Elektroniczna rewolucja w podatkach: KSeF i JPK CIT w praktyce

Moduł I – JPK CIT

1. JPK_KR, czyli obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w świetle aktualnie obowiązujących przepisów – problemy praktyczne.
2. Prezentacja struktur:
   • JPK_KR,
   • JPK_PKPiR,
   • JPK_EWP.
3. Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania. 
   • Dane identyfikacyjne kontrahenta
   • Numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany) – w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy.
   • Znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników identyfikujących konta rachunkowe.
   • Dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:
     • numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy,
     • określenie rodzaju dowodu potwierdzającego nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji,
     • numer identyfikacji podatkowej kontrahenta podatnika.
   • Wysokość, rodzaj i typ różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.
   • Wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
4. Rozbudowane księgi rachunkowe (różnorodne nazewnictwo kont) a zasady (polityka) rachunkowości – a znaczniki z załączników nr 1-7 do rozporządzenia MF.

5. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT – podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej, ulepszenia i remont, likwidacja – bieżące problemy i ich wpływ na zakres raportowania.

Moduł II – KSeF

1. Harmonogram wdrażania KSeF – aktualne.
   • Najważniejsze pojęcia dotyczące
     • Czym jest faktura ustrukturyzowana? Numer KSeF a numer
     • Dane obowiązkowe faktury zawarte w strukturze FA, a dane obowiązkowe faktury wynikające z przepisów ustawy o VAT.
     • Dodatkowe informacje w fakturach ustrukturyzowanych oraz załączniki do faktur ustrukturyzowanych (np. dane odbiorcy).
     • Termin wystawienia faktury w świetle ustawy o VAT – czy KSeF coś zmienia?
     • Nowa schema faktury ustrukturyzowanej (FA3).
2. Autoryzacja i uwierzytelnianie się w KSeF.
   • Narzędzia autoryzacyjne:
     • ePUAP
     • Kwalifikowana pieczęć elektroniczna przedsiębiorstwa.
     • Kwalifikowany podpis
     • Likwidacja tokenów.
     • Master KSeF w ZAW-FA.
       • Treść zawiadomienia ZAW-
       • Sposób wysłania i autoryzacji ZAW-
     • Nadawanie i odbieranie uprawnień do poszczególnych funkcji w KSeF (delegowanie uprawnień.
     • Tworzenie jednostek zależnych w KSeF i administratorów tych
     • Weryfikacja prawidłowości faktury przez KSeF (walidacja).
     • Informacja zwrotna – UPO lub odrzucenie
     • Powiązanie obowiązku podatkowego z datami na
     • Kursy walut stosowane w fakturach i zmiany wynikające z pakietu KSEF oraz dla trybu offline.

3. Certyfikaty wystawcy faktur stosowanych przy wystawianiu faktur w trybie offline lub w okresie awarii – niezbędne do generowania kodów QR.

4. Treść i forma faktury w KSeF, czyli jak wygląda faktura ustrukturyzowana FA (3)?
   • Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy.
     • Proces wystawiania faktur w KSeF,
     • Przygotowanie danych faktur,
     • Data wystawienia faktury w KSeF,
     • Termin wystawienia faktury w świetle ustawy o VAT – czy KSeF coś zmienia?
     • Przesłanie faktury do KSeF.

5. Rozliczanie faktur korygujących oraz noty korygujące w KSeF.

   • Anulowanie faktury a KSeF.

   • Faktury korygujące w KSeF.
   • Korygowanie faktur ustrukturyzowanych:
     • w okresie dobrowolnym i obowiązkowym KSeF,
     • wyłącznie w KSeF,
   • Korygowanie faktur wystawionych poza KSeF.
   • Korekty faktur poza KSeF – w jakich sytuacjach to będzie możliwe?
   • Czy można do faktury ustrukturyzowanej wystawić fakturę korygującą w tradycyjnej formie?
   • KSeF a korekty in minus oraz in plus podatku należnego – jaki moment korekty podatku?
   • KSeF a korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego – jaki moment korekty podatku?
   • Nota korygująca a KSeF – likwidacja przepisów o notach korygujących.

6. Tryby awaryjne w KSeF – faktura „offline” i „offline 24”.

   • Niedostępność systemu
   • Awaria KSeF:
     • z winy fiskusa,
     • z winy podatnika,
   • Data wystawienia i otrzymania faktury.
7. Zalety oraz sankcje wynikające z KSeF.
   • 40-dniowy zwrot podatku VAT,
   • Brak obowiązku przekazania organom podatkowy faktur sprzedażowych w strukturze JPK_FA (brak wypływu na JPK_WB, JPK_MAG).
   • Brak konieczności przechowywania faktur przez podatnika przez 10 lat.
   • Ułatwienia w zakresie korekt in minus dla sprzedawcy i nabywcy. 
   • Ułatwienia w zakresie doręczania faktur.
   • Sankcje za brak wystawienia oraz za brak przesłania faktury do KSeF.
8. KSeF a JPK_VAT:
   • Numer systemowy nadany przez KSeF-a:
     • pojedyncze przelewy „split payment”.
     • zbiorcze przelewy „split payment”,
     • pojedyncze lub zbiorcze przelewy „zwykłe” między podatnikami VAT czynnymi.
   • Dane raportowane w JPK a KSeF.
   • Spójność JPK_VAT z KSeF.
   • Numer systemowy nadany fakturze w KSeF a ujęcie faktury JPK_VAT.
   • Struktura numeru KSeF – dane zawarte w numerze KSeF.
   • Czy na fakturze ustrukturyzowanej (wystawionej w KSeF) przekazanej nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej należy umieścić nr systemowy nadany przez KSeF?