAT w JST?
- Co to są usługi wewnętrzne w kontekście VAT i jak są traktowane w JST?
6. Szczególne przypadki ustalania podstawy opodatkowania VAT.
- Jak ustala się podstawę opodatkowania VAT przy dostawie gruntu?
- W jaki sposób opodatkowane jest prawo wieczystego użytkowania w kontekście VAT?
- Jakie zasady obowiązują przy ustalaniu podstawy opodatkowania VAT dla opłaty przekształceniowej?
Temat 3 – Moment obowiązku podatkowego i zasady dokumentowania VAT dla towarów i usług kompleksowych.
- Moment powstania obowiązku podatkowego VAT – zasady, skutki i przykłady dla JST.
- Czym jest moment powstania obowiązku podatkowego i jakie są jego skutki podatkowe?
- Zasada ogólna powstawania obowiązku podatkowego – omówienie na przykładach charakterystycznych dla JST.
- Zaliczki a obowiązek podatkowy – jak JST powinny rozliczać zaliczki?
- Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego VAT – wyjątki od zasady ogólnej i interpretacje dla JST.
- Dla jakich czynności w JST obowiązują zasady szczególne ustalania momentu obowiązku podatkowego?
- Jakie znaczenie mają zapisy w umowach cywilnoprawnych dla ustalenia momentu obowiązku podatkowego?
- Przykłady transakcji, przy których pojawiają się wątpliwości interpretacyjne dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego.
- Data wystawienia faktury a termin płatności – jak JST powinny stosować te zasady w praktyce?
- Usługi kompleksowe w VAT – definicje, orzecznictwo i skutki podatkowe.
- Jak definiować usługi kompleksowe w świetle orzecznictwa TSUE?
- Co sprawia, że dana usługa jest traktowana jako kompleksowa?
- Kompleksowość usług a skutki podatkowe – jakie konsekwencje niesie to dla VAT?
- Interpretacje organów podatkowych dotyczące usług kompleksowych – na co zwrócić uwagę?
- Rodzaje faktur w VAT – rodzaje, zasady wystawiania i zmiany przepisów.
- Jakie rodzaje faktur funkcjonują w obrocie prawnym?
- Faktura obowiązkowa.
- Faktura na żądanie.
- Faktura zaliczkowa.
- Faktura odwrotne obciążenie.
- Faktura VAT-RR.
- Faktura uproszczona.
- Jakie zasady dotyczą wystawiania duplikatów faktur oraz faktur do paragonu fiskalnego?
- Jak prawidłowo wystawić fakturę zaliczkową po zmianach przepisów podatkowych?
- Faktury korygujące i noty korygujące – zasady, terminy i skutki korekt w VAT.
- Kiedy należy wystawić fakturę korygującą i kto jest do tego uprawniony?
- Noty korygujące – kto i w jakich sytuacjach może wystawić notę korygującą?
- Jakie terminy obowiązują przy wystawianiu faktur korygujących?
- Zasady korygowania faktur „in plus” i „in minus” – czym się różnią?
- Jakie skutki mają faktury korygujące dla sprzedawcy i dla nabywcy?
- Zasady wystawiania faktur VAT – obowiązkowe elementy, terminy i skutki błędów.
- Jakie są obowiązkowe elementy faktury VAT oraz dodatkowe elementy na fakturach wystawianych przez JST?
- Jakie terminy obowiązują przy wystawianiu faktur VAT?
- Wystawienie faktury po terminie – skutki podatkowe.
- Jakie błędy w fakturach mają konsekwencje podatkowe, a jakie mogą być uznane za mniej istotne?
- Wystawienie faktury przedwcześnie – skutki podatkowe dla podatnika.
- Zasady księgowania faktur uproszczonych – wystawienie, pełne dane i korekta.
- Faktury ustrukturyzowane – zmiany, różnice, obowiązki i terminy.
- Czym jest faktura ustrukturyzowana i jak się różni od tradycyjnej faktury?
- Co zmieni się po wprowadzeniu obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
- Jakie są terminy wprowadzenia obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych?
- Wystawianie faktur ustrukturyzowanych przez podatnika – dla podatnika a dla konsumenta.
- Jaka jest data wystawienia faktury ustrukturyzowanej i jak odnosi się do daty otrzymania?
- Czy likwidacja faktur uproszczonych wpłynie na sposób wystawiania faktur ustrukturyzowanych?
- Zasady korygowania faktur ustrukturyzowanych – zmiany i brak obowiązku uzgodnienia.
- Jakie są nowe zasady dotyczące duplikatów faktur ustrukturyzowanych?
Temat 4 – Zasady odliczania podatku naliczonego – prawo do pełnego i częściowego odliczenia, metodologia odliczeń oraz zasady korekt rocznych i wieloletnich w podatku VAT.
- Ogólne zasady odliczania podatku naliczonego – warunki, terminy, ograniczenia i praktyka.
- Jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego?
- Źródła nabycia prawa do odliczenia – jakie dokumenty i czynności uprawniają do odliczenia VAT?
- Jakie są terminy do odliczenia podatku naliczonego i jak praktyka stosowania terminów zmieniła się po ostatnich zmianach przepisów?
- Katalog negatywnych odliczeń – co jest wyłączone z prawa do odliczenia?
- Co oznacza przedawnienie prawa do odliczenia podatku naliczonego?
- Jakie są zasady odliczania podatku naliczonego od pojazdów samochodowych?
- Odliczanie podatku naliczonego z błędnych faktur – jakie konsekwencje podatkowe mogą wyniknąć z takich faktur?
- Prawo do odliczenia podatku naliczonego a rzeczywiste odliczenie – jakie mają znaczenie te przepisy w praktyce?
- Zasady pełnego odliczania podatku naliczonego – analiza przypadków w JST oraz odliczanie VAT przy refakturowaniu.
- Zasady odliczania częściowego podatku naliczonego – przyporządkowanie zakupów, współczynnik struktury sprzedaży i zastosowanie pre-wskaźnika w JST.
- Jakie zasady obowiązują w przepisach prawa dotyczące przyporządkowania zakupów do danego rodzaju działalności gospodarczej w JST? – analiza na przykładach.
- Współczynnik struktury sprzedaży – jakie ma zastosowanie w praktyce odliczania podatku naliczonego w scentralizowanych jednostkach samorządu terytorialnego?
- Jakie stanowią różnice w odliczaniu częściowym przy zastosowaniu pre-wskaźnika? – analiza na przykładach (np. inwestycja realizowana przez JST i oddana do użytkowania jednostce organizacyjnej, inwestycja realizowana w gminie z zamiarem oddania spółce komunalnej itd.).
- Korekty roczne i wieloletnie w tym korekty z tytułu zmiany przeznaczenia oraz z tytułu sprzedaży w trakcie obowiązującego okresu korekty.
- Analiza przypadków, dla których obowiązkowa jest korekta roczna lub wieloletnia.
- Korekty z tytułu zmiany przeznaczenia towarów i usług w wyznaczonych prawem okresach korekt.
- Obowiązki jednostek samorządu terytorialnego i ich scentralizowanych jednostek organizacyjnych w zakresie monitorowania zmiany przeznaczenia zakupów bieżących, środków trwałych – z tytułu których dokonano odliczenia podatku naliczonego.
- Korekty w przypadku sprzedaży środków trwałych w wyznaczonych prawem okresach korekty.
Temat 5. Nowe zasady w zakresie sporządzania i korygowania pliku JPK_VAT. Obowiązkowe dane i oznaczenia w ewidencji sprzedaży oraz ewidencji zakupu. Praktyczne problemy związane z plikiem JPK_VAT.
- Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji sprzedaży.
- Rodzaje dokumentów, na podstawie których dokonujemy wpisu oraz zakres ewidencji sprzedaży.
- Przykłady dla czynności w JST i ich scentralizowanych jednostkach organizacyjnych.
- Oznaczanie typu transakcji, grupy towarów/usług, dowodów sprzedaży.
- Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji zakupu.
- Zakres ewidencji zakupu oraz dopuszczalne rodzaje dokumentów.
- Oznaczanie typów transakcji, dowodów zakupu.
- Nowe zasady korygowania plików JPK_VAT.
- Jakie są praktyczne rozwiązania dla obowiązku korygowania danych w ewidencji sprzedaży?
- Jakie są praktyczne rozwiązania dla obowiązku korygowania danych w ewidencji zakupu?
- Korekty „bieżące”, korekty „wsteczne” – różnice w ich dokonywaniu.
- Odpowiedzialność za błędy i związane z tym konsekwencje.
- Ustawowe zapisy dotyczące konsekwencji z tytułu braku wypełnienia obowiązku skorygowania rozliczeń VAT.
- W jakich sytuacjach jest konieczne złożenie czynnego żalu?
